税法教程新编
2009-3
科学出版社
吴佩江 编
443
《税法教程新编（第3版）》根据2008年注册会计师考试大纲以及税法的最新调整进行编排，全面而系统地阐述了税法相关内容，即税法概论、增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船税法、印花税法、契税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法以及税务行政法制。每章均附有注册会计师近五年的例题以及作者根据内容设计的习题，并附有详细分析和参考答案。 《税法教程新编（第3版）》是浙江省高等教育重点建设教材项目，配备多媒体教学课件。《税法教程新编（第3版）》第一、二版广受欢迎，多次重印。《税法教程新编（第3版）》可作为普通高等院校及有关专科院校（高职）会计、财务管理等专业的教学用书，也可作为从事财务管理和会计工作人士以及有关法律工作者的参考用书。
第三版修订说明第一章 税法概论第一节 税法的概念第二节 税法地位及与其他法律的关系第三节 我国税收立法原则第四节 我国税法的制定与实施第五节 我国现行税法体系第六节 我国税收管理体制税法概论例题第二章 增值税法第一节 增值税征税范围及纳税义务人第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理第三节 增值税税率与征收率的确定第四节 增值税一般纳税人应纳税额的计算第五节 增值税小规模纳税人应纳税额的计算第六节 电力产品应纳增值税的计算及管理第七节 几种特殊经营行为的税务处理第八节 进口货物征税第九节 出口货物退（免）税第十节 增值税征收管理第十一节 增值税专用发票的使用及管理增值税例题第三章 消费税法第一节 消费税纳税义务人与征税范围第二节 消费税税目与税率第三节 计税依据第四节 应纳税额的计算第五节 出口应税消费品退（免）税第六节 消费税征收管理消费税法例题第四章 营业税法第一节 营业税纳税义务人与扣缴义务人第二节 营业税税目与税率第三节 营业税计税依据第四节 营业税应纳税额的计算第五节 几种特殊经营行为的税务处理第六节 营业税税收优惠第七节 征收管理营业税例题第五章 城市维护建设税法第一节 城建税纳税义务人和税率第二节 城建税计税依据和应纳税额的计算第三节 城建税税收优惠、征收管理与纳税申报城建税例题本章附录教育费附加的有关规定第六章 关税法第一节 关税征收对象及纳税义务人第二节 进出口税则第三节 原产地规定第四节 关税完税价格第五节 关税应纳税额的计算第六节 税收优惠第七节 行李和邮递物品进口税第八节 关税征收管理关税例题第七章 资源税法第一节 资源税纳税义务人第二节 资源税的税目和单位税额第三节 资源税课税数量第四节 资源税应纳税额的计算和税收优惠第五节 资源税征收管理与纳税申报资源税例题第八章 土地增值税法第一节 土地增值税纳税义务人第二节 土地增值税征税范围和税率第三节 土地增值税应税收入与扣除项目的确定第四节 土地增值税应纳税额的计算和税收优惠第五节 土地增值税征收管理与纳税申报第六节 房地产开发企业土地增值税清算管理土地增值税例题第九章 城镇土地使用税法第一节 城镇土地使用税纳税义务人和征税范围第二节 城镇土地使用税应纳税额的计算及税收优惠第三节 城镇土地使用税征收管理与纳税申报城镇土地使用税例题第十章 房产税法第一节 房产税纳税义务人及征税对象第二节 房产税征税范围第三节 房产税计税依据和税率第四节 房产税应纳税额的计算和税收优惠第五节 房产税征收管理与纳税申报房产税例题第十一章 车船税法第一节 车船税纳税义务人和征税范围第二节 车船税税率（税额）第三节 车船税应纳税额的计算第四节 税收优惠第五节 车船税征收管理车船税例题本章附录车辆购置税法第十二章 印花税法第一节 印花税纳税义务人第二节 印花税税目、税率第三节 印花税应纳税额的计算和税收优惠第四节 印花税征收管理第五节 征收管理与处罚印花税例题第十三章 契税法第一节 契税征税对象和纳税义务人第二节 契税税率应纳税额的计算第三节 契税税收优惠第四节 契税征收管理契税例题第十四章 企业所得税法第一节 企业所得税概论第二节 纳税义务人与征税对象第三节 企业所得税税率第四节 应纳税所得额的计算第五节 按规定范围、标准的扣除项目第六节 资产的税务处理第七节 应纳税额的计算第八节 税收优惠第九节 源泉扣缴第十节 特别纳税调整第十一节 企业所得税核定征收办法第十二节 征收管理企业所得税法例题第十五章 个人所得税法第一节 个人所得税纳税义务人第二节 个人所得来源的确定第三节 个人所得税应税所得项目第四节 个人所得税税率第五节 个人所得税应纳税所得额的规定和应纳税额的计算第六节 个人所得税税收优惠的规定第七节 个人所得税境外所得已纳税额的扣除第八节 个人所得税征收管理第九节 个人所得税自行纳税申报办法第十节 个人所得税的管理个人所得税例题第十六章 税收征收管理法第一节 税收征收管理法概述第二节 税务管理第三节 税款征收、税务检查和法律责任第四节 纳税评估管理办法第五节 纳税担保试行办法税收征收管理法例题第十七章 税务行政法制第一节 地方税务行政许可实施办法介绍第二节 税务行政处罚第三节 税务行政复议第四节 税务行政诉讼第五节 税务行政国家赔偿税务行政法制例题
第一章 税法概论 第一节 税法的概念 一、税法的定义、特征 税法是以宪法为依据、用于调整国家与纳税人之间在征收与缴纳税收方面权利与义务关系的法律规范总称。国家为了保证国家的财政收入就一定会有税收，有税收必定要有税法。国家用固定的法律形式——税法来有效地实现税收。 根据税收的定义，我们可以总结出税收具有三个特性：强制性、无偿性和固定性。①强制性是指税收是以国家政治权力为依托，用法律形式来规定，纳税人必须依照税法的规定，按时足额地纳税。②无偿性是指国家征税以后，纳税人缴纳的货币或实物就转变为国家所有，纳税人得不到任何报酬，不存在等价的交换，也不再返还。无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现。③固定性一般是指在征税之前，国家采取法律的形式，把每种税的征收对象、纳税义务人以及征收数额和比例都规定下来，以便由纳税人和税务机关共同遵守。 税法由国家最高权力机关或其授权的行政机关规定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的所有法律规范组成。我国税法的渊源形式和其他法律制度一样，也有宪法、法律、法规、规章以及法律解释和国际条约等形式。分别是全国人民代表大会制定的宪法；全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，如《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）；国务院制定的税收行政法规，如《增值税暂行条例》；省级人民代表大会制定的地方税收法规，如《浙江省个体工商户税收征收管理条例》；国家财政部（Minis—try of Finance）、国家税务总局（State Administration of Taxation）和国家海关总署（China Customs）制定的部颁规章，如《增值税暂行条例实施细则》；地方政府制定的地方规章，如《浙江省实施（契税暂行条例>办法》；至于法律解释又可分为立法解释、司法解释和行政解释，立法解释是全国人民代表大会及其常委会对我国现行有关法律条文所作的解释，如《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》；司法解释是我国行使司法权的机关所作的法律解释，如最高人民法院、最高人民检察院等所颁布的《关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定》；行政解释是我国行使行政权的机关所作的法律解释，如国家税务总局所颁布的《增值税若干具体问题的规定》。另外，我国参加或签订的国际条约或协定也对我国有约束力。
《税法教程新编（第3版）》以最新颁布的税收法规、政策为依据，全面而系统地阐述了税法相关内容。在第二版的基础上，重点修订了我国2008年实施的《企业所得税法》、流转税法以及个人所得税减除费用的变化等。《税法教程新编（第3版）》所包含的税法最新规定截止日期为2009年1月31日。 紧跟税法最新规定调整内容，系统全面，易教易懂。 依注册会计师考试大纲编排，条理清晰，适宜自学。
