税收实务
2009-8
科学出版社
王翠玉 主编
319
培养既具有可持续发展能力，又具有初步职业技能，在金融事务第一线岗位从事服务工作的应用型人才，是中等职业学校金融类专业的培养目标。围绕这一目标，我们按照“依据职业能力需求，围绕岗位业务流程，遵循职业生涯发展规律”的课程构建思路，编写了这套金融系列教材。 本教材系列包括金融基础、经济法基础、财政与税收、银行柜面技能实训、银行柜面业务处理、银行前台综合业务实训等课程，内容涵盖“通用能力”、“专业技能”和“拓展能力”三个课程模块，与目前各中职学校普遍实施的模块化课程体系相适应，把知识传授和能力培养紧密结合起来，增强课程的灵活性、适应性和实践性。 本系列教材有以下几个特点： 1.围绕金融职业能力需求设计内容 以市场为导向，结合中等职业学校专业课程教学实际，在内容的编排上打破传统的学科体系及学科之间的界限，围绕能满足就业基本需要的理论知识和实践技能来优化教学内容。 2.突出实训为主要教学手段 以银行、证券、保险等金融行业第一线岗位的技能需求为指导，从单项技能的训练到综合业务流程的实践，将金融事务的实训贯穿教学过程的始终，改变以往的金融理论为主导的金融教材，围绕技能核心，让学生在实训中掌握理论知识，真正提高学生的动手能力。 3.形式灵活便于操作考虑到各中职学校金融类专业侧重点不同，本系列教材既自成体系，又可独立成篇，方便广大教师选用。在各教学模块的设计上以任务式教学为主要方法，通过实用性强的任务设计和灵活多样的版式编排，着力提高学生的学习兴趣。
本书根据中职金融、财经类专业学生的培养目标和企业单位的报税需要，按照教育部颁发的教学大纲，以最新的税收法规为依据编写的。 本书共分十章，包括企业纳税基础、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类和行为税类等主要税种的基本知识点介绍、纳税申报与缴纳实训，力求理论联系实际，以理论够用为基准、培养学生分析问题和解决问题的能力为目的，全面反映最新的税收立法成果。 本书内容新颖、条理清楚、叙述简明，力求体现鲜明的中职教育特色，注重实践能力的培养，实用性强，易于掌握，可作为中等职业学校金融及相关专业的教材，也可作为在职人员的岗位培训教材和各类纳税人员的参考用书。
序前言第一章 企业纳税基础 第一节 税收概述 一、税收的意义 二、税收制度 三、税收分类 第二节 纳税人的权利和义务 一、纳税人的权利 二、纳税人的义务 第三节 税务登记 一、税务登记的概念 二、设立税务登记 三、变更税务登记 四、注销税务登记 五、停业税务登记 六、复业税务登记 七、重新税务登记 八、税务登记验证、换证 九、税务登记证管理与违法处理 第四节 账簿、凭证管理 一、设置账簿的范围 二、对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 三、账簿、凭证的保存和管理 四、发票管理 第五节 纳税申报与税款征收 一、纳税申报 二、税款征收 三、税务检查 第六节 税收的法律责任与法律救济 一、税收的行政责任 二、税收的刑事责任 三、税收的法律救济第二章 增值税 第一节 增值税基础知识 一、增值税的概念 二、增值税的征收范围 三、增值税的纳税人 四、增值税的税率 五、增值税的减免 六、增值税专用发票管理 第二节 增值税应纳税额的计算 一、增值税一般纳税人应纳税额的计算 二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算 三、进口货物应纳增值税税额的计算 第三节 增值税的申报与缴纳 一、纳税义务发生时间 二、纳税期限 三、纳税地点 四、增值税一般纳税人的申报与缴纳 五、增值税小规模纳税人的申报与缴纳 六、增值税税收缴款书的填写第三章 消费税 第一节 消费税的基本知识 一、消费税的概念 二、消费税的征收范围、税目 三、消费税的纳税人 四、消费税的税率 五、消费税的减免 第二节 消费税应纳税额的计算 一、从量定额计税方法 二、从价定率计税方法 三、从量定额和从价定率相结合的复合计税方法 第三节 消费税的申报与缴纳 一、消费税的纳税义务发生时间 二、消费税的纳税期限 三、消费税的纳税地点 四、消费税纳税申报表的填写第四章 营业税 第一节 营业税基本知识 一、营业税的概念 二、营业税的纳税人及扣缴义务人 三、营业税的税目、税率 四、营业税的减免 第二节 营业税应纳税额的计算 一、营业税的征税对象 二、营业税应纳税额的计算 第三节 营业税的申报与缴纳 一、营业税的纳税地点和纳税期限 二、营业税纳税申报应报送的资料及填写说明第五章 城市维护建设税 第一节 城市维护建设税 一、城市维护建设税的概念 二、城市维护建设税的基本内容 三、城市维护建设税的计算 四、城市维护建设税的申报与缴纳 第二节 教育费附加 一、教育费附加的概念 二、教育费附加的基本内容 三、教育费附加的计算 四、教育费附加的申报与缴纳第六章 企业所得税 第一节 企业所得税基本知识 一、企业所得税的概念 二、企业所得税的纳税主体 三、企业所得税的征税对象 四、企业所得税的税率 五、应纳税所得额的确定 六、应纳所得税税额的计算 第二节 企业所得税的税收优惠 一、国债利息收入、权益性投资收益和非营利组织收入的优惠 二、农、林、牧、渔业项目优惠 三、基础产业优惠 四、技术转让所得优惠 五、小型微利企业优惠 六、高新技术优惠 七、民族自治地方优惠 八、安置特殊人员就业优惠 九、环境保护、资源再利用的优惠 十、企业研究开发费用的优惠 十一、创业投资优惠 十二、固定资产的加速折旧 十三、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 十四、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策 十五、非居民企业 第三节 企业所得税预缴的纳税申报 一、企业所得税的征管与缴纳 二、查账征收企业预缴纳税申报表的填报 三、核定征收企业预缴纳税申报表的填报 第四节 企业所得税年度申报与缴纳 一、企业所得税年度纳税申报表的格式和填写方法 二、企业所得税年度纳税申报表附表的格式和填写方法 三、税收缴款书的填写方法第七章 个人所得税 第一节 个人所得税基本知识 一、个人所得税的概念 二、个人所得税的纳税义务人 三、个人所得税的征税范围 四、个人所得税的税率、计税依据 五、个人所得税的减免 第二节 个人所得税的计算 一、工资、薪金所得的计税方法 二、个体工商户生产、经营所得的计税方法 三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 四、劳务报酬所得的计税方法 五、稿酬所得的计税方法 六、特许使用费、财产租赁所得的计税方法 七、财产转让所得的计税方法 八、利息、股息、红利、偶然所得的计税方法 第三节 个人所得税的申报与缴纳 一、个人所得税的缴纳办法 二、扣缴个人所得税报告表 三、个人所得税自行纳税申报表的填写 四、个人所得税税收缴款书的填写第八章 资源税类 第一节 资源税 一、资源税的概念 二、资源税的基本内容 三、资源税的纳税申报 第二节 城镇土地使用税 一、城镇土地使用税的概念 二、城镇土地使用税的基本内容 三、城镇土地使用税的纳税申报 第三节 耕地占用税 一、耕地占用税的概念 二、耕地占用税的基本内容 第四节 土地增值税 一、土地增值税的概念 二、土地增值税的基本内容第九章 财产税类 第一节 房产税 一、房产税的概念 二、纳税人和征税范围 三、计税依据与税率 四、税额计算 五、减免规定 六、税款缴纳 第二节 契税 一、契税的概念 二、纳税人和征税范围 三、计税依据与税率 四、税额计算 五、减免规定 六、税款缴纳 第三节 车船税 一、车船税的概念 二、纳税人和征税范围 三、计税依据与税率 四、税额计算 五、减免规定 六、税款缴纳第十章 行为税类 第一节 印花税 一、印花税的概念 二、印花税的基本内容 三、印花税的计算 四、印花税的申报与缴纳 第二节 车辆购置税 一、车辆购置税的概念 二、车辆购置税的基本内容 三、车辆购置税的计算 四、车辆购置税的申报与缴纳参考文献
第一章 企业纳税基础 第一节 税收概述 一、税收的意义 （一）税收的含义 税收也称为国家税收，是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 对税收的内涵可以从以下几个方面来理解： 1）国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要。 2）国家征税凭借的是公共权力（政治权力）。税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织或个人是无权征税的。与公共权力相对应的必然是政府管理社会和为民众提供公共产品的义务。 3）税收是国家筹集财政收入的主要方式。 4）税收必须借助法律形式进行。 （二）税收的特征 税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。 1．税收的强制性 税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行制约，既不是由纳税主体按照个人意志自愿缴纳，也不是按照征税主体随意征税，而是依据法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义务，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性主要体现在征税过程中。
