当代会计评论
2009-6
科学出版社
曲晓辉 主编
151
本期内容包括论文、综述和海外前沿三个部分。论文主要涉及公允价值与会计选择、企业性质与公司治理、表外披露、盈余质量与资本成本、独立审计职业声誉损害、薪酬结构、管理会计与企业社会责任、公司治理的国际趋同等方面。本期还刊登一篇综述，是对近年来R&D投资决策期权价值理论的相关研究进行评述和展望。海外前沿部分刊登的是曾任美国会计学会（AAA）会长和美国财务会计准则委员会（FASB）委员，其观点被广泛引用，在盈余管理领域和公司治理领域进行了开拓性研究的美国著名会计学家凯瑟琳·雪珀（Katherine Schipper）与其合作者关于衡量盈余质量的经验指标的探讨，并将这些指标与FASB提出的决策有用性以及希克斯提出的基于经济学的收益概念联系起来。 本期刊登的文章以原创性实证学术论文为主，反映学科前沿和应用研究的最新进展，适于从事本学科学术研究的人员阅读，可作为本学科博士生、硕士生教学内容，也适合会计准则制定者和证券监管者参考。
论文 会计选择问题探讨——面向公允价值的计量选择 企业的性质：公司治理角度的分析——一个解构性假说 表外披露概念框架 盈余质量、制度环境与权益资本成本——来自中国证券市场的经验证据 独立审计职业声誉损害与市场反应——中天勤事件的进一步研究 所有权性质与高管现金薪酬结构——基于管理权力论的分析 企业社会责任的伦理观察——基于管理会计的视角 从独立董事制度在大陆法系国家（地区）的移植看公司治理的国际趋同问题综述 R&D投资决策期权价值及其影响因素研究述评与展望海外前沿 盈余质量
插图：论文会计选择问题探讨——面向公允价值的计量选择二、各种资产的计量如何选择恰当的计量属性？公允价值的性质、含义及其适用的条件在现行概念框架和许多国家的会计准则中，历史成本、现行成本、可实现净值和公允价值都是可以选用的资产的计量属性，但是它们各有自己的特点和适用性，会计选择要求有很高的专业判断力。选用什么属性来计量所持有、控制的资产，首先要研究此项资产的用途和流动性，同时还要考虑所采用的计量属性对于意欲计量的对象是否具有相关性，能否保证计量数据的可靠性。虽然，绝大多数甚至全部资产处于企业的营业活动（business activitie）之中，但性质、作用和流动性（转化为现金的速度和最终是否转化为现金）是有差异的。例如企业持有的流动资产，除现金（包括银行存款）外，还有在销售中的（有活跃市场的）或可供销售的债权证券和权益证券。这些资产的性质就是企图通过市场价格的上涨而脱手、获利，并不需要它们为企业提供其他服务或经济利益。由于这些证券一般有活跃的市场和公开、公正的报价，企业要取得它们的有利的脱手价格也比较容易，所以，无论从流动性、相关性和可靠性哪一方面看，选用公允价值计量都比较恰当。
《当代会计评论(第2卷第1期)》：主办单位：厦门大学会计发展研究中心；厦门大学管理学院会计系；厦门大学财务管理与会计研究院。《当代会计评论》刊登的文章以原创性实证学术论文为主，反映学科前沿和应用研究的最新进展，适于从事本学科学术研究的人员阅读，可作为本学科博士生、硕士生教学内容，也适合会计准则制定者和证券监管者参考。
有些内容很有帮助，有些内容和工作无关，但可以增长见识。