中国税收法律制度
2008-7
高等教育出版社
杨斌
209
《税收学系列教材普通高等教育十一五国家级规划教材：中国税收法律制度》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材。《税收学系列教材普通高等教育十一五国家级规划教材：中国税收法律制度》力求资料权威、正式、最新，论述系统、全面、清晰，内容详细、准确、实用，主要以2004年税制改革后正式公布以及2004年税制改革前正式公布至今仍有法律效力的税法、条例、实施细则、征税办法等规范性文件为依据，就现行各个税种的制度、政策规定及税收管理的基本方面进行详细解释。 本系列教材包括《税收学原理》、《税收学系列教材普通高等教育十一五国家级规划教材：中国税收法律制度》、《税收管理与税收筹划》三本，是为综合性大学、高等财经院校经济学类、工商管理类、公共管理类、法学等各专业学习税收基本理论、中国现行税法、税收管理而编写的教材，既可供国家税收、税收学或税收概论、中国税制、税法、税务管理、税收筹划等课程作教学用书，也可作财税部门、企业单位和法律工作者学习的参考材料。
杨斌，教授，经济学博士，厦门大学王亚南讲座教授、博士生导师，全国重点学科（财政学）学术带头人之一。我国专门从事财政税务和宏观经济问题研究的知名经济学者。现任闽江学院校长，福建省政府顾问。先后担任厦门大学财政金融系副主任、厦门大学教务处处长、招生办主任等职务多年。1996年获霍英东青年教师基金。1998年入选教育部首批跨世纪优秀人才培养计划。2001年被评为福建省首届“闽江学者奖励计划”特聘教授。著述或主编《财政学》、《中国税改论辩》、《税收学原理》、《国际税收》、《税收学》、《国际税收制度规则和管理办法比较研究》、《治税的效率和公平》、《中国税制实务》、《涉外税收管理》、《国家税收理论与实务》、《比较税收制度》等。在《经济研究》、《管理世界》、《财政研究》、《税务研究》、Fax Note International等国内外重要学术刊物发表论文190余篇。先后主持国家自然科学基金和国家社会科学基金8项。获省部级以上科研成果奖、教学成果奖22项。
第一章 增值税第一节 增值税的产生及特点一、增值税的产生二、增值税的性质、类型及经济影响三、我国现行增值税的特点第二节 增值税的征税对象、范围及纳税人一、增值税的征税对象二、增值税的征税范同三、增值税的纳税人第三节 增值税的税率一、增值税税率的特点二、增值税税率的设置原则三、增值税税率的适用范围第四节 增值税的应纳税额计算一、增值税销售额的确定二、增值税销项税额、三、增值税进项税额第五节 增值税的优惠政策一、增值税减免税政策二、增值税各类先征后返政策三、增值税起征点政策第六节 增值税的纳税时间及地点一、增值税纳税义务发生时间二、增值税纳税期限三、增值税纳税地点第二章 消费税第一节 消费税的概念和特点一、消费税的概念二、我国消费税的特点第二节 消费税征税对象范围、纳税人及税率一、消费税征税对象范围二、消费税纳税人三、消费税税率第三节 消费税应纳税额计算一、消费税从价定率计征方法的应税消费品的计税依据二、消费税从量计征办法的应税消费品的计税依据三、消费税应纳税额的计算第四节 消费税的征收管理一、消费税纳税义务发生的时间二、消费税纳税环节三、消费税纳税地点四、消费税纳税期限第三章 营业税第一节 营业税的产生和特点一、营业税的产生二、营业税的特点第二节 营业税的征税对象范围、纳税人及税率一、营业税征税对象范围二、营业税的纳税人及扣缴义务人三、营业税的税率第三节 营业税应纳税额的计算一、营业税的计税依据二、营业税应纳税额的计算第四节 营业税的减税和免税一、营业税的起征点二、营业税的减税、免税规定第五节 营业税的征收管理一、营业税纳税义务发生的时间二、营业税纳税期限三、营业税纳税地点第四章 企业所得税第一节 企业所得税的纳税人、征税对象范围和税率一、企业所得税的纳税人二、企业所得税的征税对象范围三、企业所得税的税率第二节 企业所得税应纳税所得额的确定一、应纳税所得额确定的一般规则二、应纳税所得额确定的特殊规则第三节 企业所得税的资产处理一、固定资产的计价和折旧二、生产性生物资产的计价和折旧三、无形资产的计价和摊销四、长期待摊费用的摊销五、投资资产、存货计价第四节 企业所得税的优惠政策一、减免税优惠二、减计收入三、加计扣除四、应纳税所得额抵扣五、税额抵免六、过渡期的优惠政策第五节 企业所得税应纳税额的计算和税收抵免一、企业所得税应纳税额的计算和缴纳二、境外所得已纳外国所得税的抵免三、企业所得税的纳税地点和纳税期限第六节 特别纳税调整一、关联交易的认定二、成本分摊协议和预约定价安排三、资料报送和调整方法四、避税地受控外国公司五、资本弱化条款六、补征税款和加收利息第五章 个人所得税第一节 个人所得税的纳税人及其纳税义务一、个人所得税的居民纳税人二、个人所得税的非居民纳税人第二节 个人所得税征税对象范围和税率一、个人所得税的征税对象范围二、个人所得税的税率第三节 个人所得税应纳税所得额的确定和减免税规定一、个人所得税应纳税所得额的确定二、个人所得税的减税、免税规定第四节 个人所得税应纳税额的计算和外国税收抵免一、个人所得税应纳税额的计算二、境外所得已纳个人所得税的抵免第五节 个人所得税的申报与征收一、个人所得税的自行申报二、个人所得税的核定、征收第六章 土地、房产、车船税第一节 房产税和城市房地产税一、纳税人和征税范围二、计税方法三、减免税四、纳税期限和纳税地点第二节 土地增值税一、纳税人和征税范围二、计税方法三、减免税四、纳税期限和纳税地点五、房地产开发企业土地增值税清算第三节 城镇土地使用税一、纳税人和征税范围二、税额标准三、计税方法四、减免税五、纳税期限和纳税地点第四节 耕地占用税一、纳税人和征税范罔二、税额标准三、计税方法四、减免税五、纳税期限和征收办法第五节 契税一、纳税人和征税范围二、税率三、计税方法四、减免税五、纳税期限和纳税地点第六节 车船税一、纳税人和扣缴义务人二、税额标准三、计税方法四、减免税五、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限第七节 车辆购置税一、纳税人二、计税方法三、减免税四、纳税期限和纳税地点第七章 其他税收制度第一节 资源税一、征税范围二、纳税人和扣缴义务人三、税率四、应纳税额的计算五、减免税六、纳税义务发生的时间、纳税地点和纳税期限第二节 城市维护建设税一、纳税人和征税对象二、税率及应纳税额的计算三、减免税第三节 教育费附加一、纳税人和征税对象二、税率及应纳税额的计算三、减免税规定第四节 印花税一、纳税人二、税目和税率三、计税方法四、免税五、纳税方式第五节 烟叶税一、纳税人和征税对象二、税率三、计税依据及应纳税额的计算四、纳税期限和纳税地点
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