纳税筹划教程
2009-2
毛夏鸾、 刘钰 机械工业出版社 (2009-02出版)
毛夏鸾，等 编
335
作为一个现代企业，如何在恪守税法和不违背企业发展艮标的前提下，充分用好现行的税收政策，以最大限度地控制成本，节约费用，是每一个企业管理者关心，的重要内容。即使各个国家的政府或世界组织对纳税筹划一直持有不同的看法，但是纳税筹划既然是一种经济现象，就有其存在的土壤和条件。纳税筹划应该属于哪一，一个学科，是属于税务会计学的范畴，还是属于财务管理的范畴，还是属于税收学的范畴，现在学术界还没有统一的看法。我们认为，由于纳税筹划主要体现为企业的行为，所以将其划为税务会计学或者理财学的范畴比较合适。现在社会上各种纳税筹划实务操作的书籍比较多，但是作为高等教育适用教材的纳税筹划书籍相对少，为此我们应机械工业出版社之约，为我国的高等教育的学生编写《纳税筹划教程》一书作为教材之用。为使该教材能够适用于高等教育的学生之需要，我们在教材的编写过程中注意了以下几个问题的处理：第一，注重体系的完整性。为了使该书体系更加完整，我们在导论中撰写了“纳税筹划的产生与发展”一节，同时在该书的最后撰写了“纳税筹划的风险及防范”一章。这样，本书就从古到今，从国内到国际，从纳税筹划到风险控制与防范，构成了一个相对完整的体系，便于学生对纳税筹划这种经济现象进行全面了解和研究。
《纳税筹划教程》包括十五章内容，第一章、第二章分别讲解了纳税筹划导论和纳税筹划的基本理论与方法。第三章至第九章分别讲解了增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税及其他税种的纳税筹划。第十章讲解了企业创立阶段的纳税筹划。第十一章至第十三章分别讲解了企业投融资行为的纳税筹划、企业重组与债务重组中的纳税筹划和企业购销活动中的纳税筹划。第十四章、第十五章分别讲解了国际避税和纳税筹划风险及防范。 《纳税筹划教程》不同于传统的以理论教学为主的研究型教材，它是一本关于纳税筹划的应用型教材，具有很强的可操作性，旨在培养学生合理合法地进行纳税筹划的应用能力，使学生在掌握纳税筹划理论知识的同时提高实际应用能力。 《纳税筹划教程》可以作为高等院校财税类专业的教材，也可以作为财税工作人员的参考读物。
前言第一章 纳税筹划导论第一节 纳税筹划的产生与发展第二节 纳税筹划的含义第三节 正确处理纳税筹划中的几种关系第二章 纳税筹划的基本理论与方法第一节 纳税筹划的原则第二节 纳税筹划的目标第三节 纳税筹划的技术手段第四节 纳税筹划的方法第五节 纳税筹划的基本理论第三章 增值税的纳税筹划第一节 增值税概述第二节 增值税纳税人的纳税筹划第三节 增值税计税依据的纳税筹划第四节 增值税混合与兼营行为的纳税筹划第五节 增值税优惠政策的纳税筹划第六节 增值税征收管理方面的纳税筹划第四章 消费税的纳税筹划第一节 消费税概述第二节 消费税计税价格的纳税筹划第三节 消费税税率的纳税筹划第四节 消费税税额抵扣的纳税筹划第五节 消费税包装物的纳税筹划第五章 营业税的纳税筹划第一节 营业税概述第二节 营业税混合行为的纳税筹划第三节 营业税代理行为的纳税筹划第四节 营业税融资租赁行为的纳税筹划第五节 营业税建筑行为的纳税筹划第六节 营业税服务业的纳税筹划第七节 转让无形资产的纳税筹划第八节 销售不动产的纳税筹划第六章 关税的纳税筹划第一节 关税概述第二节 关税税率的纳税筹划第三节 关税原产地规定的纳税筹划第四节 关税完税价格的税收筹划第五节 关税优惠政策的纳税筹划第六节 关税征收管理的纳税筹划第七章 企业所得税的纳税筹划第一节 企业所得税概述第二节 税率的纳税筹划第三节 收入的纳税筹划第四节 税前扣除的纳税筹划第五节 税收优惠政策的纳税筹划第八章 个人所得税的纳税筹划第一节 个人所得税概述第二节 纳税人确认的纳税筹划第三节 应税所得项目的纳税筹划第四节 税收优惠政策的纳税筹划第九章 其他税种的纳税筹划第一节 城市维护建设税的纳税筹划第二节 资源税的纳税筹划第三节 土地增值税的纳税筹划第四节 城镇土地使用税的纳税筹划第五节 房产税的纳税筹划第六节 车船税的纳税筹划第七节 车辆购置税的纳税筹划第八节 印花税的纳税筹划第九节 契税的纳税筹划第十章 企业创立阶段的纳税筹划第一节 企业创立的基本情况第二节 企业注册地点的纳税筹划第三节 企业组织形式的纳税筹划第十一章 企业投融资行为的纳税筹划第一节 企业投融资行为概述第二节 企业筹资的纳税筹划第三节 企业投资的纳税筹划第十二章 企业重组与债务重组的纳税筹划第一节 企业重组与债务重组概述第二节 企业合并行为中的纳税筹划第三节 企业分立行为的纳税筹划第四节 企业债务重组的纳税筹划第十三章 企业购销活动的纳税筹划第一节 企业购销活动概述第二节 企业让利促销的纳税筹划第三节 企业购销环节的纳税筹划第十四章 国际避税第一节 国际避税的含义及产生原因第二节 国际避税的方式第三节 转让定价第四节 避税地第十五章 纳税筹划的风险及防范第一节 纳税筹划风险的含义及产生第二节 纳税筹划风险控制系统框架第三节 纳税筹划风险的内部控制与协调参考文献
第二章 纳税筹划的基本理论与方法第五节 纳税筹划的基本理论一、企业纳税筹划的内外部动因1.从博弈论的角度分析纳税人进行纳税筹划的内在动因博弈论是研究决策主体行为发生直接相互作用时的决策以及这种决策的均衡问题，即决策者的选择受到其他人选择的影响，并反过来影响其他人的选择时的决策问题和均衡问题。纳什均衡是指这样一种均衡的状态：在给定别人策略的情况下，没有任何单个参与人有积极性选择其他策略，从而没有人有积极性打破这种均衡，即在给定别人不动的情况下，没有人有兴趣动。它重视对理性的不同利益主体行为特征和规律的分析，研究它们之间的相互作用、利益冲突与一致、竞争与合作等。博弈参与人、策略和博弈参与人的收益是一个完整的博弈必不可少的三个基本要素。由于现实生活中利益冲突与一致的普遍存在，几乎所有的行为决策过程都可以看作是博弈问题。因此，博弈论自产生以来，就逐渐地被广泛应用于政治、经济、军事以及国际关系等许多领域。运用政府与企业在税收方面的博弈可以解释企业进行纳税筹划的内在动因。税收是政府收入的来源，政府课税的目的是取得收入，满足公共开支，使宏观经济按照政府制定的政策导向正常运行。税收来源于企业的收益，在市场经济条件下，企业进行经济活动的目的是追求自身利益最大化。政府课税会直接减少企业的收益，同时也会使企业某些经济行为的成本增加。追求自身利益最大化的内在动因使企业总是想尽可能地少纳税，以减少自身既得利益的损失或经济行为的成本。在法律规定的范围内，政府想尽可能地多征税，企业则想尽可能地少缴税，这就形成了税收征纳过程中政府与企业之间的税收博弈。
《纳税筹划教程》由机械工业出版社出版。
