税收实务
2012-1
机械工业出版社
杨则文
301
474000
本书是普通高等教育“十一五”国家级规划教材，也是国家精品课程“税法”的配套教材之一，同时还是财政部、教育部重点支持的国家示范性高等职业院校建设项目立项建设的重点教材。教材内容以办税员工作过程系统化分析为基础，以满足会计类专业的教学需要为出发点，适用于高职院校经济管理类各专业。 本教材编写的指导思想基于当前职业教育改革新理念以及编者对职业教育课程和教材的认识：教材一方面是课程知识的载体，但对于职业教育的教材来说它不仅仅是知识的载体，更是课程设计的载体和工作方法体系的载体。教材要解决的是学生走向工作岗位所面临的问题，教材的体系应基于系统的工作过程。教材的实质是教学过程的脚本、分镜头剧本；教材是实现课程设计理念的工具。 课程是针对某一特定工作领域而形成的学习领域，是基于工作体系的教学过程的规范化、系统化。会计类专业的主要工作岗位之一是企业办税员岗位，办税员岗位的工作任务主要有三个：一是办理以纳税申报为目的的会计核算，是从原始凭证开始的基础环节；二是依法处理纳税人与国家的经济关系，是以纳税申报表为主要载体的核心环节；三是依法保证纳税人利益最大化的纳税筹划，是对涉税事项进行全面设计的提升环节。这三项工作任务决定了“税务会计”、“税收实务”和“纳税筹划”三门课程有其各自不同的学习领域。税收实务需要解决的问题是：在税务会计核算的基础上根据纳税筹划的目的来依法处理好与税务部门的经济关系。
杨则文编著的《税收实务》根据企业办税业务的需要，简述了税收的基本原理和主要概念，系统讲述了企业办税业务的基本操作流程，重点讲述了我国现行税种的办税业务。本书对税收原理的讲述力求适用、够用，做到少而精；对基本操作流程的讲解注重实操性，力求做到真实、具体；对每个税种办税业务的讲述力求接近工作岗位实际。对每一个税种的讲述分别包括三个步骤：一是根据办税业务的需要，讲述了各税种的纳税人、征税对象、税率等主要内容，便于办税人员针对实际情况进行分析判别，这部分内容不追求详尽，力求以不太繁琐的叙述满足绝大多数纳税人的需要；二是对税法要素的综合运用，根据税法判断各税种的计税依据，计算应纳税额，这部分内容注重基本的计算方法，代表了绝大多数纳税人的典型情况，可以作为绝大多数纳税人确定应纳税额的范本；三是具体的办税程序，这是在实际工作中最烦琐并且也是最容易出现差错的环节，是本教材的重点。职业教育最需要训练的就是操作规范，因此，本书对纳税申报的过程进行了详尽的叙述，包括网上申报和手工申报，是对日常业务工作的操作指导。
《税收实务》适用于高等职业院校会计类专业和相关经济管理类专业，也可供企业办税人员参考。
前言
第一章 税收基础知识
第一节 税收的含义与特征
第二节 税制的基本要素
第三节 我国现行税制
第二章 办税程序
第一节 税务登记
第二节 账簿、凭证管理
第三节 纳税申报
第四节 税款缴纳
第五节 发票管理
第六节 纳税检查
第七节 复议与诉讼
第八节 税务代理
第三章 增值税实务
第一节 增值税的含义和内容
第二节 增值税应纳税额的计算
第三节 增值税的申报和缴纳
第四章 消费税实务
第一节 消费税的含义和内容
第二节 消费税应纳税额的计算
第三节 消费税的申报和缴纳
第五章 营业税实务
第一节 营业税的含义和内容
第二节 营业税应纳税额的计算
第三节 营业税的申报和缴纳
第六章 关税实务
第一节 关税的含义和内容
第二节 进出口税则
第三节 关税应纳税额的计算
第四节 关税的申报和缴纳
第五节 行李和邮递物品进口税
第六节 船舶吨税
第七章 企业所得税实务
第一节 企业所得税的含义和内容
第二节 企业所得税应纳税额的计算
第三节 企业所得税的申报和缴纳
第八章 个人所得税实务
第一节 个人所得税的含义和内容
第二节 个人所得税应纳税额的计算
第三节 个人所得税的申报和缴纳
第九章 资源税、耕地占用税、城镇土地使用税及土地增值税实务
第一节 资源税实务
第二节 耕地占用税实务
第三节 城镇土地使用税实务
第四节 土地增值税实务
第十章 房产税、契税、车辆购置税及车船税实务
第一节 房产税实务
第二节 契税实务
第三节 车辆购置税实务
第四节 车船税实务
第十一章 印花税、烟叶税、城市维护建设税及教育费附加实务
第一节 印花税实务
第二节 烟叶税实务
第三节 城市维护建设税实务
第四节 教育费附加实务
参考文献
第一章 税收基础知识 第一节 税收的含义与特征 一、税收的含义 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力参与社会剩余产品分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。 国家为什么要征税？国家征税最直接的出发点就是为了满足社会公共需要。社会公共需要是指向社会提供的安全、秩序、公民基本权力和经济发展的必要条件等方面的需要，如国防、外交、公安、司法、行政管理、基础教育、基础科学研究、卫生保健、生态环境保护、城市基础设施等。社会公共需要与微观经济主体（个人、企业和单位）的个别需要相比，其效用具有不可分割性、非排他性和价值难以通过市场交换得到补偿的特点，因此，市场机制不能提供满足上述公共需要的产品和服务。而这些需要的满足又是社会发展进步的必要条件，作为公共管理和服务主体的政府必须担负起弥补市场机制缺陷（不能提供公共产品）的职责，通过征税来保证全体国民对于各类公共产品的需要。例如，没有哪个企业能够提供全体国民的安全保障，只有政府通过征税来统筹解决。 国家凭借什么征税？税收同劳动工资、地租、商业利润、资本利息一样，都是一种分配方式，但它又不同于这些分配方式。其主要区别在于，税收是国家以政府为征收主体凭借政治权力进行的分配。任何分配都要发生财富所有权、占有权或支配权的转移，涉及相关方面的物质利益，这就决定了任何分配的实现都要以一定的权力为依托。那么，国家运用税收这种方式进行分配是凭借什么权力呢？我们知道，领取工资要凭借自己的劳动付出，领取存款利息需要自己将钱存入银行，领取股利需要购买股票，这些按照生产要素进行的分配都要凭借对某种生产要素占有的权力。
杨则文编著的《税收实务》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材，也是国家精品课程“税法”的配套教材之一，教材内容以办税员工作过程系统化分析为基础，以满足会计类专业的教学需要为出发点，适用于高职院校经济管理类各专业。 《税收实务》要解决的是学生走向工作岗位所面临的问题，教材的体系应基于系统的工作过程，本书根据企业办税业务的需要，简述了税收的基本原理和主要概念，系统讲述了企业办税业务的基本操作流程，重点讲述了我国现行税种的办税业务。
