财务管理工具箱3
2013-5
机械工业出版社
许大座,王组场
什么叫会计？会计不同于财务，会计是静态的，而财务则是动态的。可以说，会计仅仅是财务的一部分。 会计就是财务人员要把已知的经济信息进行归集、记录、处理（做账）和反馈（报表编制和财务分析），是财务部门要做好的事情；而财务就是大家明确分工、对“钱、财、物”进行管理，是企业全体员工特别是各部门负责人和总经理要共同做好的事情。如果我们把“会计报表”当做财务部门生产的产品，那么“财务分析”就是这产品的包装，而总经理、董事会、股东以及有关信息需求部门就是客户。每个人都知道，产品质量好、包装好，容易讨客户喜欢，前景乐观。我们财务人员如果都有这种意识，自然就会想办法把账做好，把分析做好；否则，我们自己做的报表数据不准确，分析得不透彻，对“客户”起不到管理上的作用，我们财务人员就面临着生存危机，面临着下岗。会计核算和财务分析必须要考虑三个问题：一是，管理者需求什么信息，财务分析就告诉他什么信息；二是，财务分析需求什么信息，会计报表就提供什么信息；三是，会计报表需求什么信息，会计核算就做什么信息。三者必须有机结合。当然，要做好会计核算和财务分析不是一件容易的事情，这需要企业内部各部门特别是总经理的支持和理解。比如，某企业外贸部接到订单，没有通过生产部直接外发生产，生产完工后，外贸部也没有通过销售部直接电话通知发货，所以销售部没有开具发货单和登记台账，财务部没有接到发货单而没有凭据入账，等待外加工厂来企业结账时财务部才发现问题，这是财务管理源头出现严重问题，从而影响会计核算。所以，凡是涉及“钱、财、物”的工作，都要按照财务部门的要求或主动与财务部门协调管理，否则各自为政，必将影响会计核算和财务分析，甚至会给企业带来严重的损失。此书就以上现象系统地进行了阐述和规范，适合财务经理和主办会计阅读。通过此书，读者可以了解为什么要规范以及如何规范会计核算和财务分析，可以深刻领会会计核算和财务分析的内涵和重点。由于作者才疏学浅，书中难免有错误和不妥之处，恳请专家和读者批评指正！作者2013年2月15日
本书作者是恒安集团财务总监。本书根据作者的工作经验和恒安集团的实际工作精心编写，对会计核算和财务分析这两项重要财务工作做了详细介绍。具体包括会计核算管理制度、恒安集团NC系统运行管理制度、财务会计报告管理制度、财务分析报告模式、内部票据管理制度、台账管理。
书中既有可直接应用于企业的制度、表单、财务管理规范，也有对企业财务人员日常工作常见困惑的讲解。本书是财会人员顺利开展工作的必备参考工具书。
许大座：高级会计师、中国证券业协会独立董事资格、中国注册策划师。1985年参加财务工作以来，一直在恒安集团担任财务要职，现为恒安集团执行董事兼财务总监。曾荣获福建省会计工作先进工作者、2012中国CFO年度人物之创新CFO等多项荣誉。王组场：高级会计师、国际注册高级会计师，拥有23年的外资、内资、民企和上市公司财务管理工作经验。先后在多家企业任财务经理、财务总监；现为连捷投资集团副总裁，兼任捷宏置业、升龙置业、连捷置业、升龙物业、升龙商业财务总监。
前 言第1部分会计核算管理制度1第一章总则1第二章会计政策和会计估价3第三章科目设置20第四章凭证设置21第五章销售核算22第六章代销核算23第七章采购核算25第八章移库核算27第九章费用核算28第十章预提待摊核算30第十一章成本核算31第十二章资产核算32第十三章在建工程核算34第十四章利润核算36第十五章审核账务36第十六章附则38附录1A账务调整申请单38第2部分恒安集团NC系统运行管理制度39第一章总则39第二章管理职责与分工39第三章检查监督与安全40第四章用户与权限41第五章业务流程42第六章公共基础资料与平台42第七章二次功能、报表开发48第八章期间管理48第九章系统技术支持49第十章附则49第3部分财务会计报告管理制度50第一章总则50第二章会计信息快报51第三章会计报表52第四章会计报表附注53第五章财务分析54第六章报送时间55第七章奖惩56第八章附则56附录3A财务报告编制质量奖惩办法57附录3B报表名称汇总及编制周期表59附录3C报表封面及主要报表格式（报表体系）60第4部分财务分析报告模式76第一章告股东及管理者76第二章呈报对象76第三章本月重点提示76第四章经营信息快报77第五章收入分析78第六章成本分析81第七章毛利分析82第八章费用分析83第九章税费分析84第十章偿债能力分析85第十一章营运能力分析87第十二章盈利能力分析87附录4A另一种分析模式88第5部分内部票据管理制度95第一章总则95第二章票据管理基本要求97第三章财务票据管理98第四章管理票据管理110第五章附则114第6部分台账管理115第一章导论115第二章建立台账的目的115第三章台账管理基本要求115第四章台账分类116第五章销售台账117第六章成本消耗台账119第七章费用台账121第八章采购台账123第九章资产管理台账124
《财务管理工具箱3:会计核算和财务分析》结合作者工作经验，参照恒安集团实际工作，全面实用，了解为如何规范会计核算和财务分析，可以深刻领会会计核算和财务分析的内涵和重点。
