财政学
2010-9
中国铁道出版社
关晓光 编
318
财政是政府的经济行为，财政学是研究政府财政活动的一门学科，是一门应用的理论科学，是经济学的一个特殊分支。从财政学与相关学科关系看，财政学与宏观经济学、微观经济学、会计学、统计学、管理学、货币银行学等密切相关，在学科内容上存在交叉和联系。所以，财政学不仅是财政学专业的专业理论课，也是经济学类及管理学类多个专业的专业基础理论课，在各专业的专业培养计划中占有十分重要的地位。掌握好财政学，对于认识和探讨现代经济社会中政府收支活动的运行，对于理解和制定公共政策，都是必不可少的。 改革开放30多年来，财政领域始终处于经济体制改革的前沿。经济体制的转换使得我国财政理论和财政实践发生了根本的转变，对财政学的教学内容和课程结构体系产生了决定性的影响。特别是近几年，随着我国经济改革的进一步深入和市场经济体系的不断完善，财政理论和实践也在不断发展和变化中，财政学课程的教学内容和要求也在不断变化。 本书的编写是在我们多年的教学实践和课程建设基础上进行的。在年复一年的财政学教学中，我们一直希望能通过自己编写的教科书将我们对财政学这门学科的理解系统地呈现给相关的学生。本书仍以政府的财政收支活动为研究主线，但在逻辑起点、框架体系、研究方法等方面均有较大区别与扩展。具体来讲，本书在框架体系、内容和编写上有如下特色。 1.按照当代财政学的体系和思路，吸收西方公共财政理论与实践的优秀成果，充实完善财政学理论体系。 2.立足于我国财税改革的现实基础，本着理论联系实际的原则，系统全面地阐述财政的基本范
《财政学》以政府的财政收支活动为研究主线，按照当代财政学的体系和思路，吸收西方公共财政理论与实践的优秀成果，充实完善财政学理论体系；立足于我国财税改革的现实基础，本着理论联系实际的原则，系统全面地阐述财政的基本范畴与基本理论，吸收国内的最新研究成果，及时反映我国公共财政改革的进程和内容：注重财政学基本原理与现实经济问题结合，突出案例教学，以提高学生分析问题和解决问题的能力，培养学生在弄清原理的基础上，联系实际进行对照思考，从而更深入地理解、掌握财政学的基本原理。
关晓光，燕山大学教授，硕士生导师，校级教学名师。1980年毕业于东北重型机械学院。毕业后留校任教，长期从事财政学、区域经济、中国税制及经济管理的教学与研究工作；主持省部级课题和企业横向课题多项；发表学术论文40多篇，主编教材3部，译著1部。2008年主持的“财政学”课程被评为燕山大学精品课程。
前言教学建议第1章 导论1.1 财政概述1.2 公共部门的收支1.3 公共部门的经济活动1.4 财政学的理论与发展第2章 市场、政府与公共财政2.1 市场失灵和政府干预2.2 公共财政2.3 、公共财政的职能第3章 公共选择与政府失效3.1 公共选择理论概述3.2 直接民主制下的公共选择3.3 间接民主制下的公共选择3.4 政府失效第4章 公共支出理论4.1 公共产品及其供给4.2 公共支出的规模和结构4.3 公共支出效益分析方法第5章 购买性支出5.1 行政管理支出与国防支出5.2 科教文卫支出5.3 政府投资性支出5.4 政府采购制度第6章 转移性支出6.1 社会保障支出6.2 社会保险制度的国际比较6.3 社会福利支出6.4 财政补贴6.5 我国社会保障制度的改革第7章 公共收入理论7.1 公共收入功能与形式7.2 公共收入的分类与结构7.3 公共收入规模与增长第8章 税收概论8.1 税收及其形式特征8.2 税收要素与税收分类8.3 税收原则第9章 税收制度9.1 税收制度与税制结构9.2 流转税9.3 所得税9.4 财产税第10章 税收与效率10.1 税收效应10.2 税收的超额负担10.3 税收效率分析第11章 税负转嫁与归宿11.1 基本概念11.2 竞争市场的税负转嫁与归宿11.3 垄断市场的税负转嫁与归宿第12章 公共定价与政府收费12.1 自然垄断与公共定价12.2 蛛网市场与公共定价12.3 政府收费12.4 我国现行政府收费制度与改革第13章 公债13.1 公债概述13.2 公债的功能与效应13.3 公债负担与规模13.4 公债管理13.5 外债第14章 财政政策14.1 财政政策概述14.2 财政政策效应14.3 财政政策与货币政策的配合14.4 我国改革开放时期的财政政策第15章 政府间财政关系15.1 政府间财政关系的制度规范15.2 政府问财政收支的划分15.3 政府问转移支付参考文献
1936年《就业、利息和货币通论》的代表作中，开创了从宏观经济视角研究财政功能新的理论体系，使财政学成为研究政府宏观经济调控的重要学科，对经济理论体系的发展做出了重大贡献。凯恩斯理论的核心是总需求理论，他认为经济危机的发生是由于有效总需求不足，而有效需求包括消费需求和投资需求，它们取决于“边际消费倾向”、“资本边际效率”及“货币的流动偏好，，三大基本因素，由于这些因素的作用，造成有效总需求不足。因此，凯思斯提出要加强国家对经济的干预，运用财政政策和货币政策，刺激消费，扩大投资，提高社会有效总需求，实现充分就业。 凯恩斯的宏观经济政策是总需求管理的政策，主要是以财政政策为主，主张通过政府扩大开支，推行赤字财政政策，弥补总需求缺口。在理论上以政府支出乘数理论来说明政府扩大支出对国民收入增长的作用。同时，以温和的通货膨胀政策配合扩张性的财政政策，以解决由于发行公债来弥补赤字而引起对私人投资和消费的“挤出”效应。 凯恩斯的经济理论和政策主张提出后，引起西方经济学界的震动。许多经济学家对凯恩斯的经济理论做了各方面的解释、修补和发展，形成凯恩斯学派。而凯恩斯学派在本身的发展中也形成了不同的分支，大致上可以划分为两大分支：后凯思斯主流经济学派（又称新古典综合学派）和新剑桥学派。后凯恩斯主流经济学派以美国的汉森、萨缪尔森为代表，在财政政策理论上，以赤字财政政策为基础，提出“汲水财政政策”、“补偿性财政政策”、“相机抉择的财政政策”、“充分就业预算”等政策主张。新剑桥学派则以英国的罗宾逊、卡尔多等为代表。罗宾逊认为，凯恩斯的赤字财政政策是缓解经济衰退的“权宜之计”。在财政支出方面，她认为不能完全按有效需求的要求来决定；在税收政策方面，她则主张减少最低收人者的税收。她认为增加就业的财政政策如果能同减少贫富不均的措施相结合，才是最好的政策。 5.供给学派的财政理论 供给学派是20世纪70年代在美国兴起的一个经济学流派，其代表人物是美国经济学家阿瑟·拉弗。供给学派反对凯思斯学派，主张通过供给管理来摆脱经济滞胀的局面，并以“供给能自动地创造需求”的萨伊定律作为自己的理论基础而驰名。 供给学派反对赤字财政政策，主张实行紧缩性的财政政策，恢复预算平衡。在具体政策措施上，主张减税政策，认为减税能刺激人们多做工作，更能刺激个人储蓄和企业投资，从而大大促进经济增长，并可抑制通货膨胀。他们还认为，减税后政府税收不致减少，还会增多。即使出现财政赤字，对经济也无关紧要。经济增长后，赤字自然缩小和消失。他们提出了“拉弗曲线”，以此来描述税收和生产之间的关系，认为适度的减税，从长远看，有利于经济发展、扩大税基，从而增加财政收入。另外，他们提出在实施全面的减税政策的同时，应大幅度削减政府开支。认为政府支出不论是公共支出还是转移支付，都或多或少起着阻碍生产的作用。公共支出中有些是浪费资源，有些虽然对经济有益，但效率很低。因此，他们主张大量削减社会支出，停办不必要的社会保险和福利计划，降低津贴和补助金额，严格限制领受条件。 供给学派在20世纪80年代初期为美国里根政府所采用，成为“里根经济学”的理论依据。但是要指出的是，供给学派本身并没有形成完整的理论体系。
《财政学》主要介绍财政学的基础知识、基本理论和基本政策，使学生正确认识财政与经济的辩证关系，深刻领会财政在国民经济中的重要地位和作用，以及加强财税工作对经济管理的重要意义；掌握财政基础理论，把握财政分配的规律性；弄清并把握财政分配的基本范畴及其与之相关的基本政策手段；熟悉财政、税收、预算、国债、投资、补贴等财政制度的基本业务知识和技能。
