出口企业退
2010-7
人民邮电
周朝勇
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站在出口企业的角度看，出口退（免）税管理可由两部分组成：一是出口企业自身需做的事情，如出口退（免）税计算、会计核算、申报系统操作、日常管理等；二是出口企业到税务机关办理出口退（免）税事项及所需履行的相应权利、义务和责任。对于第二部分内容，目前大多数出口退（免）税书籍都未作介绍或未作详细介绍，而这往往是出口企业享受出口退（免）税优惠的法定程序，如果企业未依照规定办理出口退（免）税事项那就不可能依法享受出口退（免）税优惠。在实际工作中，笔者经常遇到很多出口企业不懂得办理退（免）税的流程、向税务机关报送资料不符合规定等情况，也遇到有些企业不懂得维护自身的合法权益以及因未履行法定义务而致使经济利益受损的事情。为解决以上问题，笔者将分散在若干税收文件中的流程规定、资料报送、权利义务、责任等进行全面系统的整理，一方面便于出口企业遵从税法要求，维护自身合法权益，履行相关义务；另一方面促使税收管理人员提高办理出口退（免）税的业务技能，公正执法，优质服务。为此，笔者历经两年的时间编著完成《出口企业退（免）税办税与维权实务》一书。按照出口企业办税人员应知应会应做的要求，全书共分为八章。第一章为出口退（免）税基础知识，详细介绍出口退（免）税的基本要素、认定管理、申报基本流程、税务机关审核审批管理的基础知识。第二章为出口退（免）税事项办理操作指南，介绍了国务院保留和取消的出口退（免）税非行政许可审批事项，介绍了出口退（免）税事项的操作指南。第三章为办理出口退（免）税报送的资料清单，介绍了出口企业办理出口退（免）税事项需报送的资料清单。第四章为出口退（免）税表证单书，介绍了出口退（免）税申报、出口退（免）税证明、出口退（免）税管理、增值税和消费税纳税申报四类表证单书。第五章至第七章分别介绍了出口企业作为纳税人享有的合法权利、法定义务、法律责任，作为出口退（免）税主体享有的特定权利、特定义务、特定法律责任，税务机关税收征管的主要义务、主要权利、法律责任及其出口退（免）税管理的特定义务、特定权利、特定法律责任。第八章为出口退（免）税咨询问题解答，搜集整理了出口退（免）税综合问题、出口退（免）税认定问题、生产企业出口退（免）税问题、外贸企业退（免）税问题、小规模纳税人出口免税问题、特殊退（免）税问题、出口退（免）税日常管理问题，并给予解答。本书的突出特点是具有较强的操作性、实务性，主要表现在以下四个方面。一、在国税函[2007]1077号的基础上，对52项出口退（免）税事项操作指南和办理出口退（免）税报送的资料进行整理汇编。
本书共分为八章，分别介绍了出口退(免)税基础知识、事项办理操作指南、资料清单、表证单书、出口企业的合法权益、法定义务、出口退(免)税的法律责任以及相关问题解答，内容全面而翔实，对相关条例解释清晰、明确，此外本书还搜集整理了出口退(免)税各类表证单书共计185种，采用了最新的退(免)税相关政策条文，保证了本书的实用性和时效性。 本书适合出口企业的办税人员、管理出口退(免)税的税务人员以及其他需要了解出口退(免)税办理程序的人员阅读。
周朝勇，1972年10月生，拥有全国注册会计师、律师、注册税务师资格。历任四川省梓潼县国税局税政管理科长，四川省梓潼县国税局副局长，四川省绵阳市国税局征管处副处长，四川省绵阳市国税局国际税务（进出口税收）管理处处长。现任四川省绵阳市国税局进出口税收管理处处长，主管全市出口退（免）税管理工作。多篇税收业务论文入选《中国税官论税制改革》并受到四川省国税局奖励。国家税务总局授予“全国税收征管能手”称号。人事部、国家税务总局授予“全国税务系统先进工作者”称号。
第一章 出口退(免)税基础知识 第一节 出口货物退(免)税概述 第二节 出口货物退(免)税的基本要素 第三节 出口货物退(免)税的认定管理 第四节 出口退(免)税申报的基本流程 第五节 出口货物退(免)税审核审批管理 第二章 出口退(免)税事项办理操作指南 第一节 国务院保留的出口退(免)税非行政许可审批项目 第二节 国务院取消的出口退(免)税行政审批项目及其后续管理 第三节 出口退(免)税管理事项操作指南 第四节 出口货物退(免)税申报事项操作指南 第三章 办理出口退(免)税事项报送的资料清单 第一节 出口退(免)税业务减少的资料清单 第二节 出口退(免)税业务保留的资料清单 第四章 出口退(免)税表证单书 第一节 出口退(免)税申报表证单书 第二节 出口退(免)税证明表证单书 第三节 出口退(免)税管理表证单书 第四节 增值税消费税纳税申报表证单书 第五章 出口企业的合法权利 第一节 纳税人的合法权利 第二节 出口退(免)税特定权利 第三节 税务机关税收征管的主要义务 第四节 税务机关出口退(免)税管理的特定义务 第六章 出口企业的法定义务 第一节 纳税人的法定义务 第二节 出口退(免)税特定义务 第三节 税务机关税收征管的主要权利 第四节 税务机关出口退(免)税管理的特定权利 第七章 出口企业的法律责任 第一节 纳税人的法律责任 第二节 出口退(免)税管理的特定法律责任 第三节 税务机关税收征管的法律责任 第四节 税务机关出口退(免)税管理的特定法律责任 第八章 出口退(免)税咨询问题解答 第一节 出口退(免)税综合问题解答 第二节 出口退(免)税认定问题解答 第三节 生产企业出口退(免)税问题解答 第四节 外贸企业出口退(免)税问题解答 第五节 小规模纳税人出口免税问题解答 第六节 特殊出口退(免)税问题解答 第七节 出口退(免)税日常管理问题解答 主要参考文献
插图：1994第59号文件的规定，出口企业符合增值税一般纳税人资格条件的，应当持营业执照，有关合同、章程、协议书、银行账号证明和税务机关要求提供的其他有关证件、资料，向企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续，主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后发给企业《增值税一般纳税人申请认定表》。对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，县级以上国税机关应在收到之日起30日内审核完毕，符合一般纳税人条件的，在其《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专章，作为领购增值税专用发票的证件。根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》国税发明电[2004]第037号、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》国税发明电[2004]第062号文件的规定，对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易，不需要使用专用发票的企业，为解决出口退税问题提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明）的，可给予其增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票。这类企业在申请认定一般纳税人资格时应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》，作为申请认定的必报资料。对认定为上述类型一般纳税人的新办出口企业，税务机关管理部门要在相关批文中注明不售专用发票，并将认定情况及时反馈给进出口税收管理部门。进出口税收管理部门应根据有关规定予以审核办理出口退税。以后企业若要经营进口业务或内贸业务要求使用专用发票则需重新申请，主管税务机关审核后按有关规定办理。出口企业若不符合增值税一般纳税人认定条件的，则应依照增值税小规模纳税人进行管理，相应地，在办理出口货物退（免）税认定时税务机关只能认定其依照增值税小规模纳税人进行出口退（免）税管理。二、出口货物退（免）税认定管理（一）出口货物退（免）税认定1.出口货物退（免）税认定范围和时限根据《国家税务总局关于贯彻（中华人民共和国对外贸易法）调整出口退（免）税办法的通知》（国税函[2004]第955号）、国税发2005第51号文件的规定，对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、代理出口协议签订之日起30日内持有关资料填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。
《出口企业退(免)税办税与维权实务》：办理退（免）税需要具备哪些基础知识？出口退（免）税事项办理如何操作？出口退（免）税需要报送哪些资料清单？出口退（免）税表证单书的格式是怎样的？出口企业的法定权利与定认都有哪些？出口退（免）税的法律责任归属是怎样划分的？业务流程精细化，法规条例轻松化，困惑疑问一一解答，办税与维权切实有效。系统全面介绍税企办理出口退（免）税事宜系统全面介绍出口企业退（免）税管理的权利义务和责任从入门到精通让你在最短的时间里学会退（免）税办税流程与方法，维护企业自身的合法权益。
物流速度快，服务周到，很满意书内容也不错
不错，正品啦。。。。
本书对实际操作的帮助不大
这是目前全国第一本系统全面整理税企双方办理出口退（免）税事项指南、使用表证单书的书，这也是目前全国第一本系统全面整理税企双方在出口退（免）税管理方面特定权利、特定义务和特定法律责任的书。