税法
2009-1
电子工业出版社
关玉红，陈桂华 主编
263
425000
财会专业是一门始终有广泛社会需求的专业，无论是企事业单位还是行政机关，无论是国有、集体还是民营单位，哪行哪业都离不开会计，我们编辑出版的高职高专财会专业系列规划教材，以教育部制定的《高职高专教育基础课程教学基本要求》为指导，以传统的会计理论为基础，同时贯彻国家最新的政策、法规和要求，与际惯例趋同，融汇经济学、管理学、法学、数学、写作和英语等多学科知识，结合现代计算机技术及网络的实际应用，使学生系统地学习和掌握基本理论、基本技能和实用技术，达到具有从事会计业务、财务管理所必备的专业知识和分析问题、解决问题的能力。 本套系列规划教材的培养目标是：适应社会主义现代化建设需要，具有较强的会计职业能力，又具备管理、经济、法律和会计学方面的知识，德、智、体、美获得全面发展的，从事会计业务、财务管理等实际工作的应用型专门人才。 本套系列规划教材教学的基本要求是：使学生系统地掌握会计学、管理学、经济学和相关的国内外法律法规的基本理论和基本方法；掌握会计学的定性、定量分析方法和电算化方法，具有分析和解决财会问题的基本能力；熟悉国内外与会计工作相关的方针、政策、法规和国际惯例，增强法制观念，培养职业道德；能阅读本专业的英文资料，并具有一定的英语听说能力，英语应用能力达到适应会计工作岗位的要求；能够通过计算机等级考试和职业资格统一鉴定考试并获得相关证书。
《税法》一书是根据教育部《高职高专教育基础课程教学基本要求》和《高职高专教育专业人才培养目标及规格》编写的。全书共分16章，内容包括：概论、增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法和教育费附加、关税法、资源税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法、土地增值税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法与税收行政法制。 本书重点突出，系统条理，深入浅出，通俗易懂，并且注重理论与实践相结合。突出高职高专教学注重能力培养这条主线，有机地融合知识、技术、能力、素质等要素，以方便学生学以致用，学有所成，具有一定的前瞻性和可操作性。 本书是高职高专财会专业系列规划教材之一，既可作为高等院校有关专业本、专科教学的参考书，同时也是从事税务、审计、会计、金融、财政、财务管理工作者理想的自学读物。
第1章 概论 引导案例 本章学习目标 1.1 税法、税收的概念 1.2 我国税法体系 1.3 我国税收管理体制 引导案例分析 本章小结 复习思考题第2章 增值税法 引导案例 本章学习目标 2.1 征税范围 2.2 纳税义务人 2.3 税率与征收率 2.4 应纳税额的计算 2.5 进口货物征税 2.6 出口货物退（免）税 2.7 增值税的征收管理与纳税申报 2.8 增值税专用发票的使用及管理 引导案例分析 本章小结 复习思考题第3章 消费税法 引导案例 本章学习目标 3.1 纳税义务人、税目与税率 3.2 应纳税额计算 3.3 进口应税消费品应纳税额和出口应税消费品退（免）税的计算 3.4 消费税的征收管理与纳税申报 引导案例分析 本章小结 复习思考题第4章 营业税法 引导案例 本章学习目标 4.1 纳税义务人、税目与税率 4.2 计税依据及应纳税额的计算 4.3 税收优惠 4.4 营业税的征收管理与纳税申报 引导案例分析 本章小结 复习思考题第5章 城市维护建设税法和教育费附加第6章 关税法第7章 资源税法第8章 城镇土地使用税法第9章 房产税法第10章 车船使用税法第11章 印花税法第12章 契税法第13章 土地增值税法第14章 企业所得税法第15章 个人所得税法第16章 税收征收管理法与税收行政法制参考文献
第1章 概论 1.1 税法、税收的概念 1.1.4 税法的分类 税法体系中按各税法的基本内容和效力、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同，可分为不同类型的税法。 1．以税法的基本内容和效力为标准分类 按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。 1）税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容一般包括：税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、税收征收范围（税种）等。我国目前还没有制定统一的税收基本法，随着我国税收法制建设的发展和完善，将研究制定税收基本法。 2）税收普通法是根据税收基本法的原则，对税收基本法规定的事项分别立法并实施的法律，如个人所得税法、税收征收管理法等。 2．以税法的职能作用为标准分类 按照税法的职能作用不同，可分为税收实体法和税收程序法。 1）税收实体法主要是根据确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收实体法。 2）税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。《中华人民共和国税收征收管理法》就属于税收程序法。 3．以税法的征收对象为标准的分类 按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法，对所得额课税的税法，对财产、行为课税的税法，对自然资源课税的税法。 1）对流转额课税的税法。主要包括增值税、消费税、营业税、关税等税法。这类税法的特点是与商品生产、流通、消费有密切联系。对什么商品征税，税率多高，对商品经济活动都有直接的影响，易于发挥对经济的宏观调控作用。 2）对所得额课税的税法。主要包括企业所得税、个人所得税等税法。其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用。 3）对财产、行为课税的税法。主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税、印花税等税法。 4）对自然资源课税的税法。主要是为保护和合理使用国家自然资源而计征的税。我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种均属于资源课税。 ……
《零距离上岗·高职高专财会专业系列规划教材：税法》依据最新颁布的税收法律法规，从纳税人角度出发，主要介绍了作为纳税人应该掌握的税法知识。《零距离上岗·高职高专财会专业系列规划教材：税法》详细介绍了我国目前税收实体法体系中的主要税种，每一个税种都按税法的构成要素进行编写，并同步介绍了对应纳税额等相关内容的计算，同时结合适当的例题进行重点说明，每一章节的内容都比较清晰。是高职高专院校相关专业学生的理想教材，也是社会工作者很好的参考读物。 本套教材定位于高职高专财会专业教学，其特点表现在： 贯彻国家财政部最新的企业会计准则及其应用指南。 在内容和体系上切合高职高专教学实际，符合培养目标与会计工作岗位的需求。 选用有实际应用价值的实例、案例，促进对概念、方法的理解。 基础理论课程和模拟实训教程一一对应，便于学生理解，掌握所学知识。
