现行税收优惠政策实用手册
2011-8
山东人民出版社
李国健
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财税政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，税收优惠政策作为财税政策的重要方面，是国家为了实现一定时期的政治、经济和社会发展目标，按照税法对某些纳税义务人和征税对象给予激励、支持和保护而制定实施的一种倾向性税收规定。
税收优惠属于财政范畴，是国家财政的一种“税式支出”，也是国家利用财税杠杆对经济社会运行进行有效调控的重要手段。目前，我国税收优惠政策主要呈现以下特点：一是涉及税种广，现有19个税种均有优惠规定；二是优惠方式多，不仅包括减税、免税、出口退税、优惠税率，还包括先征后返、税额抵扣、税收抵免、加速折旧、税项抵扣、投资抵免等其他方式；三是涵盖范围宽，基本覆盖了经济社会发展的主要领域；四是调控力度大，对经济社会发展的调节激励作用日益凸显。
农业类
一、农业生产经营
1.农业生产者销售的自产农业产品免征增值税
2.粮食收储国有企业销售粮食、储备食用油免征增值税
3.销售水库移民口粮免征增值税
4.出口棉花的增值税实行零税率
5.出口大米、小麦、玉米增值税实行零税率
6.农民专业合作社农产品销售增值税优惠政策
7.黑大豆出口免征增值税
8“十二五”期间中央储备粮油免征进口环节增值税
9.企业从事农业生产经营等活动取得的收入免征企业所得税
10.花卉种植、海水养殖等活动减半征收企业所得税
11.享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)
12.个人、个体户、个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的“四业”所得暂不征收个人所得税
二、农业生产资料
1.非豆粕的粕类饲料免征增值税
2.钾肥、复合肥免征进口增值税
3.农膜、种子、化肥、农药、农机等免征增值税
4.饲料产品免征增值税
5.饲用鱼油免征增值税
6.化肥生产企业生产销售的钾肥实行增值税先征后返
7.国內生产销售的尿素产品暂免征增值税
8.纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税
9.有机肥产品免征增值税
1O.进口种子、种畜、鱼种和种用野生动植物种源增值税优惠政策
11.捕捞、养殖渔船免征车船税
12.农用摩托车、三轮汽车等享受定期减免车船税优惠
13.农用三轮车免征车辆购置税
三、农业生产服务
1.农村电网维护费免征增值税
2.农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税
3.为农业生产提供灌溉和排涝劳务取得的应税收入免征营业税
4.有线电视网络从农村居民取得的收入免征营业税
5.从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入3年內不计征企业所得税
……
经济建设类
企业类
金融类
社会保障类
教科文卫类
行政政法类
对外贸易类
《现行税收优惠政策实用手册》主要参照财政支出的范围，将山东省内适用的税收优惠政策划分为农业、经济建设、企业、金融、社会保障、教科文卫、行政政法、对外贸易等八大类三十一小类四百八十三项税收政策规定，在此基础上又按照一定标准对各类内容进行了细化分项，并按照涉及的税种进行先后排序，力求方便广大读者在实际工作中准确查找和参照使用。本手册由李国建主编。
