税收理论与实务
2012-9
张莹 中国人民大学出版社 (2012-09出版)
张莹 编
219
我国近几年来税制改革的力度较大，而且在未来相当长的时间内税制改革还将会进一步深化。本教材以2012年7月1日前公布的相关法律法规为基础，以现行的税收相关法规为依据，重点突出了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种，对于较小的税种则简要介绍。《21世纪高等开放教育系列教材：税收理论与实务（第2版）》的内容包括税收基本理论、现行的主要税种和税收征收管理三部分，共十一章，第一章是税收总论，第二章至第十章介绍了各税种的基本内容，第十一章是税收征收管理。
第一章税收总论 第一节税收的概念和特征 第二节税收的分类 第三节税收要素 第二章增值税 第一节增值税概述 第二节增值税纳税人、征税范围及税率 第三节增值税应纳税额的计算 第四节增值税的出口退（免）税 第五节增值税的征收管理 第三章消费税 第一节消费税纳税人、征税范围及税率 第二节消费税应纳税额的计算 第三节出口应税消费品退（免）税 第四节消费税的征收管理 第四章营业税 第一节营业税纳税人、征税范围及税率 第二节营业税应纳税额的计算 第三节特殊经营行为的税务处理 第四节营业税的征收管理 第五章关税 第一节关税概述 第二节关税纳税人、征税范围及税率 第三节关税应纳税额的计算 第四节关税的征收管理 第六章企业所得税 第一节企业所得税概述 第二节企业所得税的纳税人、征税范围及税率 第三节企业所得税应纳税额的确定 第四节资产的税务处理 第五节特别纳税调整 第六节企业所得税税收优惠 第七节企业所得税计算运用举例 第八节企业所得税的征收管理 第七章个人所得税 第一节个人所得税的纳税人、征税范围及税率 第二节个人所得税应纳税额的计算 第三节个人所得税计算的特殊规定及税收优惠 第四节个人所得税的申报与缴纳 第八章资源类税 第一节资源税 第二节城镇土地使用税 第三节耕地占用税 第四节烟叶税 第九章财产类税 第一节房产税 第二节车船税 第十章行为类税 第一节印花税 第二节契税 第三节土地增值税 第四节车辆购置税 第五节城市维护建设税 第十一章税收征收管理 第一节税务管理 第二节税款征收 第三节税务检查 第四节法律责任 附录：本教材中相关的税种适用法律、法规及生效日期 参考文献
版权页： 插图： （1）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。 （2）有《税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。 （3）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：1）虚开专用发票；2）私自印制专用发票；3）向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；4）借用他人专用发票；5）未按规定开具专用发票；6）未按规定保管专用发票和专用设备；7）未按规定申报办理防伪税控系统；8）未按规定接受税务机关检查。 为了加强增值税专用发票的管理，有以上情形之一的一般纳税人，如已领购专用发票，税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。 （三）开具增值税专用发票的要求 （1）项目齐全，与实际交易相符。 （2）字迹清楚，不得压线、错格。 （3）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。 （4）按照增值税纳税义务的发生时间开具专用发票。 开具的专用发票有不符合上述要求的，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。 （四）开具增值税专用发票的时限 对开具专用发票的时限规定如下： （1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。 （2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。 （3）采用赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。 （4）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。 （5）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。 （6）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。 （7）将货物分配给股东，为货物移送的当天。 一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计人当期销售额计税。凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。
《21世纪高等开放教育系列教材:税收理论与实务(第2版)》既可作为经济类本、专科各专业学生的教学用书，也可供税务执法人员、税务知识学习者、会计实务工作者以及参加注册会计师、注册税务师考试的人员做参考用书。
