外国税制教程
2010-4
北京大学
付伯颖
403
经济全球化使世界各国经济的相互依存度日益增强。税收作为政府宏观调控的主要政策工具，在制度建设和政策设计等方面始终在充分考虑本国国情和遵循国际惯例之间寻找最佳的契合点。由于世界各国的经济发展水平、政治体制和文化背景等存在差异，世界各国税制也各具特色。借鉴国际成功经验，构建符合我国国情的税制体系一直是我国制度改革所追求的目标之一。为此，我们在外国税制多年教学与科研工作的基础上编写了这本教材。本书编写的目的是通过客观分析世界具有代表性的国家的税制建设、税制改革和税收征管方面的经验，为中国税制建设和税制改革提供理论和实践上的指导。与其他教材相比，本书的编写体现了以下特色：一是以税种为主线，总论与分论相结合，这有助于学生在学习过程中与前期课程较好地衔接，使学生全面系统地把握所学知识；二是针对不同税种的特点，突出世界不同类型国家在税制设计中的特点及经验做法，追踪典型国家税制改革的动态，把握全球性税制改革的发展趋势；三是密切结合中国税制改革的实践，通过各章设置的“比较与借鉴”一节，拓宽学生思维，结合中国现行税制中存在的问题，借鉴国外成功经验，为中国税制改革提供参考。本书共分十一章。第一章为外国税制概述；第二章至第五章为外国所得税制度，包括外国个人所得税制、外国公司所得税制、外国资本利得课税和外国社会保障税制；第六章和第七章为外国商品与劳务税制，包括外国增值税制、外国消费税制；第八章和第九章为外国财产税制；第十章和第十一章为外国税制管理。
本书以世界各国税制体系中的主要税种为基本线索，客观阐述每种税制的共同特征，然后选择具有代表性韵发达国家、发展中国家和中东欧国家，分析其税制设计、税制改革和税收管理等方面的特点和经验做法，追踪世界主要国家税制改革的动态，把握全球性税制改革的发展趋势，同时密切结合中国税制改革的实践，针对中国现行税制中存在的问题，借鉴并吸收世界不同国家在税制设计、税制改革和税收管理等方面的成功经验，为中国税制改革提供参考建议。
付伯颖，东北财经大学教授，经济学博士，硕士生导师。曾赴荷兰堤尔堡大学（Tilburg UniVersity）和加拿大多伦多大学（universiiy of Toronto）做访问学者，并到澳大利亚、法国等地的大学进行学术交流和讲学。主要研究领域为财税理论与政策、外国税制等。曾主持国家自然科学基金和教育部人文社会科学研究课题2项，公开发表学术论文30多篇。
第一章 外国税制概述 第一节 外国税制结构 第二节 外国税收负担 第三节 世界各国税制改革 第四节 比较与借鉴 第二章 外国个人所得税制 第一节 个人所得税制概述 第二节 发达国家的个人所得税制度 第三节 发展中国家的个人所得税制度 第四节 中东欧国家的个人所得税制度 第五节 比较与借鉴 第三章 外国公司所得税制 第一节 公司所得税制概述 第二节 发达国家的公司所得税制度 第三节 发展中国家的公司所得税制度 第四节 中东欧国家的公司所得税制度 第五节 比较与借鉴 第四章 外国资本利得课税 第一节 资本利得课税概述 第二节 发达国家的资本利得课税制度 第三节 发展中国家的资本利得课税制度 第四节 中东欧国家的资本得利课税制度 第五节 比较与借鉴 第五章 外国社会保障税制 第一节 社会保障税制概述 第二节 发达国家的社会保障税制度 第三节 发展中国家的社会保障税制度 第四节 中东欧国家的社会保障税制度 第五节 比较与借鉴 第六章 外国增值税制 第一节 增值税制概述 第二节 发达国家的增值税制度 第三节 发展中国家的增值税制度 第四节 中东欧国家的增值税制度 第五节 比较与借鉴 第七章 外国消费税制 第一节 消费税制概述 第二节 发达国家的消费税制度 第三节 发展中国家的消费税制度 第四节 中东欧国家的消费税制度 第五节 比较与借鉴 第八章 外国财产税制 第一节 财产税制概述 第二节 外国一般财产税制度 第三节 外国个别财产税制度 第四节 比较与借鉴 第九章 外国遗产税和赠与税制 第一节 遗产税和赠与税概述 第二节 发达国家的遗产税和赠与税制度 第三节 发展中国家的遗产税和赠与税制度 第四节 中东欧国家的遗产税和赠与税制度 第五节 比较与借鉴 第十章 外国税收管理体制 第一节 外国税收管理体制的模式 第二节 外国税收立法权管理 第三节 外国税收管理的组织机构 第四节 比较与借鉴 第十一章 外国税收征收管理制度 第二节 外国税收征收制度 第二节 外国税收管理制度 第三节 外国税收法制管理 第四节 比较与借鉴 主要参考文献
插图：瑞典是世界上高福利国家的典型代表，而这种高福利是以高税收为基础的，瑞典的税收收入占GDP的比重一直在45％以上。其中，社会保障税在税制体系中占重要地位，2005年，社会保障税收入占税收收入总额的比重为26.7％，占GDP的比重为13.5％。瑞典也是世界上社会保障制度最健全的国家之一，其社会保障税采取的是根据不同的承保项目分别设置社会保障税的模式。自2007年开始，对领取失业津贴、疾病津贴、残疾津贴或社会救济金1年以上的人免征社会保障税。从2008年起，为了鼓励年轻人进入劳动力市场，对于雇用18岁至25岁雇员的雇主，减按21.31％的低税率征收社会保障税。这一规定也适用于自营职业者。（一）纳税人瑞典社会保障税的纳税人为雇主、雇员和自营职业者。其中，雇员的社会保障税由雇主代扣代缴。自营职业者的社会保障税则由其自行申报与缴纳。（二）课税对象社会保障税的课税对象包括在瑞典居住者的工资所得和长期居住在瑞典的外国人的劳动所得、经营所得，以及私人公司派驻外国不满1年的劳动所得。政府雇员的工资所得，无须单独缴纳社会保障税，而是由各级政府统一将一部分钱交给社会保险局，数额基本上是按社会保障税的标准支付的。对于65岁以上雇佣人员的工资所得，因其属于退休金领取者，因此免征社会保障税。（三）税率瑞典社会保障税大部分由雇主缴纳。2008年，雇主总缴款率为32.42％；雇员按7％缴纳养老保险（最高限额以内），并可以全部从个人所得税中抵免。自营职业者总缴款率为30.71％，不设最高限额。具体参见表5-6。在实践中，瑞典社会保障税是按不同用途分项确定一定比例提取的，具体包括养老保险、医疗保险、工伤保险、劳动保险、遗嘱保险、双亲保险、一般工薪税等税目。
《外国税制教程》为中国税收教育研究会推荐教材
是正品，当教材用的。
这个是上课需要用到的课本
我买来是用来写论文的。还不错~主要讲了外国的税率计算和简要制度。
恩恩，不错，就是数据有点老了
这本教程是目前国内比较好的外国税制教程，内容比较全面。
是正版教材，很好，很喜欢
通俗易懂，是一本不错的教材