营业税制度与操作实务
2009-5
清华大学
樊勇//李明
344
由于社会、政治、经济等诸多原因，世界各国的税收制度在历史进程中都经历了一波又一波的改革浪潮，以不断寻求财政收入的公平及效率的理想政策目标。大多数国家和地区的税制改革使税收制度在原有基础上进一步优化，使新的更为完善的税收制度代替了旧的税收制度。另一方面，税收制度的更新变化必然会影响社会的方方面面，越来越多的企业和个人都密切关注与自己相关的税收政策及其对自己的影响。1949年新中国成立后，中国的税收制度先后经历了6次重大改革，最近的一次是1994年税制改革，其主要内容是全面改革工商税收制度，以适应建立社会主义市场经济体制的要求。这次税制改革基本奠定了我国目前税收制度的基本框架。2003年10月中国共产党第十六届中央委员会第三次全体会议提出“简税制，宽税基，低税率，严征管”的税制改革原则，明确了今后我国税制的总体思路，这对完善我国税收体系和制度、改善宏观调控、促进国民经济的健康发展具有重要意义。也就是说，为适应经济发展与社会变化的需要，我国税收制度正处在较为频繁的变革中。税收制度以一定的法律形式表现，并通过法律形式加以保障，税制在改革中不断完善，同时，也给税务机关依法征税和纳税人依法纳税带来一定的难度，这主要表现在目前我国税收制度体系较为庞杂，除了《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》是以正式法律形式存在外，其他二十多个税种的规定都以国务院发布的暂行条例以及各部委及地方政府大量的行政性规章、解释性文件存在。这些以部门规章和解释性文件形式存在的税收政策在制定过程中，由于经济、社会形势发展较快，加之缺乏深入的研究论证，有时一个政策刚出台不久，一些纳税人甚至税务机关还未见到正式“红头”文件，政策又被重新调整，数量众多、变化频繁的税收法规，不仅令纳税人应接不暇，也让众多的税务执法人员措手不及，这一现状加大了税收执法成本和税收遵从成本，造成税收流失。鉴于此，我们主持编写了“中国财税改革与税收实务丛书”。本丛书从税制变革的视角，全面介绍各个税种制度，尤其是1994年以来的制度变革，系统讲解相关税务处理（纳税申报、纳税筹划、会计处理），让征纳双方能够全面理解税制，掌握征纳税事项及操作实务。本丛书与其他相关图书相比具有以下几个特点：1．规范性。参加本丛书编写的作者均毕业于国内著名院校财税专业，具有博士学位，目前从事财税方面的专业研究。大部分作者曾经在财政、税务部门工作多年，具有扎实的财税理论水平及丰富的财税工作经验。本丛书理论与政策内容参考的均是当前税收理论界与政府政策决策部门的主流观点，实务操作内容参考的均是来源于国家财税部门的权威发布。这无疑是丛书内容规范性的重要保证。2．完整性。本丛书共七本，分别是：《增值税制度与操作实务》、《营业税制度与操作实务》、《企业所得税制度与操作实务》、《个人所得税制度与操作实务》、《资源税、财产税、行为税制度与操作实务》、《税收征收管理制度》和《税收优惠政策指南》，涉及目前我国普遍征收的14个主要税种。本丛书除收集各税种的基本制度（法律、条例及实施细则）以外，还完整收集并整理了从1994年到2009年4月份由财政部、国家税务总局颁布，至今仍然有效的两千多个部门规章及解释性文件，并对这些法规文件按税制要素、行业逐一分类，以方便读者查阅，这是本套丛书最主要的特色之一，也是目前相关图书所没有的。3．系统性。本丛书在介绍各个税种时，均按照理论、政策、制度与实务操作四个层面展开，目的是使读者不仅能通过查阅相关法规熟悉现行税制的相关规定，还能及时了解、掌握国家税收政策变化及改革趋势，以提升读者对税收政策的识别、判断及把握能力。
本书旨在帮助广大的纳税人以及注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅和掌握营业税制度及操作实务，及时了解最新政策变化，更好地执行和运用税收优惠政策，提高纳税水平。 本书分为三篇共七章，分别介绍了营业税制度概述、营业税制度改革政策取向、基本法规、部门规章制度、营业税纳税筹划、营业税纳税申报和营业税的纳税会计处理等。 本书内容丰富实用，法律法规翔实准确，查询方便，是广大纳税人员、税务干部和财税从业人员不可缺少的案头工具书，也可作为财税专业广大师生的教学参考用书。
樊勇，经济学博士，清华大学公共管理学院博士后，现任教于中央财经大学税务学院。研究方向：财税理论与政策、税务管理。曾在税务和财政部门工作，在《世界经济》、《税务研究》、《中国财政》、《当代财经》、《上海金融》等刊物上发表学术论文20余篇，参编教材3部，主持国家自然科学基金项目1项和国家税务总局课题2项，参与国家及省部级课题5项。
第一篇 理 论 篇第一章 营业税制度概述 第一节 营业税的概念及特点 第二节 营业税制度的演变 第二章 营业税制度改革政策 第一节 营业税制度应遵循的原则 第二节 营业税制度存在的问题 第三节 营业税制度改革的政策取向 第二篇 制 度 篇第三章 基本法规 第一节 纳税人 第二节 税目税率 第三节 计税依据 第四节 税收优惠 第五节 征收管理 第四章 部门规章制度 第一节 行业一般制度 第二节 建筑业 第三节 邮电通信业 第四节 交通运输业 第五节 金融业 第六节 服务业 第七节 房地产业 第八节 其他行业 第三篇 操 作 篇第五章 营业税纳税筹划 第一节 纳税人的税收筹划 第二节 征税范围（分行业）的税收筹划 第三节 计税依据的税收筹划 第四节 营业税纳税筹划的误区 第六章 营业税纳税申报 第一节 纳税时间 第二节 纳税地点 第三节 纳税期限 第七章 营业税的纳税会计处理 第一节 营业税会计科目设置 第二节 会计准则与税法规定的差异 附录A 营业税纳税申报表 附录B 交通运输业营业税纳税申报表 附录C 娱乐业营业税纳税申报表 附录D 服务业营业税纳税申报表 附录E 建筑业营业税纳税申报表 附录F 异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表 附录G 营业税营业额减除项目明细表 附录H 营业税营业额减除项目汇总表 附录I 货物运输业营业额减除项目清单 参考文献
插图：（一）邮政邮政，是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务。1．传递函件或包件，是指传递函件或包件的业务以及与传递函件或包件相关的业务。传递函件，是指收寄信函、明信片、印刷品的业务。传递包件，是指收寄包裹的业务。传递函件或包件相关的业务，是指出租信箱、对进口函件或包件进行处理、保管逾期包裹、附带货载及其他与传递函件或包件相关的业务。2．邮汇，是指为汇款人传递汇款凭证并兑取的业务。3．报刊发行，是指邮政部门代出版单位收订、投递和销售各种报纸、杂志的业务。4．邮务物品销售，是指邮政部门在提供邮政劳务的同时附带销售与邮政业务相关的各种物品（如信封、信纸、汇款单、邮件包装用品等）的业务。5．邮政储蓄，是指邮电部门办理储蓄的业务。6．其他邮政业务，是指上列业务以外的各项邮政业务。
当前我国税收制度又进入了新一轮的调整时期，税制结构的变化、各税种的改革趋势，是税收理论和实务工作者需要战略性思考的问题。该丛书详细阐述了各税种的基本原理及在实践领域的应用，既反映了当前税收理论界对税制改革的主流观点，义规范地介绍了当前各税种中纳税申报、会计处理、纳税筹划等实务操作，对财税工作人员具有重要的实用参考价值。 ——中国财政学会副会长 中国人民大学财政金融学院 安体富教授 介绍税收制度的书籍很多，但系统、完整地收集各税种自1994年以来颁布的法律、部门规章，并逐一按行业、税制要素分类的书籍并不多见。这套丛书部分填补了这方面的空白，为税务机关依法征税、纳税人依法纳税提供了便捷，是一套非常实用的税收参考书。 ——中国财税法学会副会长 中央财经大学税务学院 汤贡亮教授 该丛书体系完整、分析深入、内容丰富、案例翔实，完整反映了各个税种的基本理论与实务操作，是一套集前瞻性、综合性、操作性为一体的税收工作用书。 ——中国税收教育研究会副会长兼秘书长 中央财经大学税务学院 杨志清教授
《营业税制度与操作实务》为中国财税改革与税收实务丛书之一。
介绍了一些法规和实务案例 比较不错
我的公司是信息咨询服务业，貌似没有细说。
垃圾！几乎一半的篇幅用来罗列一些在网上随处可得的规章制度--而且其中90%的都是关于保险业规章中的附件列举的保险险种的名字！理论篇很少，只是10页以内。操作篇几乎就是申报表的复印件。适合买来公费报销，然后用于户外生火！鄙视作者！建议卓越下架！强烈要求退货！