中国税制
2011-6
清华大学出版社
殷强，冯瑞菊 主编
392
由殷强和冯瑞菊主编的《中国税制》介绍了我国税收的基本知识，包括税收的概念、原则、税收负担与税收制度等，重点介绍了我国现行的税收制度。本教材的主要内容分为三个部分：税收基本知识、我国现行税收制度和征收管理制度，《中国税制》共分为十一章。第一部分为第一章，主要介绍税收的基本理论，包括税收的职能、税收原则、税收负担与税制结构等。第二部分为第二章至第十章，按课税对象把我国现行税种分为流转税类、所得课税类、资源税类、行为税类和财产税类五类，对各类的主要税种分别做了详细介绍。第三部分为第十一章，介绍了我国现行的税收征收管理制度，包括税务登记、纳税申报、税款征收、纳税检查、纳税评估等。
为了便于读者牢固掌握所学内容，我们在介绍每个税种时都有计算例题，章后还配备了相关的复习思考题和计算题。
《中国税制》可作为高等院校经济类、管理类专业本科生、研究生的教材，也可以作为一般读者了解中国税制的重要参考书。
第一章 税收导论
第一节 税收概述
第二节 税收原则
第三节 税收负担及其转嫁
第四节 税收制度与税制结构
第五节 税制要素
第六节 我国税制的建立与发展
本章小结
复习思考题
第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的征税范围及纳税人
第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
第四节 税率与征收率
第五节 一般纳税人应纳税额的计算
第六节 小规模纳税人应纳税额的计算
第七节 特殊经营行为和产品的税务处理
第八节 进口货物征税
第九节 出口货物退（免）税
第十节 增值税的征收管理
第十一节 增值税专用发票的使用及管理
本章小结
复习思考题
第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的纳税人及征收范围
第三节 税目和税率
第四节 消费税的计税依据和应纳税额的计算
第五节 消费税的减免税和出口退税
第六节 消费税的申报缴纳
本章小结
复习思考题
第四章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 营业税的纳税人、征收范围及税率
第三节 营业税的计税依据和应纳税额的计算
第四节 营业税的税收优惠
第五节 营业税的申报缴纳
本章小结
复习思考题
第五章 关税
第一节 关税概述
第二节 关税的纳税人及征税对象
第三节 关税税则及税率
第四节 关税的完税价格
第五节 关税税额的计算
第六节 关税的减免规定
第七节 非贸易性关税
第八节 关税的征收管理
本章小结
复习思考题
第六章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率
第三节 应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 企业所得税的征收管理
本章小结
复习思考题
第七章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率
第三节 个人所得税的税收优惠
第四节 个人所得税的征收管理
本章小结
复习思考题
第八章 资源税类
第一节 资源税
第二节 城镇土地使用税
第三节 土地增值税
第四节 耕地占用税
本章小结
复习思考题
第九章 财产税类
第一节 房产税
第二节 契税
本章小结
复习思考题
第十章 行为税类
第一节 行为课税概述
第二节 印花税
第三节 城市维护建设税
第四节 车船税
第五节 车辆购置税
本章小结
复习思考题
第十一章 税收征收管理制度
第一节 税收征收管理概述
第二节 税务登记
第三节 账簿、凭证管理
第四节 纳税申报
第五节 税款征收
第六节 税务检查
第七节 法律责任
第八节 税收文书送达
第九节 纳税评估
第十节 纳税担保
本章小结
复习思考题
参考文献
版权页：插图：在这里我们给税收一个简单而明确的概括：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地参与社会产品价值分配而取得财政收入的一种形式。对于税收的概念，可以从以下三个方面进行分析和理解。第一，税收与国家的存在有着直接的联系。税收是一种经济活动，也是一个经济过程，在这个经济活动和经济过程中，税收总是与国家的存在紧密地联系在一起。税收与国家的密切关系主要表现在两个方面：一是税收是国家机器赖以存在并实现其职能的物质基础。在任何社会形态下，国家的存在及履行其职能，都离不开一定的物质基础。但是，在社会还存在着生产资料私人占有的制度的条件下，国家本身通常并不直接占有生产资料，也不直接从事生产活动，因此它必须凭借政治权力，强制地、无偿地将一部分属于私人或代表个人利益集团所有的社会产品价值征集起来作为公共财政收入，以满足履行其公共职能的需要，而税收始终是国家取得财政收入的一个最有效的手段。正如马克思所指出的：“捐税体现着表现在经济上的国家存在。官吏和僧侣、士兵和女舞蹈家、教师和警察、希腊式的博物馆和哥特式的尖塔、王室费用和官阶表这一切童话般的存在物于胚胎时期就已安睡在一个共同的种子——捐税之中了。”二是行使征税权的主体是国家，国家政治权力是税收分配的后盾。国家征税就是把一部分社会产品和国民收入从微观经济组织或个人手中无偿地转由国家支配的过程，因而决定了在经济利益独立化的条件下，税收分配必须有某种权利作为后盾，这种权力就是国家的政治权力。国家的政治权力是一种公共权力和强制性的权力，它在税收分配中表现为：国家代表全体社会成员委托特定的执行机构（财税机关），对社会资源在满足公共需要与私人需要的不同用途之间进行分割，并通过法律形式予以确定。各种税收法规和税收政策的制定、执行与修改，都是由国家主导进行的，所以税收也被称为国家税收。
《中国税制》：先进性与基础性相统一，教材建设与教学改革相统一，综合性与针对性相统一。
书很不错，内容很全面
很清晰 排版不错 但是习题比较少~
挺好的，挺实用，很满意，值得购买！
比较新~~
一年前买了做课本，书是正版的，至于内容写的有些复杂且缺少一定的头绪，有例题但是解析貌似没有