审计学
2011-7
中央广播电视大学出版社
赵保卿
215
无
本书作为中央广播电视大学会计本科专业教材,是根据《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师执业准则》、《国家审计准则》、《企业会计准则》及其他有关法律、法规和审计前沿理论与实务编写而成的。本书共十一章内容,第一章至第四章介绍与探讨审计的基本理论与基本方法,第五章至第九章主要分析审计业务的实际操作过程,第十章介绍相关事项审计与审计报告,第十一章介绍其他鉴证业务与相关服务。全书内容注重四个方面的结合,即审计理论与审计实务相结合,审计程序及方法介绍与其具体运用相结合,知识介绍与案例分析相结合,注册会计师审计与国家审计和内部审计相结合。本书除可作为中央广播电视大学会计本科专业教材外,还可作为其他高等学校会计、审计及相关专业开设“审计学”课程时的教学参考资料。
赵保卿,教授,博士,就职于北京工商大学商学院,研究审计理论结构与实务问题,主讲“审计学”和“审计学概论”本科课程,以及“审计理论结构”研究生课程。兼任中国审计学会理事、北京审计学会理事、全国高级审计9币评审委员会委员、多家上市公司独立董事。主持完成省部级课题7项,出版专著5部,主编著作12部,在《会计研究》、《审计研究》等核心刊物上发表学术论文数十篇。曾获北京市哲学社会科学优秀成果2等奖等8项省部级或专业学会奖励。曾获北京市高等学校优秀青年骨干教9币称号。负责的“审计学”课程被评为北京市高等学校精品课程,主编的《审计案例研究》(第3版)被评为普通高等教育“十一五”国家级规划教材和北京市高等教育精品教材,主编的《审计学》(第3版)被评为北京市高等教育精品教材。
第一章 总论
第一节 审计的概念
第二节 审计的起源与发展
第三节 审计组织
第四节 审计目标
第五节 审计的职能与地位
第二章 审计规范体系
第一节 审计标准
第二节 审计准则
第三节 审计责任
第三章 审计重要性与审计风险
第一节 审计重要性
第二节 审计风险的内涵
第三节 审计风险的评估
第四节 审计风险的应对
第四章 审计程序、审计证据与审计工作底稿
第一节 审计程序
第二节 审计证据
第三节 审计工作底稿
第五章 销售与收款审计
第一节 销售与收款的控制测试
第二节 营业收入的审计
第三节 应收账款和坏账准备的审计
第四节 其他相关账户或项目审计
第六章 购进与付款审计
第一节 购进与付款的控制测试
第二节 物资采购审计
第三节 应付账款审计
第四节 其他相关账户或项目审计
第七章 生产与费用审计
第一节 生产与费用的控制测试
第二节 应付职工薪酬审计
第三节 营业成本审计
第四节 存货审计
第五节 固定资产审计
第六节 其他相关账户或项目审计
第八章 筹资与投资审计
第一节 筹资与投资的控制测试
第二节 借款审计
第三节 所有者权益审计
第四节 投资审计
第五节 其他相关账户或项目审计
第九章 业务循环其他内容审计
第一节 业务循环其他内容的控制测试
第二节 货币资金审计
第三节 利润及其分配审计
第十章 相关事项审计与审计报告
第一节 期初余额审计
第二节 或有事项审计
第三节 期后事项审计
第四节 审计报告
第十一章 其他鉴证业务与相关服务
第一节 验资
第二节 财务报表审阅
第三节 预测性财务信息审核
第四节 相关服务
参考文献
版权页: 销售与收款循环所涉及的主要业务活动包括接受客户订购单、批准赊销信用、按销售单供货、按销售单装运货物、向客户开具账单、记录销售、办理和记录现金与银行存款收入、办理和记录销售退回以及销售折扣与折让、注销坏账和提取坏账准备等。 销售是企业重要的业务环节,就销售业务来说主要由销售部门负责。但销售过程的实现却涉及许多部门,销售部门进行日常的推销工作,财务部门负责记账和收款,仓库负责保管存货,信用部门负责资信调查和货款催收。为了保证企业销售业务的顺利进行和企业货币资金的安全,被审计单位应建立严密的内部控制制度。在审计过程中,审计人员应对这一环节首先进行控制测试,据以确定其内控制度的强弱,分析控制风险水平,找出内部控制中的薄弱环节,以便确定销售与收款环节审计的重点和范围,为进一步的交易和余额测试做好准备。 二、销售与收款的内部控制关键控制点 为了确保销售和收款业务的进行和企业财产物资的安全完整,企业应在销售与收款业务环节建立健全内部控制。其关键控制点包括以下几个方面: 1.适当的授权审批 销售与收款环节的固有风险比较高,涉及的环节和部门较多,对关键的业务环节进行正确的授权审批是非常重要的。在这一循环中关键的审批程序有三个:其一,在销货发生之前,对于赊销额度应进行适当授权,在授信额度内一般人员有权批准;超过限额则应由更高级别的主管人员来负责审批。其二,未经正常的审批,不得发出货物。其三,销售价格,销售方式、结算方式,销售折扣与折让,销售退回等的确定均需企业有关负责部门和人员的审批。 2.适当的职责分离 适当的职责分离有助于防止各种有意或无意错误的发生。在这一环节,开票、发货、收款、记账职务应相互分离;赊销审批与销售职能应相互分离;坏账的确认与记账职务应相互分离;出纳职能与记账职能应相互分离。 3.凭证的预先编号 对各种凭证预先进行编号,包括销售通知单、出库单、发票、贷项通知单等,可以防止重复开具各种凭证和账务的重登、漏登等,并避免凭证滥用。收款员对每笔发货开具账单后,将发运凭证按顺序归档,而由另一位职员定期检查全部凭证的编号,并调查凭证缺号的原因,这是实施这项控制的一种有效方法。 4.充分的凭证和记录 销售部门、仓储部门应及时登记销售、保管实物账;财务部门应及时登记发出商品登记簿、产成品明细账和应收账款。在货款收账通知单到达后,登记销售及银行存款等账户也很重要。登记账簿,可以防止产品销售业务的混乱,通过会计特有的记账方法,使销售业务完整有序地记录下来,合理确定销售收入,正确结转销售成本。 5.定期核对并向客户寄出对账单 核对是内部控制的重要手段。核对工作应由非记账人员进行,主要核对销售明细账和总账,核对财务部门财务账和销售、仓储部门实物账,误差报经审批后予以处理。进行账账核对可以防止记账差错和舞弊行为发生,保证会计核算资料真实可靠。 企业应建立应收账款的核对、催收制度。每月由独立的人员负责向客户寄送对账单,能促使客户在发现双方往来余额不正确后及时更正,并定期检查确定账龄较长的欠款,必要时调整这类客户信用额度。
《中央广播电视大学教材:审计学》除可作为中央广播电视大学会计本科专业教材外,还可作为其他高等学校会计、审计及相关专业开设“审计学”课程时的教学参考资料。
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书虽然是旧书,就书皮有点小瑕疵,但是不影响内部的信息的使用,谢谢