财务管理
2008-7
南京大学出版社
吴玉林，戴琳 著
330
《国务院关于大力发展职业教育的决定》（以下简称《决定》）指出：“职业教育仍然是我国教育事业的薄弱环节，发展不平衡，投入不足，办学条件比较差，办学机制以及人才培养的规模、结构、质量还不能适应经济社会发展的需要。”为了适应全面建设小康社会对高素质劳动者和技能型人才的迫切要求，促进社会主义和谐社会建设，要求大力发展职业教育。 《决定》进一步指出，发展职业教育，要坚持以就业为导向，深化职业教育教学改革。职业院校的课程要体现“职业性”，即把提高学生的职业能力放在突出的位置，围绕职业实际需求，培养适应生产、建设、管理、服务一线需要的技术应用型人才。 许多教师发现，在企业只需几个月就能熟练掌握的技能，学生在职业院校学习了3年后还不能熟练掌握。这一现象引起许多职业院校的巨大震动。当然，我们可以认为这是学校的实训设备不足所致，但许多设备充足的院校同样存在这一问题。 从学生以后将面临的复杂多变的就业环境看，职业能力强的学生无疑更具有就业竞争力，发展专深的职业能力也是十分必要的。 因此，我们顺应国家“十一五”规划的大局，在教育界相关专家的建议与指导下，由广大学校的老师结合本校的教学改革和精品课程建设，适时规划了这一系列教材，以顺应高等职业教育改革和发展的需要。本套教材具有如下特色：1．以就业为导向——企业专家与“双师型”老师密切合作参与本系列教材编写的老师均为“双师型”老师。这些老师既具有企业的从业经验，全面了解企业对人才的实际需求状况，知道企业真正需要的是哪些知识模块，又具有丰富的教学经验以及创新的课堂授课教学方法，使经验、知识和教学方法有机结合在一起。 为了更好地满足社会的需要，我们还邀请了一大批企业专家，与老师一起，对教材的内容进行认真分析与研讨，共同打造兼具实用性、创新性，反映最新教改成果，体现先进技术的技能型教材。
《财务管理》按照我国近几年颁布的财务制度、法规的基本要求，结合我国企业财务管理的新情况，借鉴了国内外现代企业行之有效的理财理论和方法，特别强调了货币时间价值、风险报酬、资金成本和利率四个理财的重要因素，并与以财务决策为中心的理财方法体系相结合，形成贯穿全书的主线。既考虑到全国统一财务制度规定的要求，又考虑到财务制度深化改革的新精神，使内容具有新颖性；力求理论联系实际，贴近企业实务，具有较强的实务性；在突出重点、难点的同时，通过具体案例，力求深入浅出、通俗易懂，增强了可操作性。 《财务管理》既可作为高职高专经济管理类专业教材，也可作为经管专业成人教育教材及会计人员岗位培训和自学用书。
第1章 总论1．1 财务管理概述1．1．1 财务管理的概念1．1．2 财务管理的特点1．2 财务管理目标1．2．1 财务管理目标的概念及特点1．2．2 财务管理的整体目标1．2．3 财务管理的具体目标1．3 财务管理环境1．3．1 财务管理的外部环境1．3．2 财务管理的内部环境1．4 财务管理方法1．4．1 财务预测1．4．2 财务决策1．4．3 财务预算1．4．4 财务控制1．4．5 财务分析复习思考题第2章 财务管理观念2．1 资金时间价值2．1．1 资金时间价值的概念2．1．2 资金时间价值的计算2．2 风险价值2．2．1 风险价值的概念2．2．2 风险价值的计算复习思考题第3章 筹管理3．1 筹资管理概述3．1．1 企业筹资的含义与分类3．1．2 筹资渠道与方式3．1．3 筹资基本原则3．2 资金需要量的预测3．2．1 定性预测法3．2．2 定量预测法3．3 权益资金的筹集3．3．1 吸收直接投资3．3．2 发行普通股票3．3．3 利用留存收益3．4 负债资金的筹集3．4．1 银行借款3．4．2 商业信用3．4．3 发行债券3．4．4 融资租赁3．5 资金结构决策3．5．1 资金成本3．5．2 杠杆利益3．5．3 资金结构决策复习思考题第4章 流动资产管理4．1 流动资产管理概述4．1．1 流动资产的概念及分类4．1．2 流动资产的特点4．1．3 流动资产的管理目标4．1．4 流动资产的投资程序4．2 现金管理4．2．1 企业持有现金的动机4．2．2 现金的成本4．2．3 现金管理的内容和目标4．2．4 最佳现金持有量的确定4．2．5 现金的日常管理4．3 应收账款管理4．3．1 应收账款管理的目标与内容4．3．2 应收账款的功能与成本4．3．3 信用政策的制定4．3．4 应收账款的日常管理4．4 存货管理4．4．1 存货管理的目标与内容4．4．2 存货的功能与成本4．4．3 存货的决策4．4．4 订货点控制4．4．5 存货日常管理复习思考题第5章 固定资产管理5．1 固定资产管理概述5．1．1 固定资产的概念及分类5．1．2 固定资产的特点5．1．3 固定资产的管理要求5．1．4 固定资产的投资程序5．2 固定资产需要量的预测5．2．1 固定资产需要量预测的依据5．2．2 固定资产需要量预测的方法5．3 固定资产折旧5．3．1 固定资产折旧概述5．3．2 固定资产折旧方法5．3．3 固定资产折旧政策5．4 固定资产投资决策5．4．1 固定资产投资决策的现金流量5．4．2 固定资产投资决策的评价指标5．4．3 固定资产投资决策指标的应用5．4．4 固定资产风险投资决策5．5 固定资产的日常管理复习思考题第6章 对外投资管理6．1 对外投资管理概述6．1．1 对外投资的概念与特点6．1．2 对外投资的种类6．1．3 对外投资的程序6．2 对外证券投资管理6．2．1 证券投资的种类6．2．2 证券投资的风险与收益率6．2．3 证券投资决策6．3 对外直接投资管理6．3．1 对外直接投资应考虑的因素6．3．2 对外直接投资的决策程序6．3．3 对外直接投资的方式6．3．4 对外直接投资决策复习思考题第7章 收入和利润管理7．1 收入管理7．1．1 收入管理概述7．1．2 销售价格管理7．1．3 收入的预测7．1．4 收入的日常管理7．2 利润管理7．2．1 利润管理概述7．2．2 利润的预测7．2．3 利润的计划7．2．4 利润的控制7．3 利润分配政策7．3．1 利润分配的内容和顺序7．3．2 确定利润分配政策应考虑的因素7．3．3 股利政策的类型7．3．4 股利支付的程序和方式复习思考题第8章 财务预算8．1 财务预算概述8．1．1 财务预算的概念和作用8．1．2 财务预算的编制程序和编制期8．2 财务预算的编制8．2．1 财务预算的编制方法8．2．2 现金预算与预计财务报表的编制复习思考题第9章 财务控制9．1 财务控制概述9．1．1 财务控制的概念及意义9．1．2 财务控制的基础及基本原则9．1．3 财务控制的种类和方法9．2 责任控制9．2．1 责任中心的概念与特征9．2．2 成本中心9．2．3 利润中心9．2．4 投资中心9．2．5 责任预算、责任报告和业绩考核9．2．6 责任结算与核算复习思考题第10章财务分析10．1 财务分析概述10．1．1 财务分析的目的及意义10．1．2 财务分析的内容及步骤10．1．3 财务分析的基本原则与局限10．2 财务分析的方法10．2．1 趋势分析法10．2．2 比率分析法10．2．3 因素分析法10．3 财务指标分析10．3．1 偿债能力分析10．3．2 运营能力分析10．3．3 获利能力分析10．3．4 发展能力分析10．4 财务综合分析10．4．1 传统的财务分析方法10．4．2 改进的财务分析体系复习思考题附表货币时间价值系数表参考文献
（2）金融工具 金融工具是能够证明债权债务关系或所有权关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，如各种票据、证券等，它对于交易双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。 金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。期限性，是指金融工具一般规定了偿还期，即规定债务人必须全部归还本金之前所经历的时间。流动性，是指金融工具在必要时迅速转变为现金而不致遭受损失的能力。风险性，是指购买金融工具的本金和预定收益遭受损失的可能性，一般包括信用风险和市场风险两个方面。收益性；是指持有金融工具所能够带来的一定收益。 按期限不同可将金融工具分为货币市场工具和资本市场工具两类，前者主要有商业票据、国库券、可转让大额定期存单、回购协议等；后者主要是股票和债券等。不同金融工具用于不同的资金供求场合，具有不同的法律效力和流通功能。企业为不同金融工具而承担的风险和要付出的成本不同，企业必须选择适合自身情况的金融工具进行资金交易，以相对降低风险和成本。 （3）金融市场 金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过某种形式融通资金的场所，是政府进行金融宏观调控的对象。金融市场可以分成不同的类型，如图1—1所示。
立体化教学解决方案，面对“十一五”规划的新形势，为了继续深化课程与教学改革，更深入地解决课改与教改中的重点与难点问题，为中国职业教育的发展提供精工细做的食粮，我们不仅提供优秀的纸质主教材，还提供电子教案、教学人纲、实验录像、视频演示、网络课程等教学配套资源，形成纸质出版物、电子音像与网络出版物等有机结合的立体化教学解决方案。
