中国税制
1998-11
中国财政经济出版社
许建国 编
“中国税制”有广义和狭义之分。它在广义上是指，包括我国现行税种体系和税收征管制度在内的全部税收制度或税收法律制度；狭义的“中国税制”则约定俗成地单指我国现行的税种体系及其法律、法规，这部分内容是税法的核心或实体，也是普通高等院校的经济学类、管理类、法学类专业开设《中国税制》、《国家税收》或《税法》等课程，需要讲授的主要内容。本教材是普通高等教育“九五”国家级重点教材，在“八五”税收类规划教材《中国税制》（许建国主编，中国财政经济出版社1995年11月版。）的基础上修订、编写而成。在过去的3年中，。八五”税收类规划教材《中国税制》曾被全国许多高等院校的财政、税务、金融等经济学类专业，以及会计、财务管理、工商管理、市场营销等管理类专业所选用。此次修订的主要内容包括：（1）根据1994年后国家颁布的税收法规和税收政策调整情况，对原教材的部分内容进行了修改和补充；（2）较大幅度地充实了对各税种主要税法条款的法理解释和学理解释；（3）增加了计算例题和税法案例。由于以上修改，教材内容和规模有了较大扩充，既有利于教师根据授课对象和专业需要，选择授课内容；又有利于学生在自学过程中全面、准确、便捷地掌握税法的基本内容。
《中国税制》主要内容包括：（1）根据1994年后国家颁布的税收法规和税收政策调整情况，对原教材的部分内容进行了修改和补充；（2）较大幅度地充实了对各税种主要税法条款的法理解释和学理解释；（3）增加了计算例题和税法案例。由于以上修改，教材内容和规模有了较大扩充，既有利于教师根据授课对象和专业需要，选择授课内容；又有利于学生在自学过程中全面、准确、便捷地掌握税法的基本内容。
导论第一节 税收制度概述第二节 税收制度与税法第三节 税制体系思考题第一章 增值税第一节 增值税概述第二节 增值税的征税范围和纳税人第三节 增值税的税率第四节 增值税的税基和应纳税额的计算方法第五节 增值税的减免税和出口货物退税第六节 增值税的申报缴纳思考题和练习题第二章 消费税第一节 消费税概述第二节 消费税的征税项目和纳税人第三节 消费税的税率第四节 消费税的计税依据和应纳税额计算第五节 消费税的减免税和出口退税第六节 消费税的申报缴纳思考题和练习题第三章 营业税第一节 营业税概述第二节 营业税的征税范围第三节 营业税的纳税人和扣缴义务人第四节 营业税的税率和税收优惠第五节 营业税的计税依据第六节 营业税应纳税额的计算方法第七节 营业税的申报缴纳思者题和练习题第四章 资源税第一节 资源税概述第二节 资源税的征税对象及征税范围第三节 资源税的纳税人、税率和减免税第四节 资源税的计税依据和应纳税额计算第五节 资源税的申报缴纳思考题和练习题第五章 关税第一节 关税概述第二节 我国的关税制度第三节 关税的完税价格和应纳税额计算第四节 关税的申报缴纳思考题和练习题第六章 企业所得税第一节 企业所得税概述第二节 企业所得税的征税对象和纳税人第三节 企业所得税的税率第四节 应纳税所得额的确定第五节 企业所得税的优惠政策第六节 应纳所得税额的计算方法第七节 企业所得税的申报缴纳思考题和练习题第七章 外商投资企业和外国企业所得税第一节 外资企业所得税概述第二节 外资企业所得税的征税对象和纳税人第三节 外资企业所得税的税率第四节 外资企业所得税应纳税所得额的确定第五节 外资企业所得税的优惠政策第六节 外资企业所得税应纳税额的计算第七节 外资企业所得税的申报缴纳思考题和练习题第八章 个人所得税第一节 个人所得税概述第二节 个人所得税的征税对象第三节 个人所得税的纳税人第四节 个人所得税的税率第五节 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法第六节 个人所得税的减免税第七节 个人所得税的申报缴纳思考题和练习题第九章 农业税第一节 农业税概述第二节 农业税征收制度第三节 农业特产税征收制度第四节 牧业税征收制度思考题和练习题第十章 印花税第一节 印花税概述第二节 印花税的征税范围和纳税人第三节 印花税的计税依据、税率和减免税第四节 印花税的计算方法和征收管理思考题和练习题第十一章 固定资产投资方向调节税第一节 投资方向调节税概述第二节 投资方向调节税的征税对象和纳税人第三节 投资方向调节税的计税依据、税率和减免税第四节 投资方向调节税的计算和征收管理思考题和练习题第十二章 土地增值税第一节 土地增值税概述第二节 土地增值税的征税范围、纳税人和税率第三节 转让房地产增值额的确定第四节 土地增值税应纳税额的计算第五节 土地增值税的减免税和申报缴纳思考题和练习题第十三章 房产税、契税和车船使用税第一节 房产税第二节 契税第三节 车船使用税思考题和练习题第十四章 其他各税第一节 城市维护建设税第二节 城镇土地使用税第三节 耕地占用税第四节 屠宰税第五节 筵席税思考题和练习题参考书目
插图：总之，税收法律规范构成了税收制度最基本、最重要的内容。从这个意义上讲，所谓税收制度，也就是税收法律制度。一、税法的概念及特点税法是规定国家与纳税人之间在征收和缴纳税款方面的权利、义务关系的法律规范的统称，也是国家法律、法规的重要组成部分。税法的主要特点是：（一）税法结构的规范性税法的调整对象主要是税收征纳关系。由于调整对象的单纯性，决定了税法结构的规范性或统一性。以作为税法主体的税收实体法为例，它一般采取按单个税种进行立法。尽管每开征一个税种就要制定一种税法，不同税种的课税对象、纳税人、税率等又不尽相同。但是，就税收实体法的形式结构来说，它们大多已形成了某种基本统一的规格，都要包含大致相同的税法要素。例如，任何一个税种在立法内容方面，都必须规定课税对象，即对什么征税；规定纳税人，即明确由谁纳税；规定税率，即表明征多少税，等等。如果缺少这些内容，就不成其为税法。（二）税法规范的成文性税法是确认公民纳税义务的法律，体现国家政治权力对私有财产权的侵犯关系。所以，税法规范在法律意义上属于“侵权规范”。另一方面，税法为了促使国家对未来税收的财政、经济调节作用的预测成为可能，并保持税收法律制度的相对稳定，因此.税法一般要求采取成文法形式。当然，也有极少数例外。如有的国家的税法在规定给予纳税人以减轻或免除某些特定纳税义务时，也有采取习惯法的。
《中国税制》：普通高等教育“九五”国家级重点教材。
