社会保险精算
2007-8
中国劳动
宋世斌
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自标志着中国劳动体制改革发轫的1986年劳动合同制度全面推行，至今中国劳动力市场建设已经走过了近二十年的历程。这期间，我国的劳动力配置制度、劳动关系体系、劳动者的激励模式等诸多方面发生了历史性的变革，与计划经济体制相匹配的单位制度、身份制度、粮食关系制度等逐步瓦解消融，规范劳动力市场秩序的制度体系逐渐建立。在劳动力市场建设进程中，市场主体自主选择权的加强和激励模式变革（带来的配置效率和劳动力市场效率的增加）为整体改革的推进提供了有力的人力和物质支撑。 同时，我们也发现，与其他产品和要素市场相比，劳动力市场化进程相对滞后。中央经济工作会议提出着力推进经济体制改革，建立健全全面协调可持续发展的制度保障，对劳动力市场的一体化建设和建立逐步改变城乡二元结构的机制提出了新的要求。在市场化进程中，劳动者在获取择业自主权的同时，也承受着市场所必然带来的风险和压力，从而经历了环境上、经济上、心理上多方面的变化历程。劳动力市场的一体化、规范化和市场化还有很长的路要走。更好地配置人力资源，对劳动者有效地激励，并使劳动者适应市场，需要我们以劳动学科体系为理论基础的各方面的队伍做大量的工作。 针对劳动者的工作体现在三个大方面，或者说，劳动学科体系的实践层面可以分化为三大系列的任务：企业通过吸纳、激励、使用劳动者，促进自身的发展；政府和社会促进劳动者在适当的规则中开展市场性平等竞争，规范企业行为，并通过各种直接和间接的方式来调节劳动者的适应性；政府对劳动力市场上的弱势群体加以保障，并帮助劳动者抵御风险。这就如同组织一场运动会，不但要有科学可行的游戏规则和公正的裁判，还要有对运动员足够的激励，以及有扶助受伤者、调解纠纷的人员和制度。 对我国现阶段的国情而言，这三方面的工作具有尤为重要的意义。随着经济全球化进程的加快和知识经济时代的到来，人力资源已逐渐超越物质资源、金融资源而成为核心资源，特别是在中国加入世贸组织后，人才争夺日趋激烈，这使得我国的人力资源开发与管理面临着越来越严峻的挑战。人力资源管理专业的建设和发展将在未来相当长的一段时间内对企业和社会发展发挥重要的作用；而在我国经济转轨的过程中要求社会保障在降低劳动力市场风险，保护弱势群体等方面发挥更加积极的作用；同时，劳动力市场上还要有专业的政府和非政府组织来帮助个人、家庭、群体和社会发挥潜能，调整关系或预防因人与人或人与环境所引起的各种社会问题，社会工作者成为社会进步的助推剂和劳动力市场顺利运行的润滑剂。 然而，这三个方面目前都面临着人员数量不足、总体水平不高的问题，制约着我国劳动力市场的建设。因而，为了我国市场经济体制的完善和各市场化进程的和谐发展，需要人数众多的高素质的专业人才队伍充实到各项工作中去。我们以劳动学科体系为中心的适用于经济管理类大学本科（部分教材也适用于研究生）教学的三个系列——劳动与社会保障系列、人力资源管理系列、社会工作系列——的教材就是在这样的背景下产生的，经过一年多的酝酿、筹备和策划，终于能够呈现在广大读者面前。 希望这三套系列教材能为我国大学人力资源管理、劳动与社会保障、社会工作等专业以及相关专业方向的发展，能为上述专业领域工作人员专业素质的提高，能为我国劳动科学的发展，尽绵薄之力。真诚欢迎各界人士提出宝贵意见。
??社会保险精算是以精算科学为基础，对社会保险项目进行基金收支与平衡等问题进行分析的学科。其内容十分广泛，涉及劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业各方面。社会保险精算对社会保险体系的科学设计和管理起着越来越重要的作用。 本书介绍社会保险精算的基础知识，阐述社会保险各项目的精算模型与方法，并根据我国社会保险内容进行精算实务及精算专题分析。具体内容包括以下三个部分：社会养老保险精算包括基础知识，如利息、生命函数、生命表、寿险精算原理等内容，养老保险精算模型（DB型，DC型），养老保险精算实务，及我国社会养老保险精算专题；社会医疗保险精算，主要是医疗费用精算模型，医疗保险精算实务，医疗保险精算专题；最后是其他社会保险项目精算分析，包括失业、工伤、生育保险等方面。 本书从我国社会保险的精算应用出发，力求准确阐述社会保险精算的基本概念、基本理论和基本方法，同时介绍社会保险精算实务，并从实际工作的角度出发设计和编写了养老保险和医疗保险的精算专题，为社会保险实际工作者提供应用示范。 本书突出内容的实用性、系统性和科学性，文字简练，通俗易懂，可供劳动与社会保障等专业作教材或参考书之用，也可用作劳动社会保障等实际部门的培训教材或参考书。
第一章?社会保险精算概述学习要点关键概念第一节?社会保险概述第二节?保险精算的基本概念第三节?社会保险精算的基本概念第四节?社会保险精算的基本原理第五节?本书的结构和主要内容本章小结第二章?养老保险精算基础（7）学习要点关键概念第一节?利息与年金第二节?生存模型与生命表第三节?保费厘定第四节?责任准备金第五节?应用案例分析本章小结第三章?养老保险精算模型学习要点关键概念第一节?养老保险精算模型概述第二节?缴费确定型（DC）养老保险精算模型第三节?给付确定型（DB）养老保险精算模型本章小结复习思考题第四章?社会养老保险精算实务学习要点关键概念第一节?我国养老保险制度概述第二节?基础养老金的成本分析第三节?养老保险长期精算平衡估计的意义与内容第四节?长期精算平衡估计的理论模型第五节?养老保险统筹基金的长期精算平衡方法第六节?个人账户养老金的精算分析第七节?企业年金的精算分析第八节?农村养老保险精算分析本章小结复习思考题第五章?社会养老保险的精算专题学习要点关键概念第一节?我国社会养老保险的改革历程及现状第二节?我国社会养老保险隐性债务问题的精算研究第三节?广东省社会养老保险统筹基金的精算平衡分析本章小结复习思考题第六章?社会医疗保险精算基础学习要点关键概念第一节?医疗费用模型第二节?分布拟合和分布调整第三节?社会医疗保险费本章小结复习思考题第七章?社会医疗保险的精算实务学习要点关键概念第一节?基本医疗保险基金的精算分析第二节?大病补充医疗保险基金的精算分析第三节?农村合作医疗保险基金的精算分析本章小结复习思考题第八章?医疗保险精算专题学习要点关键概念第一节?按病种付费方式分析第二节?保险因子和补偿比的测算第三节?人口老龄化对社会医疗保险医疗费用支出的影响分析本章小结复习思考题第九章?其他社会保险项目精算学习要点关键概念第一节?失业保险精算第二节?工伤保险精算第三节?生育保险精算第四节?精算报告本章小结复习思考题参考文献附表
购买住房是人们一生中的一件大事，一套住房动辄几十万，甚至上百万，对于普通工薪阶层来说，要一次性付款是非常困难的。但通过按揭，人们还是可以拥有一套属于自己的住房，但是每隔一段时间（通常是每月）要向贷款机构（如银行）偿还一定数额的借款，贷款期限可以从几年到几十年不等。不过在还款期间，购房者必须以住房为抵押，如果购买者不能按时还款，贷款机构就可以按照法律程序拍卖住房，并用拍卖所得资金来偿还借款。同时贷款机构为了确保能收回贷款，还通常要求购房者购买相应的保险，而且保费也要由购房者承担。 下面就通过一个例子来进行分析住房按揭中保险费计算方法。张先生今年30岁，在2006年1月1日购买一套住房，房价为50万。张先生在首期支付了房价的20 9／6，其余款项向银行贷款，贷款期限为20年，贷款年名义利率为5．04％，采取等额偿还，每月初还款一次。同时，张先生还要支付保险费。 为了便于分析，这里假设张先生除了死亡之外，都能按时还款。并假设张先生死亡时，住房由他的继承人享有，银行不可以收回去拍卖，其余款项由保险公司一次性支付，支付时间为购房者死亡当月末，其中保险合同中的年名义利率为2．5 9／6。如果张先生要一次性支付保费（趸缴），那么保费等于多少？如果张先生分期支付保费，每月初支付一次（与第一节中的期末付不同），缴费期限为10年，那么每月保费为多少？如果缴费期限为20年呢？ ……
《社会保险精算》可作为社会保险专业以及相关专业的参考教材，也可供对社会保险精算感兴趣的人士参考。全书从社会保险精算的基本概念出发，由易到难地分析了社会保险精算的原理和方法，再到社会保险各险种的具体精算估计方法的分析和应用，层次明确，线索清晰，便于读者点面结合、融会贯通，有效地理解和把握《社会保险精算》的主要内容。《社会保险精算》内容覆盖面较广，但主要内容还是侧重论述和分析社会保险精算的方法和原理。
