税务会计学
2004-9
中国金融出版社
肖光红
440
进入21世纪，税务会计与管理会计作为财务会计的两翼，已被越来越多的人所认同和接受。同时，随着我国社会主义市场经济的建设和完善，特别是加入世界贸易组织后，我国纳税行为日益规范，纳税意识日益增强，纳税活动渗透到企业生产经营过程中的每一环节，并已成为企业进行经营决策和会计核算的一个重要内容。税务会计学是融会计与税法于一体的边缘学科，本教材阐述了会计学与税收学的基本原理和基本方法，特别注意贯彻国家最新的政策与法规，该教材自始至终以税收法律制度为准绳，体现会计准则和会计制度的要求。对于税务会计的各种基本理论、基本方法和基本技能，既要讲清楚其概念原理，又要设计必要的案例进行说明，努力做到简明扼要、通俗易懂。全书力求体现思想性与政策性兼容，理论性与可操作性并重，现实性与超前性兼顾，强调适用性与实用性。 该教材由三部分组成，第一部分包括税务会计概论和税收制度概论，主要阐述税收与税务会计的基本理论和基础知识；第二部分包括增值税会计、消费税会计、营业税会计、关税会计、企业所得税概述、所得税会计、个人所得税会计、资源税会计、财产税会计以及行为目的税会计，主要阐述各种税收实体法的基本内容及其会计处理；第三部分包括税务筹划原理和税务筹划的应用，主要阐述税收筹划的基本原理和基本方法，它是税务会计的外延内容，也是税务会计学的有机组成部分。 该教材体例完整，结构严谨，内容丰富，资料翔实，突出理论。该教材既可作为大专院校财政、金融、会计等专业学生学习用教材，也适用于经济学类和管理学类的其他专业，同时对企业财务人员进行纳税与会计处理，以及参加注册会计师和注册税务师考试的应试者也具有参考和指导作用。
《税务会计学》由三部分组成，第一部分包括税务会计概论和税收制度概论，主要阐述税收与税务会计的基本理论和基础知识；第二部分包括增值税会计、消费税会计、营业税会计、关税会计、企业所得税概述、所得税会计、个人所得税会计、资源税会计、财产税会计以及行为目的税会计，主要阐述各种税收实体法的基本内容及其会计处理；第三部分包括税务筹划原理和税务筹划的应用，主要阐述税收筹划的基本原理和基本方法，它是税务会计的外延内容，也是税务会计学的有机组成部分。该教材体例完整，结构严谨，内容丰富，资料翔实，突出理论。
第一篇 税务会计的理第一章 税务会计概论第一节 税务会计的基本概念第二节 税务会计的特点第三节 税务会计的职能、作用和任务第四节 税务会计的核算的基本方法第二章 税务制度概论第一节 税收制度的概念和结构第二节 税制构成的要素第三节 税收征收管理制度第四节 税收法律责任第二篇 流转税会计第三章 增值税会计第一节 增值税会计概述第二节 增值税的计算与征收管理第三节 增值税进项税额及其调整的会计处理第四节 增值税进项税额及共调整的账务处理第五节 增值税减免、上缴与结转的账务处理第六节 小规模纳税人应缴增值税的账务处理第七节 应缴增值税明细表的编制 第四章 消费税会计第一节 消费税会计概述第二节 消费税的计算与征收管理第三节 消费税的会计处理第五章 营业税会计第六章 关税会计第一篇 所税税会计第七章 企业所得税概述第八章 所得税会计第九章 个人所得税会计第四篇 其他税会计第十章 资源税会计第十一章 财产税会计第十二章 行为目的税会计第五篇 税和筹划原理与应用第十三章 税务筹划原理第十四章 税务筹划的应用
（一）核算职能 税务会计的核算职能是指税务会计以国家现行的税收法律制度为准绳，按照会计准则和会计制度规定，全面、真实、连续、系统地记录和核算企业生产经营过程中的税务资金运动，包括税金的形成、计算、缴纳和退补过程，从而为国家组织税收收入提供可靠的依据。税务会计的核算职能与一般会计相比，其区别在于该过程的起点和终点是始终贯穿着以税收法律制度为依据的税务活动，并通过这种活动来促进企业加强经营管理，提高经济效益，为进一步扩大税源提供保障。 （二）监督职能 税务会计的监督职能是指税务会计依据国家现行的税收法律制度，通过税务会计的一系列核算方法，对企业应纳税款的形成、计算、申报和缴纳情况进行监督，以确保国家税收及时、足额、稳定地取得。由于征纳双方处于矛盾对立统一体的两个方面，加上税法与会计准则和制度存在许多不一致，税务会计的监督职能显得格外重要。通过监督可以保证国家税收法律制度的贯彻执行和适时修正，还可以维护税法的严肃性和保障企业的合法权益。 （三）筹划职能 税务会计的筹划职能是指通过对税务活动事先所进行的筹谋和策划，使纳税人尽可能在税收法律制度允许的范围内优化税收负担，防范和化解纳税风险，充分保障纳税人的合法权益。该职能并非单独存在，它源于税收法律制度，并贯穿于核算和监督职能之中。 ……
