新编税收与会计操作实务
2008-3
会计人员继续教育培训教材编委会 经济科学出版社 (2008-03出版)
会计人员继续教育培训教材编委会 编
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《新编税收与会计操作实务》打破了传统的税法教材体系，一方面高度概括、归纳了主要的税法条款，突出各税种税额的计算；另一方面又解决了税法教材和会计教材相互脱节，互不连接的问题。将不同情况下税额计算和会计处理紧密连接在一起。通过大量案例举例说明了重要的税法内容，特别是税额计算及其账务处理，简洁易懂，便于企业财务会计人员自学。 《新编税收与会计操作实务》不仅适用于企事业单位的财会人员，而且适用于各行业的经营管理者，财政、税务、审计、会计师事务所等中介机构的工作人员，也可供大专院校的师生做教学辅助资料。由于其操作性强，本书尤其适合于会计人员培训。
第一章 增值税税额的计算及会计处理第一节 增值税概述一、增值税的征收范围及纳税人二、税率及税额计算公式三、增值税核算中涉及的账户第二节 般纳税人税额计算及会计处理一、销项税额的计算二、进项税额的计算三、应纳税额的计算及会计处理第三节 小规模纳税人的税额计算及会计处理一、小规模纳税人与一般纳税人的主要区别二、应纳税额的计算及会计处理第四节 进、出口环节增值税的计算及会计处理一、进口环节海关代征增值税的计算及会计处理二、出口环节免、退增值税的计算及会计处理第五节 综合案例第二章 消费税税额的计算及会计处理第一节 消费税概述一、消费税的税目及纳税人二、消费税税率和税额计算公式三、消费税核算涉及的主要账户第二节 消费税税额计算及会计处理一、税额计算的一般规定及会计处理二、税额计算的特殊规定及会计处理三、进、出口消费税的核算及会计处理第三节 综合案例第三章 营业税税额的计算及会计处理第一节 营业税概述一、征收范围二、纳税义务人、扣缴义务人和税率三、计税依据及纳税义务发生时间四、减免税优惠五、营业税核算中涉及的主要账户第二节 营业税税额计算及会计处理一、一般经营行为税额的计算及会计处理二、特殊经营行为税额的计算及会计处理第三节 综合案例第四章 城市维护建设税和教育费附加的计算及会计处理第一节 城市维护建设税一、纳税人二、税率三、税额计算第二节 教育费附加一、教育费附加的征收范围二、教育费附加计征比率……第五章 关税税额的计算及会计处理第六章 资源税等税额的计算及会计处理第七章 印花税、契税、土地增值税税额的计算及会计处理第八章 企业所得税税额的计算及会计处理第九章 个人所得税税额的计算及会计处理第十章 企业纳税申报的基本程序及征管相关规定
第一章 增值税税额的计算及会计处理第一节 增值税概述增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。一、增值税的征收范围及纳税人1.销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 2．提供的加工、修理修配劳务。除上述一般规定外，下列特殊项目和特殊行为也属增值税的征收范围： 特殊项目是指：货物期货、银行销售金银的业务、典当业销售典当物品和寄售业销售委托销售的物品、集邮商品生产调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，均属增值税的征收特殊行为是指没有直接发生销售，但也要视同销售计算增值税。如自产自用的货物等，企业将自产货物用于非应税项目、用于投资、用于分配、用于集体福利或个人消费，或用于无偿赠送，都应视同销售计算增值税。下列货物免征增值税：1.农业生产者销售的自产农产品，是指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的初级农业产品：2.避孕药品和用具：3.古旧图书，是指向社会收购的古书和IH书：4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.对符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备（特殊规定不予免税的少数商品除外）：7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；8.个人销售自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。……
