税务会计
2009-8
经济科学出版社
郭恒泰 等 著
342
税务会计是工商管理学体系中十分重要的分支学科，它是融税收法律和会计核算为一体的一门新兴的边缘学科。各类财经高校为了培养既懂法律、财务会计又懂税收的复合型人才，都在法学专业和管理学中的会计、财务管理、审计专业单独开设税务会计课程。为了满足教学的需要，我们编写了这本教材，参加本教材编写的人员多年在高校从事税法学、会计学及审计学教学和研究工作，都是在各自研究领域取得了一定成果的骨干教师，从而保证了本教材的质量。 本教材内容新颖、全面，重点突出，吸纳了我国会计理论与实践研究的最新成果。本教材均以我国最新发布实施的税收法律、法规和规章为依据，结合最新企业会计准则的规定编写，体例清晰，将理论性、实践性和一定的前瞻有机结合。本教材按流转税、所得税和其他税种编排，每一税种主要介绍其相关税法概述、相关税额计算与申报以及会计处理。本教材突出纳税实务与会计实务的融合。税务会计是一门操作性很强的课程，本教材在这方面进行了加强，在每一章除理论讲解外，编有大量案例及习题，并进行计算分析和会计处理，力图强化实务，帮助学生理解和运用，从而提高综合分析和解决涉税问题的能力。 本教材主要适用于经济学、管理学、法学类专业本科层次的学生，也可作为法律、经济、财会、财税工作者以及各类企业管理人员了解税法和掌握纳税技能的一本实用参考书。
第一章 税务会计概述第一节 税务会计的概念与特点第二节 税务会计的主体与对象第三节 税务会计的职能、任务与目标第四节 税务会计核算的前提条件和一般原则第五节 税制的构成要素第六节 纳税人的权利、义务与法律责任本章小结复习思考题第二章 增值税会计第一节 增值税概述第二节 增值税会计科目的设置第三节 增值税进项税额及转出的会计核算第四节 增值税销项税额的会计核算第五节 增值税出口退税的会计核算第六节 增值税的会计核算与纳税申报表的填制第七节 增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点：本章小结复习思考题练习题第三章 消费税会计第一节 消费税概述第二节 消费税的计算与申报第三节 消费税的会计核算第四节 出口应税消费品退（免）税本章小结复习思考题练习题第四章 营业税会计第一节 营业税概述第二节 营业税的计算与申报第三节 营业税的会计处理本章小结复习思考题练习题第五章 企业所得税会计第一节 企业所得税概述第二节 企业所得税的计算与申报第三节 所得税会计理论第四节 企业所得税的会计核算本章小结复习思考题练习题第六章 个人所得税会计第一节 个人所得税概述第二节 个人所得税的计算与申报第三节 个人所得税的会计核算本章小结复习思考题练习题第七章 流转环节其他税种会计第一节 城市维护建设税和教育费附加会计第二节 资源税会计第三节 关税会计第四节 土地增值税会计……第八章 财产税及行为税会计主要参考文献
第一章 税务会计概述 第一节 税务会计的概念与特点 一、税务会计的产生 会计和税法是经济领域中的两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象，服务于不同的目的。会计核算必须遵循一般会计原则，其目的是向投资者、债权人、政府有关部门和社会公众等信息使用者提供真实有用的会计信息，以便满足信息使用者了解企业财务状况、经营成果及现金流量的需求。因此，会计对会计要素的确认、计量、记录和报告必须遵循会计准则和统一的会计制度。但是，几乎所有的会计要素都会影响企业的税款支出。因此，为了规范国家和纳税人之间的税收分配关系，在计算缴纳税款时，必须对按会计准则和会计制度确认计量的会计要素，依照税收法律制度进行重新确认计量。而企业会计核算中所适用的会计准则、会计制度与税收法律制度在计算口径和计算时期方面的规定有所不同，从而使核算产生一定的差异。对于这些差异的调整，就需要税务会计来完成。可以这样说，纳税人基于纳税的需要，税务会计有必要从财务会计中分离出来。 税务会计是从现代会计中分离出来的一个会计学分支。我国从20世纪90年代引进并开始税务会计的研究，税务会计是融税收法律法规和会计核算为一体的一门新兴的交叉学科。从本质上讲，税务会计是一种管理活动，该项管理活动要求以国家的税收法律法规为准绳，运用会计基本理论和方法，对依照会计准则和会计制度确认、计量的会计要素，按税收法律法规的要求进行重新调整，使会计行为既能满足纳税的需要，又能提供符合会计准则的会计信息。
