企业内部控制基本规范讲解
2008-8
中国市场出版社
本书编写组 编
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全球性系列公司财务丑闻及国内上市公司舞弊事件所引发的强烈震撼，引起了我国对企业内部控制问题的广泛关注。在内部控制制度建设方面，我国在借鉴国际先进的内部控制研究成果的基础上，正在加大企业内部控制的研究力度，大力推广实施内部控制制度，加快企业内部控制的建设步伐。 2006年7月15日，财政部会同有关部门发起成立了具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，制定我国的内部控制标准。为进一步引导和推动企业建立健全内部控制体系，提高内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公
全球性系列公司财务丑闻及国内上市公司舞弊事件所引发的强烈震撼，引起了我国对企业内部控制问题的广泛关注。在内部控制制度建设方面，我国在借鉴国际先进的内部控制研究成果的基础上，正在加大企业内部控制的研究力度，大力推广实施内部控制制度，加快企业内部控制的建设步伐。 本书是为配合广大企业贯彻落实基本规范，帮助企业深入理解和系统掌握企业内部控制基本规范的要求，有效实施内部控制制度所编写。该书分6个章节，对企业内部控制基本规范作了详细的解释和说明，希望本书能为适用规范的大中型企业、上市公司、其他涉及重大公众利
财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知第一章 总则讲解第一节 规范的宗旨第二节 企业内部控制的原则第三节 企业内部控制的要素第四节 规范的实施第二章 内部环境讲解第一节 治理结构、机构人员设置与权责分配第二节 内部审计第三节 人力资源政策第四节 企业文化第五节 法制观念第三章 风险评估讲解第一节 风险和风险评估第二节 控制目标第三节 风险识别第四节 风险分析第五节 风险应对第四章 控制活动讲解第一节
四、独立董事制度 为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立独立的外部董事制度，即独立董事制度。 1．独立董事的独立性 独立董事应独立于所受聘的公司及其主要股东。独立董事不得在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。独立董事应独立履行职责，不受公司主要股东、实际控制人以及其他与上市公司存在利害关系的单位或个人的影响。
