税收筹划案例
2008-8
中国财政经济出版社
阮家福 编
277
在市场经济条件下，资源配置以市场为基础，税收是政府用以弥补市场缺陷的重要手段，具有促进资源有效配置的积极作用。税收政策法规体现着政府对市场主体行为的引导。作为市场主体，纳税人在国家法律法规的范围内从事生产经营活动，必然追求税收利益的最大化。税收既是纳税人的一种义务缴纳，也是纳税人的一种成本支出。在税法规范的前提下，纳税人往任面对着一个以上的纳税方案的选择。纳税方案不同，税负的轻重程度和税后利益往往不同。如果纳税人的纳税选择既符合政府税收政策的导向，又能使税负最轻或税后利润最大，对于国家和纳税人而言都是一件双方得利的最佳选择。税收筹划就是纳税人根据国家税收法律的规定和政策导向，在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得税收利益的一种筹划活动。国际社会对税收筹划的研究和运用已有较为成熟的理论和成功的经验，各国政府对税收筹划都采取了鼓励或认可的态度。在我国，随着社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善，纳税人将会越来越多地关注、研究并运用税收筹划方式维护自身的合法权益，税收筹划必将获得迅速的发展。
第一章 税收筹划概述案例一 民事官司赢下来 偷税老底露出来案例二 以身试法法不客 严惩不贷警世人案例三 “偷梁换柱”多抵税“瞒天过海”法难逃案例四 心存侥幸偷逃税 国法税法岂能容案例五 阴阳发票是陷阱 税收法网难逃脱案例六 抗税不墩欲蒙混 受罚倒闭吞苦果案例七 咬伤税务干部就逃跑 缉拿归案判两年案例八 非法骗税百万元 依法追缴受重罚第二章 投资决簧中的税收筹划案例一 个体私营两不同 税收负担有差异案例二 重叠课征籼消除 税收筹划有空间案例三 设立公司有学问 审时度势效果好案例四 投资项目种类多 效益考核当第一案例五 办事机构较灵活 纳税额度是关键案例六 投资项目税种异 经济利益宜考虑案例七 有钱投资好操作 关键算好经济账案例八 投资机构合理化 税后利润最大化案例九 技术改造有激励 国产设备当首选案例十 投资核算巧安排 企业效益可提高案例十一 改良维修两不同 税收成本有差异案例十二 土地使用有讲究 计提方法得推敲案例十三 巧设机构妙扣除 筹划助你增利润案例十四 出资方式巧转换 增加利润思路宽案例十五 个人投资有技巧 多种方法供思考第三章 生产经营中的税收筹划案例一 退税方法多谋划 合法节税又增效案例二 出口方式谁最好 退税多少先比较案例三 出口方式有不同 税负轻重存差别案例四 进口方式两选择 运筹结果税不同案例五 随军家属巧安排 税收负担降下来案例六 国家关税法则严 税收筹划技巧活案例七 购买设备有讲究 税后现金各不同案例八 企业投资可选择 双赢筹划天地宽案例九 注资方式有讲究 集团税负降幅大案例十 内部集资谋发展 企业各方共盈利案例十一 营销策略有多种 打折销售节税多案例十二 租赁方式哪种好 税收筹划后知晓案例十三 税收筹划租赁好 资本运作方慢多案例十四 筹集资金种类多 资金成本最关键案例十五 筹资方式渠道多 条条渠道税不同案例十六 筹资经营有策略 控制风险是关键案例十七 投资地区思路宽 多种算法各有招案例十八 销售方式有策略 盈利水平可调节案例十九 废旧物资有优惠 专业经营好处多案例二十 加工方式可选择 税收负担须算清第四章 成本核算中的税收筹划案例一 少发工资多分红 企业、个人双获利案例二 关注捐赠方式 捐赠节税两不误案例三 管理费用巧分配 集团税负可降低案例四 资金流出有快慢 纳税筹划应注意案例五 利息摊销有策略 盈利水平可调节案例六 纳税方式可改变 递延纳税有方法……第五章 特殊资本运营方式的税收筹划第六章 所得额和利润分配的税收筹划第七章 纳税人及纳税方法的税收筹划第八章 跨国纳税人的税收筹划主要参考文献
