税收基础
2011-5
中国财政经济出版社一
卢洪友 编
230
《税收基础》第3次修订，保持了原版的四个较为鲜明的特点：一是在体系结构上，采取按章纵向设计编排知识体系与按模块横向分布知识点的做法，突破了现有的税收教材只是纵向构筑知识体系的传统模式；二是在知识点分布上，突出实践性和可操作性，强化税款计算、申报和缴纳等基本技能的训练，作为一个企业的财务会计人员，能够正确地理解和掌握税法和国家税务管理知识，能够正确地计算、申报和缴纳该企业所承担的各个税种的税款，依法自觉申报纳税；三是在教学内容上，以中等职业学校财务会计专业的培养．目标为基点，以基础模块和实践性模块为中心来具体组织安排教学内容，突出重点，有实际需要的经济类有关专业可从选用模块中选择内容，教学内容富有一定的弹性，这样的安排，既为教师在教学中发挥其主导作用留有空间，又拓展了教材的适用范围；四是在文字表述上，力求准确、精练、通俗易懂，注重运用实例和数据比较直观、深入浅出地阐释一些深奥的税收理论和知识，提高学生的学习兴趣。
本次修订在保持原版较为鲜明特色的基础上，根据中国经济社会发展以及财政税收改革的进程，结合税收制度调整变化情况，对相关内容进行了更新、调整、补充、完善，使其更为贴近中国税收理论、税收制度以及税收征收管理的实际。
第一章 税收的含义与特征
第一节 税收概述
第二节 税收特征
第二章 税收要素与分类
第一节 税收要素
第二节 税种分类
第三章 税收职能
第一节 税收职能概述
第二节 税收的财政职能
第三节 税收的经济职能
第四节 税收的社会职能
第四章 税收原则
第一节 税收的财政原则
第二节 税收的公平原则
第三节 税收的效率原则
第五章 税收负担
第一节 税收负担概述
第二节 宏观税收负担
第三节 微观税收负担
第六章 流转税制
笫一节 流转税制概述
第二节 增值税
第三节 消费税
第四节 营业税
第五节 关税
第七章 所得税制
第一节 所得税制概述
第二节 企业所得税
第三节 个人所得税
第八章 其他税制
第一节 资源税制
第二节 财产税制
第三节 行为税制
第九章 税收征收管理
第一节 税务登记
第二节 账簿凭证管理
第三节 纳税申报
第四节 税款征收与缴纳
第五节 法律责任
第六节 税务行政复议和诉讼
第七节 税务代理
第十章 税收管理体制与分税制
第一节 税收管理体制
第二节 分税制
第十一章 税款计算与缴纳实训
第一节 主要税种的计算实训
第二节 税款计算综合实训
第三节 税务管理和税款缴纳实训
版权页：插图：（二）税收负担的承负客体税收负担的承负客体是指纳税人在一定时期内的生产经营活动所获得的总收入扣除物质消耗和劳动者基本消费后的剩余部分，即社会剩余产品或社会剩余产品价值。税收负担承负客体的这一理论界定，从根本上说是由社会再生产规律所决定的。社会再生产按其规模可区分为简单再生产和扩大再生产。简单再生产是指生产在原有规模基础上的循环往复，它是社会能否存续和发展的基础；扩大再生产则是在简单再生产基础上通过追加生产要素或改善原有生产要素的质量而实现的生产规模扩大的循环往复。税收负担只能建立在社会总产品（总产值）足额地扣除了生产过程中所耗费的物质资料和活劳动消耗以后的余额基础上，这个余额就是剩余产品或剩余产品价值，只有在此基础上才能生成纳税人的实有纳税能力。这样，剩余产品或剩余产品价值也就为税款缴纳提供了承负客体，它的量也就成为税款缴纳的上限，这是不以征税主体和纳税人双方的意志为转移的。（三）税收负担的实质税收负担首先表现为因国家征税使纳税人承担了一定量的税额，相应减少了纳税人的一部分收入或利润，并给纳税人造成了经济利益损失。其实质表现的是一种国家与纳税人之间的分配关系。这种分配关系有三个层次的含义：一是国家与单个纳税人之间对既定的剩余产品（或其价值）占有或支配的此增彼减的分配关系。就单个纳税人而言，在收入一定的前提下，国家对其征税越多，纳税人税后自己可支配的用于投资或消费的收入就越少，经济利益损失就越大。二是私人品与公共品之间的配置和消费关系。
《税收基础(第3版)》由全国中等职业教育教材审定委员会审定。
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