税法
2007-9
立信会计出版社
彭林君徐艳
347
我国社会主义市场经济的发展，需要大量合格的经济管理人才，而对经济管理人才的需要又是分层次的。实践证明，社会需要具有大学本科以上水平的经济管理人才，也需要具有高职高专水平的经济管理人才，还需要达到中专水平的经济管理人才。培养结构合理的经济管理人才队伍是社会的需要，也是教育工作的责任和追求。近几年来我国高职高专教育发展很快，已占据了高等教育的半壁江山，它与本科教育相比，更突出其实践性和应用性，与实践工作的联系更加紧密，使得学生毕业后能更快地进入角色。但目前我国高职高专的教材滞后，很多学校使用本科教材，或是本科教材的“压缩饼干”，不适应高职高专教育的特点，特别是高职教育将要从三年学制改为二年学制，教材的矛盾更加突出，这就需要广大的教育工作者或其他有识之士完成这项工作。本规划教材正是本着这样的思想，为适应我国高职高专教育的特点而编写的。 本规划教材的特点在于：理论论述适中，注重实用和操作，与当前的有关制度和企业情况密切联系，目的在于让使用本规划教材的学生在熟悉一定的理论知识的基础上，全面系统地掌握现行的一般业务处理技术与方法，成为既具有一定理论水平，又能操作的高级适用型经济管理人才。
本书立足于为学生提供税法和税收制度的基本概念和基本原理的知识，比较全面、系统、简明地介绍和解释我国现行的税收制度，用相对平实的语言对税法进行诠释和讲解。并在每个章节后面列有相关习题，以使学生通过做题目来加深理解所学内容和加强税务运用能力，使税法知识成为经济、财务知识的有机组成部分。本书在内容上深入浅出，理论与实务并重，具有通俗易懂、简明实用、可操作性强的特点，适合于各类大、中专院校教学，以及在职财会培训、自学、进修等需要。
第一章 税法概论
第一节 税收的概念与特征
第二节 税收的职能与作用
第三节 税法概述
第四节 我国现行税法体系
复习思考题
练习题
第二章 增值税
第一节 纳税义务人及其认定与管理
第二节 征税范围
第三节 税率和增值税的减免
第四节 一般纳税人应纳税额的计算
第五节 小规模纳税人应纳税额的计算
第六节 进口货物应纳税额的计算
第七节 出口货物退(免)税的核算
第八节 增值税的申报缴纳
第九节 增值税专用发票的管理
复习思考题
练习题
第三章 消费税
第一节 纳税义务人和征税范围
第二节 应纳税额的计算
第三节 自产自用应税消费品应纳税额的计算
第四节 委托加工应税消费品应纳税额的计算
第五节 进口应税消费品应纳税额的计算
第六节 出口应税消费品的退(免)税
第七节 消费税的申报缴纳
复习思考题
练习题
第四章 营业税
第一节 纳税义务人
第二节 征税范围及税率
第三节 税收优惠
第四节 应纳税额的计算
第五节 营业税与增值税征税范围的划分
第六节 营业税的申报缴纳
复习思考题
练习题
第五章 城市维护建设税
第一节 纳税义务人
第二节 税率
第三节 计税依据及应纳税额的计算
第四节 税收优惠
第五节 城市维护建设税的申报缴纳
第六节 教育费附加的有关规定
复习思考题
练习题
第六章 企业所得税
第一节 纳税义务人及征税对象
第二节 税率及税收优惠
第三节 应纳税所得额的计算
第四节 资产项目的税务处理
第五节 应纳税额的计算
第六节 企业所得税的申报缴纳
复习思考题
练习题
第七章 个人所得税
第一节 纳税义务人及征税对象
第二节 税率
第三节 税收优惠
第四节 应纳税所得额的计算
第五节 应纳税额的计算
第六节 个人所得税的纳税申报与缴纳
复习思考题
练习题
第八章 关税
第一节 纳税义务人及征税对象
第二节 关税的税则、税目及税率
第三节 关税的减免政策
第四节 关税完税价格
第五节 应纳税额的计算
第六节 关税的申报缴纳
复习思考题
练习题，
第九章 其他税种
第一节 印花税
第二节 土地增值税
第三节 城镇土地使用税
第四节 房产税
第五节 资源税
第六节 契税
复习思考题
练习题
第十章 税收管理
第一节 税收管理概述
第二节 税收征收管理制度
第三节 税收法律责任
第四节 税务行政法制
复习思考题
练习题
练习题答案
模拟试题
模拟试题参考答案
追征是由于纳税人违反海关规定造成短征关税的；而补征是非因纳税人违反海关规定造成短征关税的。 六、关税纳税争议 为了保护纳税人的合法权益，《海关法》规定了纳税义务人对海关确定的进出口货物的征税、补税、减税等有异议时，有提出申诉的权利。在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，但同时应当在规定期限内按海关核定的税额缴纳关税，逾期则构成滞纳，海关有权按规定采取强制执行措施。 纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民法院提起诉讼。 【例8-5】某进出口公司从A国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9 000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳征之日起第20天才缴纳税款。假设该货物采用的关税税率为100％，计算该公司应缴纳的关税及关税滞纳金。
