现代公共财政学简明教程
2008-4
立信会计出版社
胡庆康，杜莉 编
244
本书是一部系统而简明地阐释现代公共财政学的基本原理和制度的教科书，可用于经济管理类高职高专层次相关课程的教学，亦适用于相关领域的干部培训。全书共分五篇十五章，主要内容有公共财政的职能、公共财政支出、公共财政收入、政府间财政关系和宏观财政理论等。每章内容后列有“内容提要”、“基本概念”及“思考题”，以方便读者理解和掌握现代公共财政学的基本理论和知识。 本书有以下几个特点：（1）内容全面系统，虽然只是现代公共财政学的简明教程，但是从结构安排来看，全面系统地介绍了现代公共财政学理论和实践的主要领域；（2）行文简明扼要、通俗易懂，深入浅出地为读者展示了现代公共财政学的主要理论；（3）理论与实际相结合，在理论分析的基础上介绍我国及其他国家财政制度的具体情况。 刘宇、王政之、陈文艳、张茂邦参与了本书初稿的写作，立信会计出版社的责任编辑方士华先生为本书的顺利出版做了大量工作，本书写作过程中还参考了国内外学者的大量著述，在此一并致谢。 对于本书的缺点和不足，恳请各位读者和专家不吝指正。
《现代公共财政学简明教程》是一部系统而简明地阐释现代公共财政学的基本原理和制度的教科书，可用于经济管理类高职高专层次相关课程的教学，亦适用于相关领域的干部培训。全书共分五篇十五章，主要内容有公共财政的职能、公共财政支出、公共财政收入、政府间财政关系和宏观财政理论等。每章内容后列有“内容提要”、“基本概念”及“思考题”，以方便读者理解和掌握现代公共财政学的基本理论和知识。 《现代公共财政学简明教程》有以下几个特点：内容全面系统；行文简明扼要、通俗易懂；理论与实际相结合。
0 导论0.1 现代公共财政学的研究对象0.2 研究公共财政学的意义第一部分 公共财政的职能1 效率和公平1.1 效率的含义及其实现的条件1.2 公平及其与效率的矛盾1.3 社会福利函数和最优社会福利的决定1.4 完全竞争市场和经济效率的实现2 公共财政的职能2.1 市场失灵与公共财政的职能2.2 公共选择和政府失灵第二部分 公共财政支出3 公共产品理论3.1 公共产品的有效供给3.2 俱乐部产品3.3 准公共产品4 外部效应及其纠正4.1 外部效应概述4.2 外部效应的纠正4.3 典型的环境保护政策评介5 成本—收益分析5.1 公共部门成本—收益分析的特点5.2 成本和收益的类型及其衡量5.3 运用成本—收益分析方法进行决策的指标5.4 对成本—收益分析的进一步探讨6 公共财政消耗性支出6.1 财政消费支出6.2 财政投资支出7 公共财政转移性支出7.1 社会保障支出7.2 财政补贴第三部分 公共财政收入8 财政收入概述8.1 财政收入的构成8.2 税收的基本概念8.3 公债概述9 税收的转嫁与归宿9.1 基本概念9.2 税收归宿的局部均衡分析9.3 税收归宿的一般均衡分析10 税收原则10.1 税收原则概述10.2 税收的公平原则10.3 税收的效率原则11 税收效应11.1 税收与劳动和休闲11.2 税收与消费和储蓄11.3 税收与投资11.4 税收与风险承担12 税收制度12.1 税收体系12.2 商品劳务税12.3 所得课税12.4 财产课税第四部分 政府间财政关系13 政府闻财政关系的理论与实践13.1 关于政府问财政关系的基本理论13.2 典型的政府问财政关系实践模I第五部分 宏观财政理论14 宏观财政政策14.1 财政需求管理政策概述14.2 价格不变情况下财政需求管理政策对产出的影响14.3 价格变动情况下的财政稳定政策14.4 关于财政政策的进一步探讨
9 税收的转嫁与归宿 在市场经济中，某一种税的最终负担者，也就是负税人，往往并不是法定直接纳税人，这就需要研究税收的转嫁与归宿。其目的在于确定税收的最后归宿，从而分析各种税收对国民收入分配和社会经济的最终影响，为进行最优的税制设计提供参考和依据。 9.1 基本概念 9.1.1 税收转嫁和归宿的定义 所谓税收的转嫁（Shifting of Taxation），就是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易将税收负担经转移给他人的过程。所谓税收的归宿（Incidence of Taxation），就是税收负担经转嫁后最终的归着点或税收转嫁的最后结果。 9.1.2 税收转嫁的类型 （1）前转（Forward Shifting）。亦称“顺转”，是指在经济交易过程中，纳税人通过提高其所提供的产品或生产要素的价格将所纳税款向前转移给产品或生产要素的购买者或最终消费者的一种形式，即由卖方向买方转嫁。 一般认为，前转是税收转嫁的最典型和最普遍的形式。例如，在生产环节对消费品课征的税款，生产厂商就可以通过提高产品出厂价格，把税负转嫁给批发商，批发商再把税负转嫁给零售商，最后零售商再把税负转嫁给消费者。这样，消费者必须付出包括部分税收或全部税收在内的价格购得产品或劳务，名义上纳税人是产品或劳务的出售者。实际的税收负担者是产品或劳务的购买者。
