中华人民共和国现行税收法律法规汇编
2009-3
立信会计出版社 立信会计出版社 (2009-03出版)
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为了帮助广大企事业单位更好地掌握税法，为了帮助广大税务于部更好地执行税法，我们组织相关专家以及业务主管人员编写了这本《中华人民共和国现行税收法律法规汇编》。 由于我国现行税收法律法规数量巨大，其中有很多已经被废止或者被部分废止，致使纳税人在遵守税法，税务干部在执行税法时往往无法准确确定某项税收政策是否有效，对于那些刚刚接触税法的纳税人和税务干部而言更是如此，面对一个税务问题，往往不知道从哪里入手解决，不知道如何判断自己所看到的一份文件是否有效。因此，广大纳税人和税务干部迫切需要一本将现行有效的税收法律法规予以汇编的工具书。《中华人民共和国现行税收法律法规汇编（2009年权威注释版）》就是为了解决广大纳税人和税务干部所遇到的上述难题而编写的。 《中华人民共和国现行税收法律法规汇编（2009年权威注释版）》以现行的十七个税种为线索，分为十七个部分，将现行有效的法律法规分别汇编在十七个税种之下，关于税收征管方面的法律法规则单独编在税收征管之下，作为第十八部分。在每一部分中，我们都是先编写相关的法律，然后编写相关的行政法规。在没有法律的情况下，我们先编写行政法规，然后编写财政部或者国家税务总局针对该行政法规所制定的系统解释的规章。对于其他规范性文件，我们按照发布时间的先后顺序进行排列。 为了便于广大读者将数量庞大的税收法律法规和规范性文件联系起来，《中华人民共和国现行税收法律法规汇编（2009年权威注释版）》对于法律法规的主要条款以及每个规范性文件都加了注释，通过注释，读者可以找到与该条款或者文件相关的其他条款或者文件。由于相关性的判断见仁见智，我们仅就主要相关的文件加了注释，并没有穷尽所有相关的文件和条款。
第一编 所得税法第一部分 中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法实施条例财政部 国家税务总局关于华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等免征个人所得税问题的通知财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知国家税务总局关于外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题的通知国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知国家税务总局关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函国家税务总局关于股份制企业分配股息、红利所得征收个人所得税问题的批复财政部国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法财政部 国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复个人所得税代扣代缴暂行办法财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知财政部国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知演出市场个人所得税征收管理暂行办法国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法广告市场个人所得税征收管理暂行办法国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知国家税务总局关于高寒边境地区津贴征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于个人转让汽车所得征收个人所得税问题的批复个体工商户个人所得税计税办法(试行)国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知国家税务总局关于征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿费如何征税问题的批复财政部 国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知财政部 国家税务总局关于住房公积金 医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知国家税务总局关于三井物产(株)大连事务所外籍雇员取得数月奖金确定纳税义务问题的批复国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知国家税务总局关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知境外所得个人所得税征收管理暂行办法国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于社会力量办学征收个人所得税问题的批复财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知国家税务总局关于在中国境内无住所个人取得不在华履行职务的月份奖金确定纳税义务问题的通知财政部 国家税务总局关于住房公积金 医疗保险金基本养老保险金失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复财政部 国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知财政部 国家税务总局关于对青少年活动场所电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知国家税务总局关于失业保险费(金)征免个人所得税问题的通知财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知国家税务总局关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式对应税率表的通知国家税务总局关于行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题的通知财政部国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关问题的通知国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知国家税务总局关于保险营销员取得收入征收个人所得税有关问题的通知财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复国家税务总局关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复国家税务总局关于转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于纳税人向中国法律援助基金会捐赠税前扣除问题的通知财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知财政部国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知财政部国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财政部国家税务总局关于工商企业订阅党报党刊有关所得税税前扣除问题的通知国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知财政部国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知__国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知国家税务总局关于国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复财政部国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知财政部国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知人所得税管理办法国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法国家税务总局关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的通知国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知国家税务总局关于个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策的批复财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知国家税务总局关于酒店产权式经营业主税收问题的批复国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知财政部国家税务总局关于宣传文化所得税优惠政策的通知财政部国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知国家税务总局关于在中国境内担任董事或高层管理职务无住所个人计算个人所得税适用公式的批复国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知国家税务总局关于个人所得税代扣代缴软件技术支持服务有关问题的通告财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知国家税务总局关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知国家税务总局关于中国共产党党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除问题的通知财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复……第二部分 中华人民共和国企业所得税法第二编 流转税法第三部分 中华人民共和国增值税法第四部分 中华人民共和国营业税法第五部分 中华人民共和国消费税法第六部分 中华人民共和国关税法第七部分 中华人民共和国城市维护建设税法第八部分 中华人民共和国烟叶税法第三编 财产税法第九部分 中华人民共和国资源税法第十部分 中华人民共和国车辆购置税法第十一部分 中华人民共和国车船税法第十二部分 中华人民共和国土地增值税法第十三部分 中华人民共和国城镇土地使用税法第十四部分 中华人民共和国耕地占用税法第十五部分 中华人民共和国房产税法第十六部分 中华人民共和国印花税法第四编 行为税法第十七部分 中华人民共和国契税法第五编 税收征管法第十八部分 中华人民共和国税收征管法
第一编 所得税法第一部分 中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。［注释］《个人所得税法实施条例》第2条对“在中国境内有住所的个人”进行了解释；第3条对“在境内居住满一年”进行了解释；第4条对“从中国境内取得的所得”以及“从中国境外取得的所得”进行了解释；第5条对“来源于中国境内的所得”进行了特殊规定；第6条对“居住一年以上五年以下的”短期居民纳税人的纳税义务进行了特殊规定；第7条对“在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的”短期非居民纳税人的纳税义务进行了特殊规定。《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发[1994]89号）对“在中国境内有住所的个人”进行了进一步解释。相关规定包括：《国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复》（国税函发[1995]663号）、《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发[1994]148号）。
《中华人民共和国现行税收法律法规汇编(2009年权威注释版)》由立信会计出版社出版。
