纳税筹划
西南财经大学出版社
郭淑荣 著
《财务会计系列·21世纪高职高专精品教材：纳税筹划》依据我国税收相关法律法规编写，内容包括纳税筹划概述，增值税的纳税筹划，消费税的纳税筹划，营业税的纳税筹划，企业所得税的纳税筹划，个人所得税的纳税筹划，其他税种的纳税筹划，企业投资、融资与经营活动的纳税筹划和纳税筹划的风险与控制。《财务会计系列·21世纪高职高专精品教材：纳税筹划》既有理论分析又有较全面的实务介绍，对于每一种纳税筹划方案都有多个涉税案例为佐证，通过从不同角度对实际案例的讨论，明确合理纳税筹划方案给企业带来的税负减轻的效果，对企业进行纳税筹划予以明确指导。 《财务会计系列·21世纪高职高专精品教材：纳税筹划》适合高职高专院校财经类、经济管理类专业的学生使用。同时，对增强和提高财税人员的纳税筹划意识和实际操作能力也将有所帮助，企业的管理者也可以从《财务会计系列·21世纪高职高专精品教材：纳税筹划》中学到科学的纳税筹划方法，实现企业合理合法降低税负的目标。
第一章 纳税筹划概述学习目标案例导入第一节 纳税筹划的概念及特点一、纳税筹划的概念二、纳税筹划的特点第二节 纳税筹划的原则与目标一、纳税筹划的原则二、纳税筹划的目标第三节 纳税筹划与偷税、避税的关系一、纳税筹划与偷税的关系二、纳税筹划与避税的关系第四节 纳税筹划的原因与效应一、纳税筹划的原因二、纳税筹划的效应本章小结复习思考题知识应用第二章 增值税的纳税筹划学习目标案例导入第一节 增值税概述一、增值税的概念和特点二、增值税的分类和改革三、增值税的纳税义务人四、增值税的征税范围五、增值税税率与征收率六、增值税应纳税额的计算第二节 增值税纳税人类别的纳税筹划一、一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划二、增值税纳税人与营业税纳税人身份的筹划三、选择增值税纳税人身份应考虑的限制性因素第三节 增值税计税依据的纳税筹划一、销售方式的纳税筹划二、结算方式的纳税筹划三、以物易物的纳税筹划四、以物抵债的纳税筹划五、运费的纳税筹划第四节 增值税减免税的纳税筹划一、积极创造条件，达到减免税要求二、充分利用农产品免税的优惠政策进行纳税筹划三、充分利用开发生产新产品的优惠政策四、充分利用环保优惠政策第五节 增值税出口货物退（免）税的纳税筹划一、出口货物退（免）税基本政策二、出口货物退（免）税的适用范围三、出口退税的纳税筹划第六节 增值税纳税期限的筹划本章小结复习思考题知识应用第三章 消费税的纳税筹划学习目标案例导入第一节 消费税概述一、消费税的概念和特点二、消费税的纳税范围三、消费税的税目与税率四、消费税的计税依据五、消费税应纳税额的计算六、消费税纳税义务发生的时间、地点和期限第二节 消费税纳税人的纳税筹划一、消费税纳税人的界定二、消费税纳税人筹划的方法第三节 消费税计税依据的纳税筹划一、自产自销业务的纳税筹划二、应税消费品用于连续生产的纳税筹划三、销售价格的纳税筹划第四节 消费税特殊行为的纳税筹划一、投资行为的纳税筹划二、进口商品时消费税的纳税筹划三、出口应税消费品的纳税筹划四、以外汇结算应税消费品的纳税筹划本章小结复习思考题知识应用第四章 营业税的纳税筹划学习目标案例导入第一节 营业税概述一、营业税的概念二、营业税的纳税义务人和扣缴义务人三、营业税的征税范围四、营业税的税目与税率五、营业税的计税依据六、营业税的应纳税额的计算七、营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点八、营业税与增值税、消费税的关系第二节 营业税纳税人的纳税筹划一、兼营行为的纳税筹划二、避免重复纳税的纳税筹划三、降低原材料价格的纳税筹划四、混合销售行为的纳税筹划第三节 几种具体行业营业税的纳税筹划一、建筑业营业税的纳税筹划二、房地产业合作建房营业税的纳税筹划三、娱乐业营业税的纳税筹划四、物业公司的营业税的纳税筹划五、租赁业营业税的纳税筹划六、保险业营业税的纳税筹划第四节 营业税税收优惠的纳税筹划一、营业税个人纳税人起征点的纳税筹划二、税收优惠政策本章小结复习思考题知识应用第五章 企业所得税的纳税筹划学习目标案例导入第一节 企业所得税概述一、企业所得税的概念与特征二、企业所得税纳税规范三、所得税的会计处理方法第二节 企业收入的纳税筹划一、业务收入的纳税筹划二、关联企业收入的纳税筹划第三节 企业所得税应纳税额的纳税筹划一、境内企业所得税应纳税额的筹划二、境外所得已纳税额扣除的纳税筹划三、亏损弥补的纳税筹划第四节 企业所得税税率的纳税筹划一、利用纳税人的不同身份进行纳税筹划二、利用纳税人的不同规模进行纳税筹划第五节 准予扣除项目的纳税筹划一、资产计价与会计核算方法的纳税筹划二、限定条件扣除的纳税筹划第六节 企业所得税税收优惠的纳税筹划一、从事农、林、牧、渔业项目的所得二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得三、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得四、符合条件的技术转让所得五、特定地区和企业的税收优惠本章小结复习思考题知识应用第六章 个人所得税的纳税筹划学习目标案例导入第一节 个人所得税概述一、个人所得税的概念及特点二、纳税义务人和扣缴义务人三、征税范围四、税率五、应纳税所得额的计算六、应纳税额的计算七、应纳税额计算中的特殊问题八、个人所得税免税项目九、征收管理第二节 工资、薪金所得的纳税筹划一、工资、薪金纳税筹划的一般思路二、全年一次性奖金的纳税筹划三、工资薪金福利的纳税筹划第三节 劳务报酬所得的纳税筹划一、合理签订劳务合同，降低名义劳务费用二、增加收入人员，均衡劳务报酬所得三、劳务报酬所得与工资、薪金所得相互转换的纳税筹划第四节 其他所得的纳税筹划一、利息、股息、红利所得的纳税筹划二、个人所得税捐赠扣除的纳税筹划三、解除劳动关系取得的补偿金的纳税筹划四、稿酬所得的纳税筹划五、财产租赁所得的纳税筹划第五节 个人所得税税收优惠政策的纳税筹划一、个人所得税减免税的具体规定二、国外已纳税款的扣除本章小结复习思考题知识应用第七章 其他税种的纳税筹划学习目标案例导入第一节 关税一、关税概述二、关税的纳税筹划第二节 印花税一、印花税概述二、印花税的纳税筹划第三节 房产税一、房产税概述二、房产税的纳税筹划第四节 资源税一、资源税概述二、资源税的纳税筹划第五节 契税一、契税概述二、契税的纳税筹划第六节 车船税一、车船税概述二、车船税的纳税筹划第七节 城市维护建设税一、城市维护建设税概述二、城市维护建设税的纳税筹划第八节 土地增值税一、土地增值税概述二、土地增值税的纳税筹划第九节 城镇土地使用税一、城镇土地使用税概述二、城镇土地使用税的纳税筹划本章小结复习思考题知识应用第八章 企业投资、融资与经营活动的纳税筹划学习目标案例导入第一节 企业投资决策的纳税筹划一、企业设立的纳税筹划二、投资过程中的纳税筹划第二节 企业融资决策的纳税筹划一、融资方式的纳税筹划二、资本结构的纳税筹划第三节 企业经营决策的纳税筹划一、企业内部核算的纳税筹划二、企业合并的纳税筹划本章小结复习思考题知识应用第九章 纳税筹划的风险与控制学习目标案例导入第一节 企业纳税筹划的风险分析一、纳税筹划风险的成因二、纳税筹划风险的种类第二节 企业纳税筹划风险的控制与管理一、企业自行纳税筹划二、代理纳税筹划本章小结复习思考题知识应用参考文献
