新编税收实务-(基础部分)(第三版)
2003-9
大连理工大
王磊
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338000
我们已经进入了一个新的充满机遇与挑战的时代，我们已经跨入了21世纪的门槛。 20世纪与21世纪之交的中国，高等教育体制正经历着一场缓慢而深刻的革命，我们正在对传统的普通高等教育的培养目标与社会发展的现实需要不相适应的现状作历史性的反思与变革的尝试。 20世纪最后的几年里，高等职业教育的迅速崛起，是影响高等教育体制变革的一件大事。在短短的几年时间里，普通中专教育、普通高专教育全面转轨，以高等职业教育为主导的各种形式的培养应用型人才的教育发展到与普通高等教育等量齐观的地步，其来势之迅猛，发人深思。 无论是正在缓慢变革着的普通高等教育，还是迅速推进着的培养应用型人才的高职教育，都向我们提出了一个同样的严肃问题：中国的高等教育为谁服务，是为教育发展自身，还是为包括教育在内的大千社会？答案肯定而且惟一，那就是教育也置身其中的现实社会。 由此又引发出高等教育的目的问题。既然教育必须服务于社会，它就必须按照不同领域的社会需要来完成自己的教育过程。换言之，教育资源必须按照社会划分的各个专业（行业）领域（岗位群）的需要实施配置，这就是我们长期以来明乎其理而疏于力行的学以致用问题，这就是我们长期以来未能给予足够关注的教育目的问题。 如所周知，整个社会由其发展所需要的不同部门构成，包括公共管理部门如国家机构、基础建设部门如教育研究机构和各种实业部门如工业部门、商业部门，等等。每一个部门又可作更为具体的划分，直至同它所需要的各种专门人才相对应。教育如果不能按照实际需要完成各种专门人才培养的目标，就不能很好地完成社会分工所赋予它的使命，而教育作为社会分工的一种独立存在就应受到质疑（在市场经济条件下尤其如此）。可以断言，按照社会的各种不同需要培养各种直接有用人才，是教育体制变革的终极目的。
本教材具有如下特点： （1）结构新颖：教材编写中吸纳、总结了参编教师多年的教学经验和体会，充分考虑教学中对知识和能力要求，科学设计教材知识结构体系，有利于实现教学目的。 （2）知识系统、规范、前沿：在把握基础理论必需、够用，注重能力培养和专业综合素质提高的同时又吸收最新税收法规内容，力求知识系统、规范，内容准确。 （3）应用性强：教材注重提高学生税收知识的实际应用能力，突出其应用性、综合性，每章设有思考题，并对重点、难点问题进行总结、分析，有利于调动学生思考问题、分析问题的积极性，提高解决实际问题的能力，做到理论和实践的充分融合。
第一篇 税收基础 第1章 税收理论基础 1.1 税收概述 1.2 税法的制定与实施 第2章 税收制度基础 2.1 税收制度要素 2.2 税种的分类 2.3 税收制度结构 2.4 我国现行税收制度体系第二篇 流转税类 第3章 增值税 3.1 增值税的征税范围 3.2 增值税的纳税义务人 3.3 增值税的税率与征收率 3.4 增值税的税收优惠 3.5 增值税的计税销售额 3.6 一般纳税人增值税应纳税额的计算 3.7 小规模纳税人、电力产品及进口货物应纳税额的计算 3.8 增值税的出口退(免)税 3.9 增值税的征收管理 第4章 消费税 4.1 消费税的基本制度 4.2 消费税应纳税额的一般计算 4.3 消费税应纳税额的特殊计算 4.4 消费税的出口退(免)税 4.5 消费税的征收管理 第5章 营业税 5.1 营业税的纳税义务人与扣缴义务人 5.2 营业税的税目、税率 5.3 营业税的计税依据 5.4 营业税应纳税额的计算 5.5 几种经营行为营业税的税务处理 5.6 营业税的税收优惠 5.7 营业税的征收管理 第6章 城市维护建设税 6.1 城市维护建设税的纳税义务人和税率 6.2 城市维护建设税应纳税额的计算 6.3 城市维护建设税的征收管理 附：教育费附加 第7章 关税 7.1 关税的纳税义务人及征税对象 7.2 关税进出口税则 7.3 关税应纳税额的计算 7.4 关税减免 7.5 关税的征收管理第三篇 资源税类 第8章 资源税 8.1 资源税的纳税义务人、征税范围和税率 8.2 资源税应纳税额的计算 8.3 资源税的税收优惠 8.4 资源税的征收管理 第9章 城镇土地使用税 9.1 城镇土地使用税的纳税义务人、征税范围和税率. 9.2 城镇土地使用税应纳税额的计算 9.3 城镇土地使用税的税收优惠 9.4 城镇土地使用税的征收管理 第10章 土地增值税 10.1 土地增值税的征税范围、纳税义务人和税率 10.2 土地增值税应纳税额的计算 10.3 土地增值税的税收优惠 10.4 土地增值税的征收管理第四篇 财产行为税类 第11章 房产征税 第12章 车船征税 第13章 行为税（印花税）第五篇 所得税类 第14章 企业所得税 第15章 外商投资企业和外国企业所得税 第16章 个人所得税第六篇 税收征管与行政法制 第17章 税收征收管理 第18章 税务行政法制
1.1 税收概述 1.1.1 税收的概念与特征 1．税收的概念 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种分配形式。它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。 税收的基本含义要从四个方面去理解： (1)税收是国家取得财政收入的一种基本形式。当代世界的绝大多数国家，财政收入的最主要形式都是税收，可以说，税收在世界各国的经济生活中扮演着越来越重要的控制手段的角色。 (2)国家征税的目的在于履行其公共职能。在社会活动的两种不同形式中，公共事务区别于私人事务，具有非排他性和非竞争性的特点；在社会需要的两个部分中，公共需要区别于私人需要，具有主体的集合性和客体的不可分割性的特点；而国家和代表国家行使职能的政府作为履行公共职能的机构，其征税的根本目的在于执行公共事务、满足公共需要。一方面，税收体现了国家存在的经济形式和基础；另一方面，在国家职能中，满足公共需要的物质基础部分只能靠税收，而不能靠类似私人主体的利润、规费等形式加以补偿。 (3)国家征税凭借的是政治权力而非财产权力，是一种超经济的分配，体现了政治权力凌驾于财产权力之上的经济关系。税收的实现是具有强制性的，它是凭借国家的政治权力征收，而不是凭借生产资料所有权而得到的；税收的实现受到法律的保护，是依法征收的。
