税收理论与实务
2010-8
武汉理工大学出版社
华忠 编
149
本书依据教育部对高职高专教材的教学基本要求编写而成。书中吸收了税收基本理论和税收法规的最新内容，本着精简理论、突出实务的原则，从纳税人的实务角度阐述了我国现行的税收理论与实务。全书共七章，大税种分别单独成章，小税种合并为一章，既突出重点，又便于教学和学习任务的安排。
第一章 税收基础知识 ■学习目的与要求， [引例] 第一节 税收概述 第二节 我国现行税收制度 第三节 企业纳税的基本程序 ■本章小结 ●复习思考题 ■案例分析 第二章 增值税 ■学习目的与要求 [引例] 第一节 增值税概述 第二节 增值税纳税义务人 第三节 增值税税率和征收率 第四节 增值税应纳税额的计算 第五节 增值税专用发票的使用和管理 第六节 出口货物遗(免)税 第七节 增值税的纳税申报 ■本牵小结 ■复习思考题 ■案例分析第三章 消费税 学习目的与要求 [引例] 第一节 消费税概述 第二节 消费税的计算 第三节 出口应税消费品退(免)税 第四节 消费税的纳税申报 ■本章小结 ……第四章 营业税第五章 企业所得税第六章 个人所得税第七章 其他相关税种参考文献
版权页：插图：1.计税依据计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应纳税额的依据或标准，是征税对象的量的表现。计税依据是在确定了征税对象之后，解决如何对征税标的物计量的问题。计税依据在表现形态上一般有两种：一种是价值形态，即以征税对象的实物数量与单价的乘积作为计税依据，在这种情况下，课税对象和计税依据一般是一致的，如所得税的课税对象是所得额，计税依据也是所得额；另一种是实物形态，就是以课税对象的数量、重量、容积、面积等作为计税依据，在这种情况下，课税对象和计税依据一般是不一致的，如我国的车船使用税，课税对象是各种车辆、船舶，而计税依据则是车船的吨位。2.税目税目是课税对象的具体项目。它规定每一种税的具体征税范围，体现征税的广度，凡列入税目的都征税，未列入的不征税。每一个税目都是课税对象的一个具体类别或项目，通过这种归类可以为确定差别税率打下基础。实际工作中，确定税目同确定税率是同步考虑的。并常以“税目税率表”的形式将税目和税率统一表示出来。例如：消费税税目税率表、营业税税目税率表、资源税税目税额表等。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税、屠宰税等。但是，大多数税种的征税对象都比较复杂，且税种内部不同课税对象之间又需要采取不同的税率档次进行调节。这样就需要对课税对象作进一步的划分，对征税范围做出具体的界限规定，这就需要设置税目。
《税收理论与实务》是高职高专专业基础课教材新系之一。
