简明税法教程
2009-2
首都经济贸易大学出版社
周序中 编
315
税收是国家运用公共权力对公民的私人财产进行必要的课征，体现的是国家的公权力和公民的私人财产权之间的对应关系。税收是一个国家财政收入最重要的来源，国家或政府为社会提供的公共产品主要是由税收支持的。在现代社会，税法和任何其他法律一样.是调整社会矛盾和冲突的产物，是权利和义务的结合体.税法的公正与否直接关系到人民财产安全和自由，关系到社会秩序的稳定和人们生活的安定和谐。 税法作为调整经济运行与社会发展的重要手段，以法律支配权力、以法治取代人治、限制课征权的滥用是税法的核I心命题与最高理想。在现代社会里，法律作为调控社会的主要手段，担负着化解社会矛盾的作用，我们应该加强税法学的教育和研究，提高国民的税法意识，制定科学、公平、公正的税法，最大限度保护人民的财产和自由，维持良好的社会秩序，促进社会的和谐发展。 在我国，税法学的研究一直比较薄弱，原因是多方面的。从传统上看。我国人治和官本位的文化传统浓厚，法治观念淡泊，法律一直被当做形而下的“器”——也就是治国的工具——而从属于封建礼教和专制皇权，普通百姓只能被动地接受。从现实上看，现代税法的特殊性和复杂性使一般民众难以掌握，再加上我国长期在宣传和解释上存在的片面性，使社会上下对税法的认识和理解均存在许多误区.这使我国民众对税法的立、改、废缺乏应有的积极性，也影响了税法学的发展。为此，我们编撰了《简明税法教程》一书，以期在普及税法基本理论和知识的基础上，推动税法学向更深入的领域发展。
《简明税法教程》的编写简明易懂，完整、系统地阐述和揭示了税法学的基本理论、基本知识和基本技术方法；吸收了理论界和学术界最新研究成果，并紧密结合立法、司法和执法实际；具有较强的科学性、先进性、适用性和实用性。 《简明税法教程》共分3篇15章。第一篇为税法学的基本理论，共有4章，内容主要涉及税法学的研究对象和研究内容；税收和税法的含义，税法调整对象和地位，税收法律体系，税法课税要素；税法原则；税收法律关系等。第二篇为税收实体法律制度，共有6章，内容主要涉及税收管理体制法律制度；流转税法律制度；所得税法律制度；财产税法律制度；资源税与土地税法律制度；行为税法律制度等。第三篇为税收程序法律制度，共有5章，内容主要涉及税收征收管理法律制度；税收法律责任；税务行政复议法律制度；税务行政诉讼法律制度；税务行政赔偿法律制度等。《简明税法教程》每章后均附有案例和思考题，以助于理解和掌握。
第一篇 税法学的基本理论第一章 税法学第一节 税法学的研究对象第二节 税法学的研究内容第三节 学习税法学的意义第二章 税法第一节 税收概述第二节 税法概述第三节 税法的地位第四节 税收法律体系第五节 税法的构成要素第六节 税法的渊源和效力第七节 税法的产生和发展第三章 税法原则第一节 税法原则概述第二节 税收法定主义原则第三节 税收公平主义原则第四节 税法的具体原则第四章 税收法律关系第一节 税收法律关系概述第二节 税收法律关系的构成要素第三节 税收法律关系的设立、变更和终止第四节 税收法律关系的保护第二篇 税收实体法律制度第五章 税收管理体制第一节 税收管理体制概述第二节 新中国成立后我国的税收管理体制第三节 我国现行税收管理体制的内容第六章 流转税法律制度第一节 流转税法概述第二节 增值税法律制度第三节 消费税法律制度第四节 营业税法律制度第五节 关税法律制度第七章 所得税法律制度第一节 所得税法概述第二节 企业所得税法第三节 个人所得税法第八章 财产税法律制度第一节 财产税法第二节 房产税法第三节 契税法第九章 资源税与土地税法律制度第一节 资源税法第二节 土地使用税法第三节 土地增值税法第四节 耕地占用税法第十章 行为税法律制度第一节 行为税法概述第二节 车船税法第三节 车辆购置税法第四节 印花税法第五节 城市维护建设税法第六节 筵席税法第七节 屠宰税法第八节 烟叶税法第九节 船舶吨税法第三篇 税收程序法律制度第十一章 税收征收管理法律制度第一节 税收征收管理概述第二节 税务管理法律制度第三节 税款征收法律制度第四节 税务检查法律制度第五节 税务稽查制度第十二章 税收法律责任第一节 税收法律责任概述第二节 税收行政法律责任第三节 税收刑事法律责任第十三章 税收行政复议法律制度第一节 税务行政复议概述第二节 税务行政复议的处理第三节 海关行政复议制度第十四章 税务行政诉讼法律制度第一节 税务行政诉讼概述第二节 税务行政诉讼的处理第十五章 税务行政赔偿法律制度第一节 税务行政赔偿概述第二节 税务行政赔偿的处理参考书目国外参考文献
第一篇 税法学的基本理论 第一章 税法学 要点提示 税法学是指以税法及与税法相关的一切社会现象为研究对象的法学学科。税法学与经济学、政治学、社会学的关系极为密切。税法学的研究内容比较宽泛，它对税法的现象、运行的普遍性规律和问题进行的分析，是我们认识和掌握税法概念、范畴体系及其与税收关系的主要途径和方法。 第一节 税法学的研究对象 一、税法学的研究对象 何谓研究对象？研究对象即所谓研究的客体，也即一定的社会现象、社会关系。每一门学科都有自己的研究对象。这一对象包含着自己矛盾的特殊性，对于某一现象有关领域特殊矛盾的研究，就构成该学科的研究对象。税法学的研究对象是指税法所规制和调整的社会关系。简言之，税法学是指以税法及与税法相关的一切社会现象为研究对象的法学学科。 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称，这种规范的表现形式包括法律、法规、条例、规章、办法、实施细则等。税法以税收原理、税收法律规范及相关的社会现象为核心内容。税收反映的是国家与纳税人之间的经济利益分配关系，税法将这种关系上升为国家与纳税人之间的权利与义务关系。税法的目的是维护正常的税收秩序，保障国家利益和纳税人的合法权益。税法学是以税法及与税法有关的一切社会现象为研究对象的知识体系，是整个法律科学不可分割的一个组成部分，是法学的一个重要分支学科。 ……
