新企业所得税申报表填报指南及政策解析
2006-9
东南大学出版社
高允斌
390
《新企业所得税申报表填报表指南及政策解析》是一本旨在帮助广大纳税人学习、掌握和使用新企业所得税申报表及相关税收政策的实用读本，全书以新企业所得税申报表主表及附表为脉络，共分二十章，包括相关税收政策解析，税收政策与会计制度的差异比较及调整事项分析，相关工作底稿和纳税调整管理台账的编制，新申报表的填报方法解析、例释等内容。本书还结合将在2007年1月1日起施行的新会计准则，探讨、比较了可能产生的会计与税收之间新的调整事项，内容颖独到，是广大税务干部、纳税人、中介机构应备的一本案头参考用书。
第一章 概述第二章 企业所得税年度纳税申报表（主表）填报指南及政策解析第三章 “销售（营业）收入及其他收入明细表”填报指南及政策解析第四章 “成本费用明细表”填报指南及政策解析第五章 “投资所得（损失）明细表”填报指南及政策解析第六章 “纳税调整增加项目明细表”填报指南及政策解析第七章 “纳税调整减少项目明细表”填报指南及政策解析第八章 “税前弥补亏损明细表”填报指南及政策解析第九章 “免税所得及减免税明细表”填报指南及政策解析第十章 “捐赠支出明细表”填报指南及政策解析第十一章 “技术开发费加计扣除额明细表”填报指南及政策解析第十二章 “境处所得税抵扣计算明细表”填报指南及政策解析第十三章 “广告费支出明细表”填报指南及政策解析第十四章 “工资薪金和工会经费等三项经费明细表”填报指南及政策解析第十五章 “资产折旧、摊销明细表”填报指南及政策解析第十六章 “坏账损失明细表”填报指南及政策解析第十七章 “金融企业专用申报表”填报指南及政策解析第十八章 “事业单位、社会团体、民办非企业单位收入支出项目明细表”填报指南及政策解析第十九章 “企业所得税预缴纳税申报表”填报指南及政策解析第二十章 “核定征收企业所得税纳税申报表”填报指南及政策解析
3.销售额的内容和计量方法不同。会计上的销售额通常是指企业对外销售取得的价款，“不包括为第三方或者客户代收的款项”。税收上销售额一是包括随同销售收取的基金和价外费用；二是会计上根据实质重于形式不作销售处理的售后回购、售后租回等业务，税收上应按同类货物（产品）的销售价格计算纳税；三是会计上不符合收入定义的非货币性资产交易，由于未能取得非货币性资产的公允价值，此时会计销售额为零，而税收上可按照成本加合理利润的方法组成计税价格。 4.退回和折让、折扣的处理不同。销售商品过程中发生的退回和折让、折扣，会计和税法的政策规定相同，可以冲减销售额。但在税收管理上对会计凭证和票据管理有特殊的要求。 现金折扣（销售折扣）不得从销售额中直接减除，可作为财务费用税前扣除，但应提供购销双方合同、企业营销策略、商品已发出及银行收款凭证等证明。 5.收入的确认原则不同 （1）企业会计制度遵循“实质重于形式”的原则，侧重于收入实质性的实现，而不是按其法律形式确认收入的实现。税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性，尽量缩小自由裁量的余地。 （2）会计遵循“谨慎性”原则，在确认收入时.要考虑收入实现的可能性，以避免高估资产和收益。 ……
很期待。书蛮精彩，收益多
高允斌的几本书我都看过，感觉内容比较实在、实用，少有国内很多学术著作中为了凑字数，或为了所谓的体系完整，而硬扯上很多没多少实际意义的内容