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税务实务

程亮,刘爱针 著 中国矿业大学出版社
出版时间:

2009-1  

出版社:

中国矿业大学出版社  

作者:

程亮,刘爱针 著  

页数:

244  

内容概要

  《税务实务》以最新的税收法规和财务、会计制度为依据,注意吸收税务研究的最新成果,全面系统地阐述了税务实务的基本原理、基本方法和新税制下各税种的计算、纳税申报。《税务实务》区分为十项任务:任务一为纳税基础,任务二~任务九主要介绍我国目前主要税种的税额计算方法、纳税申报;任务十主要介绍了税收筹划的概念及基本方法。《税务实务》可作为高职高专会计学专业和经济、管理类专业教学用书,还可供广大财会人员、企业管理人员及其他人员学习。

书籍目录

前言任务一税务调研分项任务1.1税收基本知识1.1.1税收概述1.1.2税收制度1.1.3我国现行税收制度体系分项任务1.2纳税的基本程序分项任务1.3纳税申报1.3.1纳税申报方法1.3.2税款缴纳1.3.3税务检查1.3.4税收法律责任【本任务小结】【知识与技能训练】任务二增值税核算与申报分项任务2.1增值税基本知识2.1.1增值税的纳税义务人2.1.2一般纳税人和小规模纳税人的认定2.1.3增值税税率2.1.4增值税的优惠政策2.1.5增值税专用发票的使用管理分项任务2.2一般纳税人增值税额的计算分项任务2.3小规模纳税人应纳税额的计算2.3.1应纳税额的计算2.3.2主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额计算2.3.3小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣分项任务2.4增值税的账务处理2.4.1会计科目的设置2.4.2销项税额的核算2.4.3一般纳税人购进货物增值税的核算2.4.4小规模纳税人增值税的核算2.4.5上缴增值税的核算分项任务2.5增值税的纳税申报2.5.1增值税纳税义务发生时间2.5.2增值税纳税期限2.5.3增值税纳税地点2.5.4增值税纳税申报【本任务小结】【知识与技能训练】任务三消费税核算及申报分项任务3.1消费税基本知识3.1.1消费税的概念及特点3.1.2消费税的纳税人3.1.3消费税的征税范围、税目和税率3.1.4消费税税收优惠3.1.5消费税的纳税环节分项任务3.2消费税应纳税额的计算3.2.1消费税应纳税额的计算方法3.2.2应税消费品应纳税额的计算分项任务3.3消费税的账务处理3.3.1账户设置3.3.2生产销售应税消费品的核算3.3.3自产自用应税消费品消费税的核算3.3.4包装物应缴纳的消费税3.3.5委托加工应税消费品的核算3.3.6进口应税消费品的核算分项任务3.4消费税的纳税申报3.4.1纳税义务发生时间3.4.2消费税纳税期限3.4.3消费税纳税地点3.4.4消费税的纳税申报表主表及其填制说明【本任务小结】【知识与技能训练】任务四营业税核算与申报分项任务4.1营业税法律制度4.1.1纳税人和扣缴义务人4.1.2税率和计税依据4.1.3税收优惠4.1.4几种特殊经营行为的税务处理分项任务4.2应纳税额的计算分项任务4.3营业税的会计处理分项任务4.4营业税的纳税申报4.4.1纳税义务发生时间4.4.2纳税期限4.4.3纳税地点4.4.4纳税申报表格式及填写说明【本任务小结】【知识与技能训练】任务五企业所得税核算与申报分项任务5.1企业所得税概述5.1.1企业所得税的概念5.1.2企业所得税的特点5.1.3企业所得税改革的必要性5.1.4企业所得税的立法原则分项任务5.2企业所得税的法律制度5.2.1企业所得税的纳税义务人5.2.2征税对象5.2.3税率分项任务5.3企业所得税应纳税所得额的计算5.3.1应纳税所得额5.3.2收入的确定5.3.3准予扣除的项目5.3.4不得扣除的项目5.3.5亏损弥补5.3.6关联企业应纳税所得额的确定分项任务5.4资产的税务处理5.4.1固定资产的税务处理5.4.2生物资产的税务处理5.4.3无形资产的税务处理5.4.4长期待摊费用的税务处理5.4.5存货的税务处理5.4.6投资资产的税务处理5.4.7税法规定与会计规定差异的处理分项任务5.5企业所得税的计算与缴纳5.5.1居民企业应纳税额的计算5.5.2境外所得抵扣税额的计算5.5.3非居民企业应纳税额的计算分项任务5.6企业所得税的税收优惠5.6.1免征与减征优惠5.6.2高新技术企业优惠5.6.3小型微利企业优惠5.6.4加计扣除优惠5.6.5创投企业优惠5.6.6加速折旧优惠5.6.7减计收人优惠5.6.8税额抵免优惠5.6.9民族自治地方的优惠5.6.10非居民企业优惠5.6.11其他优惠分项任务5.7企业所得税的纳税申报5.7.1纳税地点5.7.2纳税期限5.7.3纳税申报5.7.4企业所得税的纳税申报表【本任务小结】【知识与技能训练】任务六个人所得税核算与申报分项任务6.1个人所得税概述6.1.1个人所得税的概念6.1.2个人所得税的特点分项任务6.2个人所得税的法律制度6.2.1纳税义务人6.2.2征税对象6.2.3税率分项任务6.3个人所得税应纳税所得额的确定6.3.1工资、薪金所得6.3.2个体工商户的生产、经营所得6.3.3对企事业单位的承包、承租经营所得6.3.4劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,财产租赁所得6.3.5财产转让所得6.3.6利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得6.3.7其他补充规定分项任务6.4个人所得税应纳税额的计算分项任务6.5个人所得税的征纳管理6.5.1税收优惠6.5.2缴纳方式【本任务小结】【知识与技能训练】任务七资源税核算与申报分项任务7.1资源税法律制度分项任务7.2资源税的会计处理分项任务7.3资源税的缴纳与申报【本任务小结】【知识与技能训练】任务八财产税核算与申报分项任务8.1房产税核算与申报8.1.1房产税法律制度8.1.2房产税的会计处理8.1.3缴纳与申报分项任务8.2契税核算与申报8.2.1契税法律制度8.2.2契税的会计处理8.2.3契税的纳税与申报分项任务8.3车船使用税核算与申报8.3.1车船使用税法律制度8.3.2车船使用税会计处理8.3.3纳税与申报分项任务8.4城镇土地使用税核算与申报8.4.1城镇土地使用税法律制度8.4.2城镇土地使用税的会计核算8.4.3纳税与申报【本任务小结】【知识与技能训练】任务九行为目的税核算与申报分项任务9.1印花税核算与申报9.1.1印花税法律制度9.1.2印花税的会计核算9.1.3印花税的纳税与申报分项任务9.2土地增值税核算与申报9.2.1土地增值税的法律制度9.2.2土地增值税的会计处理9.2.3土地增值税的缴纳与申报分项任务9.3车辆购置税核算与申报9.3.1车辆购置税法律制度9.3.2车辆购置税的会计核算9.3.3车辆购置税的纳税与申报分项任务9.4城市维护建设税与教育费附加9.4.1城市维护建设税与教育费附加法律制度9.4.2会计处理9.4.3纳税与申报【本任务小结】【知识与技能训练】任务十纳税筹划分项任务10.1纳税筹划基本知识10.1.1纳税筹划的概念10.1.2税收筹划的基本内容10.1.3税收筹划的分类10.1.4纳税筹划的程序分项任务10.2纳税筹划原理与筹划技术10.2.1纳税筹划的原理10.2.2纳税筹划的方式10.2.3纳税筹划的基本技术【本任务小结】【知识与技能训练】附表参考文献


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  《税务实务》从企业实际纳税实务出发来设置体系。采用先总后分的方法。任务一在介绍企业税务会计的基本概念后,重点从总体上介绍企业纳税实务的工作流程和内容,便于学生对税务会计的工作内容形成总体性的印象。任务二到任务九则分税种介绍了具体的计算方法、纳税申报,是对任务一的具体阐述,也是企业税务工作的重心。任务十,则具体介绍了纳税筹划的概念和方法,是对前面各税种的融合与提升。因此,从整本教材的体系来看,更注重实用性,特别是教材中将税收筹划单独设任务,更符合我国现阶段企业需要合理节税的实际,有利于高职学生的零距离上岗。

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