税务实务
2009-1
中国矿业大学出版社
程亮，刘爱针 著
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《税务实务》以最新的税收法规和财务、会计制度为依据，注意吸收税务研究的最新成果，全面系统地阐述了税务实务的基本原理、基本方法和新税制下各税种的计算、纳税申报。《税务实务》区分为十项任务：任务一为纳税基础，任务二～任务九主要介绍我国目前主要税种的税额计算方法、纳税申报；任务十主要介绍了税收筹划的概念及基本方法。《税务实务》可作为高职高专会计学专业和经济、管理类专业教学用书，还可供广大财会人员、企业管理人员及其他人员学习。
前言任务一税务调研分项任务1．1税收基本知识1．1．1税收概述1．1．2税收制度1．1．3我国现行税收制度体系分项任务1．2纳税的基本程序分项任务1．3纳税申报1．3．1纳税申报方法1．3．2税款缴纳1．3．3税务检查1．3．4税收法律责任【本任务小结】【知识与技能训练】任务二增值税核算与申报分项任务2．1增值税基本知识2．1．1增值税的纳税义务人2．1．2一般纳税人和小规模纳税人的认定2．1．3增值税税率2．1．4增值税的优惠政策2．1．5增值税专用发票的使用管理分项任务2．2一般纳税人增值税额的计算分项任务2．3小规模纳税人应纳税额的计算2．3．1应纳税额的计算2．3．2主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额计算2．3．3小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣分项任务2．4增值税的账务处理2．4．1会计科目的设置2．4．2销项税额的核算2．4．3一般纳税人购进货物增值税的核算2．4．4小规模纳税人增值税的核算2．4．5上缴增值税的核算分项任务2．5增值税的纳税申报2．5．1增值税纳税义务发生时间2．5．2增值税纳税期限2．5．3增值税纳税地点2．5．4增值税纳税申报【本任务小结】【知识与技能训练】任务三消费税核算及申报分项任务3．1消费税基本知识3．1．1消费税的概念及特点3．1．2消费税的纳税人3．1．3消费税的征税范围、税目和税率3．1．4消费税税收优惠3．1．5消费税的纳税环节分项任务3．2消费税应纳税额的计算3．2．1消费税应纳税额的计算方法3．2．2应税消费品应纳税额的计算分项任务3．3消费税的账务处理3．3．1账户设置3．3．2生产销售应税消费品的核算3．3．3自产自用应税消费品消费税的核算3．3．4包装物应缴纳的消费税3．3．5委托加工应税消费品的核算3．3．6进口应税消费品的核算分项任务3．4消费税的纳税申报3．4．1纳税义务发生时间3．4．2消费税纳税期限3．4．3消费税纳税地点3．4．4消费税的纳税申报表主表及其填制说明【本任务小结】【知识与技能训练】任务四营业税核算与申报分项任务4．1营业税法律制度4．1．1纳税人和扣缴义务人4．1．2税率和计税依据4．1．3税收优惠4．1．4几种特殊经营行为的税务处理分项任务4．2应纳税额的计算分项任务4．3营业税的会计处理分项任务4．4营业税的纳税申报4．4．1纳税义务发生时间4．4．2纳税期限4．4．3纳税地点4．4．4纳税申报表格式及填写说明【本任务小结】【知识与技能训练】任务五企业所得税核算与申报分项任务5．1企业所得税概述5．1．1企业所得税的概念5．1．2企业所得税的特点5．1．3企业所得税改革的必要性5．1．4企业所得税的立法原则分项任务5．2企业所得税的法律制度5．2．1企业所得税的纳税义务人5．2．2征税对象5．2．3税率分项任务5．3企业所得税应纳税所得额的计算5．3．1应纳税所得额5．3．2收入的确定5．3．3准予扣除的项目5．3．4不得扣除的项目5．3．5亏损弥补5．3．6关联企业应纳税所得额的确定分项任务5．4资产的税务处理5．4．1固定资产的税务处理5．4．2生物资产的税务处理5．4．3无形资产的税务处理5．4．4长期待摊费用的税务处理5．4．5存货的税务处理5．4．6投资资产的税务处理5．4．7税法规定与会计规定差异的处理分项任务5．5企业所得税的计算与缴纳5．5．1居民企业应纳税额的计算5．5．2境外所得抵扣税额的计算5．5．3非居民企业应纳税额的计算分项任务5．6企业所得税的税收优惠5．6．1免征与减征优惠5．6．2高新技术企业优惠5．6．3小型微利企业优惠5．6．4加计扣除优惠5．6．5创投企业优惠5．6．6加速折旧优惠5．6．7减计收人优惠5．6．8税额抵免优惠5．6．9民族自治地方的优惠5．6．10非居民企业优惠5．6．11其他优惠分项任务5．7企业所得税的纳税申报5．7．1纳税地点5．7．2纳税期限5．7．3纳税申报5．7．4企业所得税的纳税申报表【本任务小结】【知识与技能训练】任务六个人所得税核算与申报分项任务6．1个人所得税概述6．1．1个人所得税的概念6．1．2个人所得税的特点分项任务6．2个人所得税的法律制度6．2．1纳税义务人6．2．2征税对象6．2．3税率分项任务6．3个人所得税应纳税所得额的确定6．3．1工资、薪金所得6．3．2个体工商户的生产、经营所得6．3．3对企事业单位的承包、承租经营所得6．3．4劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得6．3．5财产转让所得6．3．6利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得6．3．7其他补充规定分项任务6．4个人所得税应纳税额的计算分项任务6．5个人所得税的征纳管理6．5．1税收优惠6．5．2缴纳方式【本任务小结】【知识与技能训练】任务七资源税核算与申报分项任务7．1资源税法律制度分项任务7．2资源税的会计处理分项任务7．3资源税的缴纳与申报【本任务小结】【知识与技能训练】任务八财产税核算与申报分项任务8．1房产税核算与申报8．1．1房产税法律制度8．1．2房产税的会计处理8．1．3缴纳与申报分项任务8．2契税核算与申报8．2．1契税法律制度8．2．2契税的会计处理8．2．3契税的纳税与申报分项任务8．3车船使用税核算与申报8．3．1车船使用税法律制度8．3．2车船使用税会计处理8．3．3纳税与申报分项任务8．4城镇土地使用税核算与申报8．4．1城镇土地使用税法律制度8．4．2城镇土地使用税的会计核算8．4．3纳税与申报【本任务小结】【知识与技能训练】任务九行为目的税核算与申报分项任务9．1印花税核算与申报9．1．1印花税法律制度9．1．2印花税的会计核算9．1．3印花税的纳税与申报分项任务9．2土地增值税核算与申报9．2．1土地增值税的法律制度9．2．2土地增值税的会计处理9．2．3土地增值税的缴纳与申报分项任务9．3车辆购置税核算与申报9．3．1车辆购置税法律制度9．3．2车辆购置税的会计核算9．3．3车辆购置税的纳税与申报分项任务9．4城市维护建设税与教育费附加9．4．1城市维护建设税与教育费附加法律制度9．4．2会计处理9．4．3纳税与申报【本任务小结】【知识与技能训练】任务十纳税筹划分项任务10．1纳税筹划基本知识10．1．1纳税筹划的概念10．1．2税收筹划的基本内容10．1．3税收筹划的分类10．1．4纳税筹划的程序分项任务10．2纳税筹划原理与筹划技术10．2．1纳税筹划的原理10．2．2纳税筹划的方式10．2．3纳税筹划的基本技术【本任务小结】【知识与技能训练】附表参考文献
《税务实务》从企业实际纳税实务出发来设置体系。采用先总后分的方法。任务一在介绍企业税务会计的基本概念后，重点从总体上介绍企业纳税实务的工作流程和内容，便于学生对税务会计的工作内容形成总体性的印象。任务二到任务九则分税种介绍了具体的计算方法、纳税申报，是对任务一的具体阐述，也是企业税务工作的重心。任务十，则具体介绍了纳税筹划的概念和方法，是对前面各税种的融合与提升。因此，从整本教材的体系来看，更注重实用性，特别是教材中将税收筹划单独设任务，更符合我国现阶段企业需要合理节税的实际，有利于高职学生的零距离上岗。
