税法
2012-2
东北财经大学出版社有限责任公司
王曙光 编
290
本教材的编写主要体现了以下几个特点：
一是符合市场经济理论要求。全书以社会主义市场经济理论为指导，在依据税收法律制度的基础上，诠释税法对调控宏观经济和影响市场经济运行的作用及其合理性。
二是理论密切联系实际。全书从经济、税收和法律角度来阐明税法的基本内容，既有对税收、税法基本理论的研究和相关性知识的阐述，又有实际工作的案例与操作。
三是内容全面系统，体系科学合理。全书以最新的理论知识和法律制度为基础，对我国现行的税收法律制度加以系统介绍，分章全面阐明基础知识、各税种的基本法律内容、税额计算和征收管理，使体例更具科学性和合理性。
四是阐述通俗易懂，可操作性强。全书文字通畅、言简意赅，在全面阐明税收法律制度的同时，辅之以一定量的图表和例题，有针对性地对税法内容进行深入剖析，将知识与案例相结合，使之更具可操作性。
第1章 税法基础理论
学习目标
案例导引
1.1 税收概念
1.2 税法基础
1.3 税法要素
1.4 税收立法
1.5 税法体系
本章小结
关键概念
复习思考题
第2章 流转税法——增值税法
学习目标
案例导引
2.1 增值税基础知识
2.2 增值税基本法律
2.3 增值税计税管理
2.4 增值税出口退税
本章小结
关键概念
复习思考题
第3章 流转税法——消费税法
学习目标
案例导引
3.1 消费税基础知识
3.2 消费税基本法律
3.3 消费税计税管理
本章小结
关键概念
复习思考题
第4章 流转税法——营业税法
学习目标
案例导引
4.1 营业税基础知识
4.2 营业税基本法律
4.3 营业税计税管理
本章小结
关键概念
复习思考题
第5章 流转税法——关税法
学习目标
案侧导引
5.1 关税基础知识
5.2 关税基本法律
5.3 关税计税管理
本章小结
关键概念
复习思考题
第6章 所得税法——企业所得税法
学习目标
案例导引
6.1 企业所得税基础知识
6.2 企业所得税基本法律
6.3 企业所得税计税管理
本章小结
关键概念
复习思考题
第7章 所得税法——个人所得税法
学习目标
案例导引
7.1 个人所得税基础知识
7.2 个人所得税基本法律
7.3 个人所得税计税管理
本章小结
关键概念
复习思考题
技能强化训练
第8章 资源类税法
学习目标
案例导引
8.1 资源税法
8.2 城镇土地使用税法
8.3 耕地占用税法
8.4 土地增值税法
本章小结
关键概念
复习思考题
第9章 其他各税税法
学习目标
案例导引
9.1 财产类税法
9.2 行为目的类税法
9.3 非税征收制度
本章小结
关键概念
复习思考题
第10章 税收征收管理法
学习目标
案例导引
10.1 税务管理
10.2 税款征收
10.3 税务检查
lO.4 违法处理
10.5 税务文书
本章小结
关键概念
复习思考题
技能强化训练
第11章 税务行政管理法
学习目标
案例导引
11.1 税收管理体制
11.2 税务行政处罚
11.3 税务行政争讼
11.4 税务行政赔偿
本章小结
关键概念
复习思考题
技能强化训练
主要参考文献
版权页：第1章 税法基础理论税法是国家法律的重要组成部分，是征纳双方共同遵守的行为规范。税收的含义、产生及其职能，税法的概念、地位和作用，税收法律关系和税法构成要素，税收的立法原则、机关和程序，以及我国税法的建立、发展和现行的税法体系，是税法的基础理论知识，也是学习和研究税法必须首先解决的问题。1.1 税收概念1.1.1 税收的含义税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收人分配取得财政收人的一种手段。1.1.1.1 税收的依据国家取得任何一种财政收人，总是要凭借国家的某种权力。如国家的土地收人、官产收人、国有企业利润收人，凭借的是国家对土地和生产资料的所有权；特权收人，凭借的是国家对山林、水流、矿藏等自然资源的所有权；向其统治的臣民或国家收取贡物，凭借的是统治者的权力等。诸如这些国家权力，归结起来可概括为财产权力和政治权力。因此，国家取得各种财政收人，所凭借的也是这两种权力，但国家税收凭借的只是唯一的政治权力而不是财产权力，国家政治权力是税收的依据。1.1.1.2 税收的特征税收有其固有的形式特征，它是税收区别于其他财政收人方式的基本标志。税收的特征包括强制性、无偿性和固定性，具体表现为：（1） 强制性。强制性是指税收凭借国家政治权力，通过法律形式对国民收人进行的强制征收。负有纳税义务的单位和个人必须依法定的标准和期限来履行纳税义务，否则要受到法律制裁。
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