最新税收优惠政策分析与避税筹划技巧
2004-1-1
中央编译出版社
周华洋
497
《最新税收优惠政策分析与避税筹划技巧》中在实用性，原理深入浅出，理论联系实际；《最新税收优惠政策分析与避税筹划技巧》旨在全面性，税种归纳全面，优惠政策详尽；《最新税收优惠政策分析与避税筹划技巧》立足操作性，税务会计易学，避税方法易用；《最新税收优惠政策分析与避税筹划技巧》兼及系统性，先原理后实务，案例详实连贯；《最新税收优惠政策分析与避税筹划技巧》具有新颖性，理论见解独特，实例解析特别，因此《最新税收优惠政策分析与避税筹划技巧》实为广大财务人员、税务干部、企业经理和财校师生的良师益友。
第一章 税收优惠政策概念分析第一节 税收优惠政策的含义第二节 税收优惠政策的内容第三节 税收优惠政策的分类第四节 税收优惠政策的目的第二章 企业纳税处理的基本技巧第一节 企业税务会计的基本概念一、税务会计的特点二、税务会计的职能三、税务会计的作用四、税务会计的任务第二节 企业税务会计的内容一、税务会计的内容二、税务会计的目标三、税务会计的原则四、纳税筹划的含义五、纳税筹划与避税的区别六、纳税筹划的主要特点七、纳税筹划的积极意义八、纳税筹划的内容第三节 企业税务会计与财务会计的异同第四节 企业税务会计操作技巧第三章 增值税优惠政策与避税筹划技巧第一节 增值税的基本内容第二节 增值税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、税率优惠政策三、税额优惠政策四、减、免、退税优惠政策第三节 税收优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理●避税原理之一：利用会计核算从进项税额考虑●避税原理之二：利用两种进项税额避税●避税原理之三：利用小规模纳税人避税●避税原理之四：利用自主作价避税●避税原理之五：挂靠低档税率避税●避税原理之六：利用下脚废料避税二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节 企业税务会计对增值税的反映一、会计账户的设置二、一般纳税人的会计处理（一）生产型企业的会计处理（二）商品流通型企业的会计处理三、小规模纳税人的会计处理四、加工、修理修配业务的会计处理第四章 消费税优惠政策与避税筹划技巧第一节 消费税的基本内容第二节 消费税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、税率优惠政策三、税额优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理●避税原理之一：利用托收承付方式避税●避税原理之二：利用分期付款方式避税●避税原理之三，利用价外收入避税●避税原理之四：利用“膨胀术”避税●避税原理之五：利用包装物避税●避税原理之六：利用“物物交换”避税●避税原理之七：利用“对外捐赠”避税●避税原理之八：利用对外投资避税●避税原理之九：利用残次品避税●避税原理之十：利用税率差异避税●避税原理之十一：利用自制品避税●避税原理之十二：利用委托加工避税二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节 企业税务会计对消费税的反映一、会计账户的设置二、企业生产应纳税消费品的会计处理三、委托加工应税消费品的会计处理四、进口应税消费品的会计处理五、出口应税消费品的会计处理六、金银首饰零售业务的会计处理七、减免和返还税金的会计处理第五章 营业税优惠政策与避税筹划技巧第一节 营业税的基本内容第二节 营业税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、税率优惠政策三、税额优惠政策四、减、免、退税的优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理●避税原理之一：选择低税负点避税●避税原理之二：选择零税负点避税●避税原理之三：选择递延纳税的避税●避税原理之四：选择次优税负点避税●避税原理之五：营业税避税的特别技巧二、运用优惠政策进行避税的案例解析●交通运输业避税案例及其解析●建筑业避税案例及其解析●金融保险业避税案例及其解析●文化体育业避税案例及其解析●娱乐服务业避税案例及其解析第四节 企业税务会计对营业税的反映一、会计账户的设置二、建筑企业营业税的会计处理三、金融企业营业税的会计处理四、旅游、饮食服务业营业税的会计处理五、房地产开发企业营业税的会计处理六、销售不动产应缴营业税的会计处理七、销售无形资产应缴营业税的会计处理第六章 内资企业所得税优惠政策与避税筹划技巧第一节 内资企业所得税的基本内容第二节 内资企业所得税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、税率优惠政策三、税项扣除优惠政策四、加速折旧优惠政策五、存货计价优惠政策六、减免税优惠政策七、盈亏互抵优惠政策八、税收饶让优惠政策九、税额扣除优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理●避税原理之一：选择不同现金折扣的方式避税●避税原理之二：利用不同的坏账转销方法避税●避税原理之三：运用票据入账额的不同方法避税●避税原理之四：运用短期投资的不同记账方法避税●避税原理之五：运用存货盘存的不同方法避税二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节 企业税务会计对内资企业所得税的反映一、企业所得税核算综述二、永久性差异的核算三、时间性差异的核算凶、减免所得税的核算五、纳税调整的会计处理第七章 外资企业所得税优惠政策与避税筹划技巧第一节 外资企业所得税的基本内容第二节 外资企业所得税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、有关税项扣除优惠政策三、有关加速折旧优惠政策四、有关存货计价优惠政策五、有关地区投资优惠政策六、有关生产性外资企业优惠政策七、有关基础设施优惠政策八、服务业和金融业优惠政策九、再投资退税优惠政策十、高新技术企业优惠政策十一、出口企业税收优惠政策十二、股息、利息、租金、优惠政策十三、地方所得税优惠政策十四、盈亏互抵税收优惠政策十五、税额扣除优惠政策十六、税收饶让优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理●避税原理之一：利用跨国经营模式进行避税●避税原理之二：采用不同的企业组织形式进行避税●避税原理之三，利用国际税收协调进行避税●避税原理之四：利用汇率差避税●避税原理之五：“两免三减半”优惠政策的避税筹划●避税原理之六：投资地域的避税筹划●避税原理之七：先进技术企业、出口企业两种优惠政策的避税筹划二、运用优惠政策进行避税的案例解析●第一种实物投资避税法●第二种转让出资抽资金避税法●第三种转让利润避税法●第四种隐藏技术转让价款避税法●第五种承包工程避税法●第六种利用汇率变动差避税法●第七种“三来一补”避税法●第八种利用经营期限避税法●第九种汇出利润避税法●第十种控股权避税法第四节 企业税务会计对外资企业所得税的反映一、应付税款法的会计处理二、递延法的会计处理三、债务法的会计处理四、会计差错调整所得税的会计处理五、扣缴所得税的会计处理第八章 个人所得税优惠政策与避税筹划技巧第一节 个人所得税的基本概况第二节 个人所得税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、免征额优惠政策三、税项扣除优惠政策四、税额扣除优惠政策五、减免税优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理●个体工商户避税原理●居民个人避税原理●个人不同收入形式的避税原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节 企业税务会计对个人所得税的反映一、代扣代缴单位的会计处理二、个体工商户的建账与会计处理第九章 资源税优惠政策与避税筹划技巧第一节 资源税的基本内容第二节 资源税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、税率优惠政策三、税额优惠政策四、减免税优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节 企业税务会计对资源税的反映第十章 关税优惠政策与避税筹划技巧第一节 关税的基本内容第二节 关税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、进口税收优惠政策三、出口税收优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节 企业税务会计对关税的反映一、生产型企业关税的会计处理二、商贸型企业关税的会计处理第十一章 土地增值税优惠政策与避税筹划技巧第一节 土地增值税的基本内容第二节 土地增值税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、税项扣除优惠政策三、减免税优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节 企业税务会计对土地增值税的反映一、预缴土地增值税的会计处理二、扣除项目的会计处理三、主营房地产企业土地增值税的会计处理四、兼营房地产企业土地增值税的会计处理，五、转让房地产的会计处理第十二章 房产税优惠政策与避税筹划技巧第一节 房产税的基本内容第二节 房产税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、税项扣除优惠政策三、减免税优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节 企业税务会计对房产税的反映第十三章 印花税优惠政策与避税筹划技巧第一节 印花税的基本内容第二节 印花税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、印花税的减免税优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节 企业税务会计对印花税的反映第十四章 城市维修建设税优惠政策与避税筹划技巧第一节 城市维护建设税的基本内容第二节 城市维护建设税的优惠政策一、2005年最新税收优惠政策二、城市维护建设税的减免税优惠政策第三节 优惠政策的合理运用与避税新思路一、运用优惠政策进行避税的基本原理二、运用优惠政策进行避税的案例解析第四节 企业税务会计对城市维护建设税的反映
第二章 企业纳税处理的基本技巧 第一节 企业税务会计的基本概念 企业税务会计可以说是新兴的一门边缘学科，是融税收法规、会计核算、财务分析、预测决测为一体的一种特殊的专业会计。它是以国家现行税收法规为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和核算方法，结合财务分析和财务预测，连续、系统、全面地对税款的形式、计算和缴纳，即税务活动引起的资金运动进行核算、监督和分析的一门专业会计。 财务会计与税务会计分立是我国会计改革和税制改革的要求。体现在会计上，就应做到财务与财政分离、会计与财务分离，企业会计工作以企业会计准则为指导，这些改革就必然要求税务会计与财务会计分立。 税务会计与财务会计分立，符合税制改革和市场经济的要求。税法是刚性的，又是公平的，对任何企业都应一视同仁；作为纳税义务人的企业，不论其经营范围和所有制性质，都需要建立统一的税务会计，都可以进行以节税为目的的税务(纳税)筹划，以适应企业的需要。再则，税制的改革，使我国的税种、税目、税率以及纳税细则等越来越完善、越来越复杂，从完善我国会计学科体系、开展会计理论研究等需要出发，建立我国独立的税务会计也是历史的必然。 财务会计与税务会计分立是适应我国加入世界贸易组织的要求。进入21世纪后，税务会计尤其是所得税会计逐步完善，受到普遍重视，已经发展成为重要的会计分支。我国实行改革开放以后，外商投资企业和外国企业越来越多，其投资额也越来越大，而我国在国外的投资业务也逐年增多。为了适应我国人世，符合税收国际惯例，改善投资环境，维护我国经济权益和企业利益，进一步扩大我国经济往来，建立独立的税务会计也是非常必要的。 ……
