中国税收负担与税收政策研究
2006-10
中国税务出版社
安体富
299
《中国税收负担与税收政策问题研究》是教育部人文社会科学重点研究基地2002-2003年度的一个重大研究项目。教育部为了加强高校人文社会科学的科研工作，决定在高校建立人文社会科学重点研究基地。中国人民大学中国财政金融政策研究中心是2000年9月被教育部批准授予的人文社会科学重点研究基地之一。该研究基地每年都设立两个重大研究项目，一个属于财政政策方面的，另一个属于货币金融政策方面的项目，面向全国招标。财政政策方面，2000年度和2001年度陆续研究了《积极财政政策与货币政策的有效配合研究》、《“十五”时期财政政策研究》课题。而《中国税收负担与税收政策问题研究》是作为财政政策的一个重要部分列入了2002年度的研究课题。我国从1998年起实行了以扩大国债投资为特征的扩张性的积极财政政策。一般来说，扩张性的财政政策应实行增加支出和减税的措施，这期间，我国在税收政策上也做了一些调整，但力度非常微小，相反，出现了税收的超常增长，相应地，产生了增税、减税的争论。这就涉及到如何认识税收政策在积极财政政策中的地位、作用及其配合问题，以及税制改革的方向问题。而税收政策的核心问题是税收负担的高低及其调整问题，因此，深入系统地研究当前我国的税收负担与税收政策问题就显得十分必要。
安体富 1938年生，中国财政税收学家，中国人民大学财政金融学院首任院长，中国人民大学中国财政金融政策研究中心学术委员会主任、教授，博士生导师。教育部高等学校经济学学科指导委员会委员。中国财政学会副会长，中国税务学会副会长。主要著作有《社会主义财政与信用》（1984）、《财政金融教程》（1987）、《财政与金融》（1996、《税收负担研究》（1999）、《当前中国税收政策研究》（2001）等。论文3次获国家税务总局、中国税务学会税收优秀科研成果一等奖。2次获中国国际税收研究会优秀科研成果一等奖.1次获中国财政学会财政科研优秀研究成果特别奖。 孙玉栋 孙玉栋，男，1965年7月生。经济学博士、教授。曾任哈尔滨商业大学财政与公共管理学院副院长，现在中国人民大学公共管理学院做博士后研究，并任教于公共财政研究所，哈尔滨工业大学、哈尔滨师范大学兼职教授。出版《现代公共财政学》、《预算会计》、《企业纳税会计》、《非营利组织管理》等论著或教材10余，发表学术论文50余篇，承担国家和省（部）级科研课题10余项。
第1章 导论1.1 本书的选题意义1.2 前人的研究及评述1.2.1 关于税收负担的理论基础1.2.2 关于税收增长与经济增长的关系1.2.3 关于税收负担的口径问题1.2.4 关于税收负担水平的判断与计量问题1.2.5 关于税收负担结构及政策问题1.3 本书讨论的问题及研究方法1.4 本书的篇章结构第2章 税收负担的理论分析2.1 税收负担的内涵2.1.1 税收负担定义的各类表述2.1.2 税收负担内涵的具体分析2.2 税收负担的分类2.2.1 税收负担分类的意义2.2.2 税收负担分类的原则2.2.3 税收负担分类的内容2.3 税收负担的指标体系2.3.1 税收负担指标体系划分的意义2.3.2 税收负担指标体系的划分2.4 税收负担的决定2.4.1 宏观经济模型与商品市场均衡2.4.2 商品市场均衡中的税收负担2.4.3 税收负担对经济的影响2.5 税收负担的形成机理2.5.1 政府的职责及公共产品的提供2.5.2 经济发展状况2.5.3 非标准化税制实施的范围2.5.4 政府收入结构2.5.5 税务管理能力2.6 税收负担原则的理性思考2.6.1 税收负担原则的提出及沿革2.6.2 现代税收负担原则的理论分析2.6.3 我国当前税收负担原则的确定第3章 税收负担规模的界定3.1 税收负担规模界定的因素分析3.1.1 界定税收负担规模的依据3.1.2 影响税收负担数量界限的具体因素3.1.3 税收负担最低数量界限的确定3.1.4 税收负担最高数量界限的确定3.2 最适税收负担水平的界定3.2.1 拉弗曲线及其启示3.2.2 税收收入最大与国民产出最大不相容原理3.2.3 动态经济发展中的最适税负确定3.3 我国最优税负的判定3.3.1 最优税负模型的选择3.3.2 我国最优税收负担水平的判断第4章 我国税收负担水平的实证研究第5章 我国税收较快增长的辩证思考第6章 我国税收负担的结构研究第7章 税收负担与税制结构相关性研究第8章 税收政策概述第9章 我国税收政策问题研究参考文献后记
