纳税主体法理研究
2006-4
经济管理出版社
刘剑文
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本书是对纳税主体的法理问题进行系统研究的专著。如何在法律上界定纳税主体是税法理论界和实务界都迫切需要回答的问题。本书第一章系统研究了纳税主体的法律地位问题，详细探讨了纳税主体的含义与分类以及纳税主体的资格。本章从税收法律关系性质的角度分别探讨了两种纳税主体法律地位观，通过回顾我国纳税主体法律地位的历史发展，对我国纳税主体法律地位的完善提出了具有现实意义的建议。本书第二章系统研究了纳税主体的权利义务。本书第三章系统研究了纳税主体的税法意识，探讨了税法意识的含义与特征。本书第四章系统研究了纳税主体的法律行为。第五章系统研究了纳税主体的法律责任问题。最后一章系统研究了纳税主体的权利救济问题，行政复议、行政诉讼和行政赔偿是纳税主体权利救济的三种主要途径，本书在深入探讨各种救济制度的基本原理与制度完善之后，还论述了纳税主体权利的社会救济问题，这是一个更加具有现实意义的研究课题。 本书在与纳税主体相关的一系列重大法律问题上都有重大创新，这些创新对于税收本质、税收法律关系的性质、税收法律关系主体的法律地位、税法行为、税收权利、税收义务、税法责任、税法意识等税法基础理论问题的研究都具有重要的参考价值。由纳税主体的法律问题可以带动整个税法学基础理论问题的深入研究。 本书在创新的基础之上，对我国纳税主体法律制度的完善提出众多立法建议，这些立法建议对于完善我国目前的纳税主体制度，对于我国的税收国家建设、提高纳税主体的税法遵从度和税法意识、提高税法责任的实效性、提高税收立法、执法和司法的水平等方面都具有重要的应用价值。
刘剑文,男,法学博士、法学博士后。现任北京在学法学院教授、博士生导师，北京大学财经法研究中心主任，世界税法协会（ITLA）主席，中国财税法学教育研究会会长，《财税法论丛》主编，《税法学研究文库》总主编《月旦财经法杂志》总编，“中国财税法网”和“中国税法网”创立人，兼任中国国际贸易钟裁委员会仲裁员在《中国法学》《法学研究》、《税务研究》等期刊上发表学术论文12余篇，出版专著教材50余部。主持国家社会科学基金、国家自然科学基金等多项课题，是国家税务总局“世界银行贷款项目”中文首度专家，国家税务总局“联合国开发总署项目”中方首席专家。主要研究方向：财税法、经济法、知识产权法。
第一章 纳税主体的法律地位 第一节 纳税主体的分类 第二节 纳税主体的资格 第三节 纳税主体法律地位的意义 第四节 我国纳税主体法律地位的历史演变第二章 纳税主体的权利义务 第一节 纳税主体权利义务的意义 第二节 纳税主体的权利体系 第三节 纳税主体的义务体系 第四节 我国纳税主体权利义务体系的历史演变第三章 纳税主体的税法意识 第一节 纳税主体税法意识的特征 第二节 纳税主体税法意识的基本要素 第三节 纳税主体税法意识的形成机制 第四节 纳税主体税法意识的现状与优化第四章 纳税主体的法律行为 第一节 纳税主体法律行为的模式 第二节 纳税主体的税法遵从行为 第三节 纳税主体的税收违法行为 第四节 纳税主体的税法规避行为第五章 纳税主体的法律责任 第一节 纳税主体法律责任的含义与意义 第二节 纳税主体的经济责任 第三节 纳税主体的行政责任 第四节 纳税主体的刑事责任 第五节 纳税主体责任的适用第六章 纳税主体的权利救济 第一节 纳税主体权利救济的理论基础 第二节 纳税主体的行政复议救济 第三节 纳税主体的行政诉讼救济 第四节 纳税主体的行政赔偿救济 第五节 纳税主体权利的社会救济
