全面风险管理规范解析及案例分析
2008-1
第1版 (2008年1月1日)
韩复龄 高寒松
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全面风险管理是现代企业管理的重要内容。它关系到企业战略目标的实现，关系到企业的持续、健康、稳定发展。 为了帮助风险管理及审计人员学习国际国内权威的风险管理规范，提高风险管理的理论和实务水平，我们特别编写了本书。内容包括巴塞尔新资本协议、COSO全面风险管理框架、中央企业全面风险管理指引、3C全面风险管理标准、风险管理审计准则、案例分析等。
编者的话巴塞尔新资本协议出台基本框架及其三大支柱信用风险管理市场风险管理操作风险管理发展中国家实施《巴塞尔新资本协议》面临的困难COSO全面风险管理框架总体内容基本框架关键内容重大突破中央企业全面风险管理指引出台背景及意义总体结构及专业术语主要内容全面效果评价不现实3C全面风险管理标准总体结构基本内容创新与超越风险管理审计准则总体结构总则一般原则风险管理的审查与评价案例分析美国空军操作风险控制的经验与教训郑百文风险意识薄弱郑州亚细亚集团不重视风险管理的教训中航油事件敲响了企业防范风险的警钟中国建设银行信用风险评级预警系统广通公司巨额损失案例达化公司对外投资造成重大损失案例《三泰集团公司风险管理暂行办法（试行）》（建议稿）
巴塞尔新资本协议 20世纪70年代以来，随着全球经济一体化趋势的不断加强，金融领域的创新活动也日渐活跃，促使各国金融当局纷纷调整对银行业的监管政策。各国政府一方面放松过严的金融管理政策，扶持本国金融业的发展，以适应日趋激烈的国际银行业竞争；另一方面，不断修改和完善金融立法，谋求建立一种新的监管法规体系来保证激烈竞争中的银行业的稳定。而在国际上，跨国银行开始扮演越来越重要的角色。为了避免银行危机的连锁反应，统一国际银行监管的问题被提上了议事日程。 1974年，德国赫斯塔特银行和美国富兰克林国民银行的倒闭，最终使银行监管的国际合作从理论认识上升到了实践层面。次年2月，来自比利时、加拿大、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、瑞典、瑞士、英国和美国的代表聚会瑞士巴塞尔，商讨成立了“巴塞尔银行监管委员会”。 巴塞尔协议就是由巴塞尔委员会成员国的中央银行在瑞士巴塞尔达成的若干重要协议的统称。其实质是为了完善与补充单个国家对商业银行监管体制的不足，减轻银行倒闭的风险与代价，是对国际商业银行联合监管的最主要形式，并且具有很强的约束力。 2004年6月26日十国集团通过了《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，即《巴塞尔新资本协议》的最终稿，并决定在2006年实施。《巴塞尔新资本协议》对1988年巴塞尔协议进行了具有创新意义的扬弃，代表了银行业发展的大方向，即提高银行业全方位的风险管理水平，以确保其平稳、健康地运营。 ……
