内部控制标准精要及分析
2008-8
中国时代经济
3C框架内部控制课题组
221
《内部控制标准精要及分析1》不仅对美国的COSO内部控制报告、加拿大的COCO框架、英国的Cadbury报告、美国联邦政府内部控制准则、CobiT框架、PCAOB批准内部控制审计标准、INTOSAI（世界最高审计机关组织）内部控制准则进行详细解析，而且对我国财政部最新颁布的《企业内部控制基本规范》、上海证券交易所的《上市公司内部控制指引》、深圳证券交易所的《上市公司内部控制指引》、中国人民银行的《商业银行内部控制指引》、中国证券监督管理委员会的《证券公司内部控制指引》、中国内部审计协会的《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》等进行全面比较分新。
编写说明前言第一篇 国外权威内部控制与审计标准洋为中用——COSO内部控制报告解析与借鉴背景介绍总体结构内容精要评价及借鉴COCO框架英国的Cadbury报告巴塞尔协议美国联邦政府内部控制准则CobiT框架拿来主义——《萨班斯法案》解析与借鉴背景介绍总体结构内容精要评价及借鉴国际审计准则——国际上关于内部控制审计的几个重要准则PCAOB：财务报表审计中对内部控制的审计国际审计准则6：关于在审计中对会计制度和有关的内部控制的研究和评价INTOSAI（世界最高审计机关组织）：内部控制准则第二篇 国内内部控制与审计规范中国企业自己的内控标准——企业内部控制基本规范出台背景总体结构内容精要借鉴与创新中国上市公司内控指引——上市公司内控标准因上市地的不同而不同上交所上市公司内部控制指引深交所上市公司内部控制指引比较分析中国金融机构内控标准——几个主要的内部控制指引商业银行内部控制指引证券公司内部控制指引证券投资基金销售机构内部控制指导意见比较分析中国保险机构内控标准——两个主要的内部控制规范保险公司内部控制制度建设指导原则保险中介机构内部控制指引比较分析中国审计准则——我国关于内部控制测评审计的几个重要准则审计机关内部控制测评准则中国注册会计师审计准则第1211号第四章：了解被审计单位的内部控制中国注册会计师审计准则第1231号第四章：控制测试中国内部审计协会制定的《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》中国保险监督管理委员会的《寿险公司内部控制评价办法（试行）》比较分析附表1附表2附件：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
第一篇 国外权威内部控制与审计标准洋为中用——COSO内部控制报告解析与借鉴背景介绍《1933年证券法》首先引入内部会计控制概念；1977年《反国外贿赂法》则将公司缺乏内部会计控制视为非法。但这时还没有一套政府、律师、企业、会计师普遍接受的内部控制标准，因此，这一时期不少集团诉讼都是针对公司内部会计控制情况提出的，只要公司出现问题就有可能遭到缺乏内部会计控制的指控，而且由于没有可以依赖的内部控制标准，公司通常会败诉，必须赔偿投资者的损失。同时外部审计师由于没有审查出企业存在的问题也受到牵连。为了保护自己，注册会计师们开始筹划建立一套公认的内控标准。于是1985年由美国注册会计师协会、国际内部审计师协会、财务经理协会、美国会计学会、管理会计学会共同组成了“反对虚假财务报告委员会”，1992年“反对虚假财务报告委员会，下设的COSO委员会（Committee of Sponsoring Organization of the Tread-way Committee，美国虚假财务报告全国委员会的发起组织委员会）。提出了《内部控制——整体框架》（1994年进行了增补），简称COSO内部控制报告，为公司内部控制提供了一个标准。这个标准得到了包括监管机构及社会各界的普遍接受，这可以说是会计师在与律师之战中为自己找到了一个有力的盾牌，’同时也为企业建立内部控制提供了一个权威标准。
《内部控制标准精要及分析1》由中国时代经济出版社出版。
