税法要论
中国税务出版社
施正文
《税法要论》运用比较研究、规范研究和实证研究的方法，从理论、立法和实践层面对税法学中的重大和基本问题进行了探索、分析和论证。税法基本原则具有统领税法理论与制度的地位，这尤其表现为税收法定主义和税收公平主义；税收通则法规定了税法的基本问题和基本制度，是各国税法法典化的基本表现形态；纳税人权利是税法学权利范畴的重要内容，保护纳税人权利更是税法永恒的使命；税制改革是推动税制优化的实践需要，税收立法是健全税制和完善税法的基本途径；税收构成要件决定了纳税义务的成立和税负的高低，是税制设计和税收立法的主要任务；税收之债的消灭作为税收之债变动的重要形式，在税收债法中居于重要地位；税收之债的保全和担保是保障国家税收的私法性制度，体现了现代税法的公私法融合趋势；税收程序价值在税收程序活动中具有应然性意义，是税收程序公正的理论基础；征纳行为是税法上的“法律行为”范畴，对税收活动具有重要的理论与实践价值；程序法治是税收法治的关键，是税收正义的法治保障；税收责任是税法规范的基本要素，有助于保证税法的有效实施；纳税人诉讼作为重要的公益诉讼，对于监督公共收支行为和建设法治国家意义重大。
1.论税法基本原则1.1 税法基本原则导论1.2 税收法定主义1.3 税收公平主义1.4 税法比例原则1.5 征税公开原则2.论税收通则法的制定2.1 税收通则法与税法法典化2.2 缺乏税收通则法对单行税收法规适用的法律障碍2.3 税收通则法立法的必要性和紧迫性2.4 税收通则法的名称问题2.5 税收通则法与其他法律的协调2.6 税收通则法立法的难点问题2.7 税收通则法的价值模式2.8 税收通则法的定位2.9 税收通则法的基本内容2.10 税收通则法的立法架构2.11 小结3.论纳税人权利3.1 纳税人权利的界定3.2 纳税人权利的理论基础3.3 纳税人权利的分类3.4 纳税人权利的内容3.5 征税权与纳税人权利的相互关系4.论税制改革与税收立法4.1 全球化下的中国税法建设4.2 中国金融税制的问题分析与立法完善4.3 个人所得税法听证会与我国税收立法程序的完善4.4 《企业所得税法》的立法精神和制度创新4.5 巾国税收法治的十大工程5.论税收的构成要件5.1 税收构成要件的概念、分类和意义5.2 税收主体5.3 税收客体5.4 税收客体的归属5.5 税基5.6 税率5.7 税收特别措施6.论税收之债的消灭6.1 履行6.2 抵销6.3 免除6.4 混同6.5 消灭时效7.论税收之债的保全7.1 税收之债的保障制度7.2 税收代位权7.3 税收撤销权7.4 税收保全制度的域外比较及其价值和实效的评估8.论税收之债的担保8.1 税收之债担保的基本理论8.2 纳税保证8.3 纳税抵押8.4 纳税质押9.论税收程序的价值9.1 法律程序价值的一般理论9.2 税收程序的外在价值：税收程序的工具性9.3 税收程序的内在价值：税收程序的公正性9.4 税收程序价值的多元化及其协调10.论征纳行为10.1 征税行为的界定与分析10.2 征税行为的过程性：一个重要的法律特征10.3 征税行为的分类10.4 征税行为的效力10.5 纳税行为：一个应受关注的税法现象11.论程序法治与税收正义11.1 税收正义与税收程序：范畴诠释11.2 程序正义论：思想渊源11.3 税收法治中的程序问题：理论分析11.4 中国税收程序法治化：建构思路12.论税收法律责任的基本理论12.1 税收违法行为12.2 税收法律责任的形式12.3 税收罚则的适用13.论纳税人诉讼的建立13.1 纳税人诉讼的性质13.2 纳税人诉讼的理论基础和法律依据13.3 国外纳税人诉讼的理论与实践13.4 我国建立纳税人诉讼的必要性和重要意义13.5 我国纳税人诉讼的制度建构
