纳税筹划
2003-8-1
京华出版社
陈春洁,王伟民
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纳税筹划是一项复杂的工作，涉及财务决策、会计核算、投融资、生产、经营以及法律等多个领域，良好的知识储备是开展纳税筹划工作的基础。我们必须在合法的前提下，遵循特定的原则，选择合适的方法进行全方位的筹划，才能减轻税负、获取最大经济效益。 根据原理、方法和手段的不同，纳税筹划主要包括三方面内容，即节税筹、避税筹划和转嫁筹划。 节税筹划是指在遵守现行税收法规制度的前提下，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以减轻税负为目的，可以选择税负最低的方案。 避税筹划是指纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。 转嫁筹划是指纳税人采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税岁转给消费者或转给供应商或自我消转的策划。 纳税策划目标，是指通过纳税筹划要达到的在一定税负状态下经济利益的状况。它决定了纳税筹划的范围和方向，是纳税筹划应当解决的关键问题。目前，对纳税筹划目标的定位存在两个相反的问题，一是目标定位范围过窄，二是目标定位太宽。这两种目标是定位都 不利于纳税筹划事业的发展。
第一部分 准备 第一章 入门 第一节 了解纳税筹划 第二节 纳税筹划方式 第三节 企业纳税筹划的契入点 第二章 知识储备 第一节 税务常识 第二节 税收法律常识 第三章 基本方法 第一节 价格筹划法 第二节 优惠筹划法 第三节 漏洞筹划法 第四节 弹性筹划法 第五节 规避筹划法第二部分 企业运营纳税筹划 第四章 设立企业的纳税筹划 第一节 组建形式 第二节 投资方向 第三节 注册地点 第四节 外设办事处 第五节 经营方式 第六节 分支机构所得税 第五章 筹资活动中的纳税筹划 第一节 筹资渠道 第二节 筹资利息支出 第三节 可转换债券 第四节 债券利息摊销 第五节 租赁 第六章 投资活动中的纳税筹划 第一节 投资活动的基本知识准备 第二节 投资项目的选择 第三节 投资方式 第四节 投资抵免 第五节 固定资产投资 第六节 投资所得 第七章 采购活动中的纳税筹划 第一节 采购决策 第二节 采购价格折让 第三节 增值税收项税额 第四节 运费 第五节 分散经营 第八章 销售活动中的纳税筹划 …… 第九章 会计核算中的纳税筹划 第十章 财务成果及其分配的纳税筹划 第十一章 产权重组中的纳税筹划 第十二章 对外贸易中的纳税筹划
