新编纳税筹划技巧与案例
1970-1
大连出版社
禹奎，丁芸 著
179
税收是国家财政收入的主要来源。随着我国社会主义市场经济的发展和对外开放的扩大，税收在国民经济中的地位和作用日益增强。而现代税收体系的逐步建立和完善，也使我国税收制度变得越来越复杂。2006年新企业会计准则和2007年新企业所得税等法律、法规的陆续颁布，以及近年来一些新的税收政策的实施，给税收征纳的实务操作增加很多难度。如何将新会计准则和新税收制度有机地结合起来，并保证纳税人正确地进行纳税申报和税款缴纳，同时维护其合法权益，减少税收负担，实现涉税零风险，是目前广大纳税人急切需要学习和掌握的知识。 为了提高广大纳税人和税务中介从业人员的纳税操作实务水平，我们特组织一批既具有实际操作经验，又具有较高理论水平的注册税务师和专家，结合这两年新颁布的企业会计准则和税收法律法规，编写了本丛书。使广大纳税人在贯彻、培训、学习、研究新企业会计准则的同时，学会如何将新准则与国家税收政策接轨，并进行合法、合理的纳税调整，同时准确掌握税法与新企业会计准则之间的差异和具体操作，为减少纳税风险提供帮助。 本套丛书共7册，即《出口货物退（免）税政策详解与操作实务》、《税收优惠政策解析及应用》、《新编纳税会计》、《企业会计准则与税收制度差异调整》、《新编纳税筹划技巧与案例》、《企业所得税纳税调整与申报》、《增值税消费税营业税最新政策解析》，具有较强的可操作性和较高的实用性。本丛书既可以作为企业财会人员、税务中介机构和广大税务干部的学习用书，也可以作为高等院校各类本科、专科的实务教材。
税收是国家财政收入的主要来源。随着我国社会主义市场经济的发展和对外开放的扩大，税收在国民经济中的地位和作用日益增强。而现代税收体系的逐步建立和完善，也使我国税收制度变得越来越复杂。2006年新企业会计准则和2007年新企业所得税等法律、法规的陆续颁布，以及近年来一些新的税收政策的实施，给税收征纳的实务操作增加很多难度。如何将新会计准则和新税收制度有机地结合起来，并保证纳税人正确地进行纳税申报和税款缴纳，同时维护其合法权益，减少税收负担，实现涉税零风险，是目前广大纳税人急切需要学习和掌握的知识。
禹奎，毕业于中国人民大学财政金融学院财政学专业，经济学博士。曾在税务征管一线工作多年，现在首都经济贸易大学财政税务学院税务系任教。长期关注和研究我国税收理论和实务问题，主讲《中国税制》、《税收管理》、《税务稽查》、《涉税实务》、《纳税筹划》等课程，参编教材多部，在《中国税务》、《涉外税务》、《财贸经济》、《现代财经》、《数量经济技术经济研究》等核心期刊发表论文多篇。 丁芸，首都经济贸易大学教授，长期从事财政税收理论与实务的教学与研究。近年来参与和主持八项国家、省部级科研课题，其中《关于构建房地产产业税源监控与评价体系的研究》、《试论我国房地产税收制度的改革》获得国家税务总局和中国税务学会颁发的全国第四次、第五次群众性税收学术研究优秀成果一等奖，《实现北京住宅小康的政策研究》被评为北京市哲学社科“十五”规划优秀成果。主编《中国税制》、《税务代理实务》等教材，曾被评为北京市青年教授骨干教师、北京市学科带头人，并获北京市优秀教师等荣誉称号。
第一章 纳税筹划概述第一节 纳税筹划的概念和原则第二节 纳税筹划的基本方法第二章 增值税的纳税筹划第一节 增值税纳税人的筹划第二节 增值税计税依据的筹划第三节 税率的筹划第四节 税收优惠的筹划第五节 增值税出口退税的筹划第三章 消费税的纳税筹划第一节 消费税纳税人的筹划第二节 消费税计税依据的筹划第三节 消费税税率的筹划第四章 营业税的纳税筹划第一节 营业税纳税人的筹划第二节 营业税计税依据的筹划第三节 营业税税率的筹划第四节 营业税税收优惠的筹划第五章 企业所得税的纳税筹划第一节 企业所得税纳税人的筹划第二节 企业所得税计税依据的筹划第三节 企业重组的筹划第四节 企业所得税税收优惠的筹划第五节 境外所得抵免的筹划第六节 特别纳税调整项目第六章 个人所得税的纳税筹划第一节 纳税人的筹划第二节 计税依据的筹划第三节 个人所得项目的划分与筹划第四节 个人所得税优惠政策的筹划第七章 其他税种的纳税筹划第一节 关税的纳税筹划第二节 土地增值税的纳税筹划第三节 资源税的纳税筹划第四节 房产税的纳税筹划第五节 印花税的纳税筹划第六节 契税的纳税筹划第七节 车船税的纳税筹划第八节 城镇土地使用税的纳税筹划第九节 城市维护建设税的纳税筹划第八章 企业筹资的纳税筹划第一节 常用筹资方式的筹划第二节 企业资本结构的筹划第九章 企业投资的纳税筹划第一节 企业设立的筹划第二节 企业投资规模、结构及方式的筹划第三节 项目投资及固定资产的筹划第十章 企业收益分配的税收筹划第一节 企业收益分配的政策分析和行为选择第二节 企业收益分配筹划实务第十一章 纳税筹划的风险与控制第一节 企业纳税筹划风险分析第二节 企业纳税筹划风险的控制管理
第二章增值税的纳税筹划 增值税是对应税货物和劳务的增值额课征的一种税。在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。 从收入规模上看，1994年税制改革以来，增值税一直是我国第一大税种。增值税实施多领域、多环节课征，涉及面广，是许多企业和纳税人负担的主要税种。在企业的税收筹划活动中，增值税的筹划意义重大。 2009年1月1日起，新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称条例和细则）实施。与修订前的增值税法规相比，核心变化是增值税的“转型”——即允许纳税人抵扣购人固定资产所包含的进项税额，以及小规模纳税人征收率的降低等内容。本章根据新的政策规定，从纳税人、计税依据、税率、税收优惠和出口退税等几个方面来分析和介绍增值税纳税筹划的方法。 第一节增值税纳税人的筹划 一、一般纳税人和小规模纳税人身份的筹划 税法规定，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。 由于我国增值税实行的是凭增值税专用发票抵扣税款的制度，对于增值税纳税人会计核算是否健全，是否能够准确核算销项税额、进项税额以及应纳税额有较高的要求。而增值税实施面广、纳税人多、情况复杂、核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，我国参照国际惯例，将纳税人按其经营规模及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。两者采用不同的计税方法，其税收负担肯定不完全一致，由此导致筹划空间的产生。 （一）划分标准 1．小规模纳税人 新的条例和细则修改了划分标准，小规模纳税人的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（2）除前述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。其中所谓以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50％以上。
这本书很实用 按照税和企业的投资行为分别经行税收筹划，既有理论的讲解，又有实际案例撇套说明，对实际税务筹划工作控油很大的帮助。
印刷的质量不是很好，纸质不太好！