中等职业教育会计专业"十一五"规划教材
2008-3
庚安勤、 杨明娜 电子科技大学出版社 (2008-03出版)
庾安勤，杨明娜 编
142
《中等职业教育会计专业“十一五”规划教材：新税制》主要内容分为五大部分。第一部分介绍了税收基本理论，包括税收总论、税收制度；第二部分介绍了流转税法，包括增值税法、消费税、营业税、关税；第三部分介绍了所得税法，包括企业所得税法、涉外企业所得税法、个人所得税法；第四部分介绍了资源税法、财产税法、行为税法；第五部分介绍了税收征收与管理，包括税务管理、税款征收、税务检查、税务违法处理。 《中等职业教育会计专业“十一五”规划教材：新税制》内容丰富，案例生动活泼，适合作为各中等职业学校、中等专科学校、高等职业学校（三年中专+两年大专）、成人高校以及民办高校的相关专业的通用教材，也可以作为有关人员的岗位培训教材或作为社会读者的自学读物。
第一篇税收基本理论 第一章 税收总论 第一节 税收概要 一、税收的概念 二、税收的基本特征 第二节 税收的产生和发展 第三节 我国社会主义税收存在的客观依据 第四节 税收的基本职能 第五节 社会主义市场经济条件下税收的地位和作用 思考与练习 第二章 税收制度 第一节 税收制度总论 一、税收制度 二、制约税收制度的主观因素、客观因素 第二节 税法概念 一、税法的概念 二、税法的分类 三、税法的地位和作用 第三节 税法要素 第四节 我国的税制体系 思考与练习 第二篇流转税法 第三章 增值税法 第一节 增值税的概念、特点和作用 一、增值税的概念 二、增值税的特点 三、增值税的作用 第二节 增值税的征税范围和纳税人 一、增值税的征税范围 二、增值税的纳税人 第三节 增值税的计税依据 一、纳税人销售货物或应税劳务以销售额为计税依据 二、纳税人进口货物以组成计税价格为计税依据 第四节 增值税的税率和税收优惠 一、增值税的税率 二、增值税的税收优惠 第五节 增值税的计算与征收 一、增值税的计算方法 二、增值税的征收 思考与练习 第四章 消费税 第一节 消费税的概念、特点和作用 一、消费税的概念 二、消费税的特点 三、消费税的作用 第二节 消费税的征税范围和纳税人 一、消费税的征税范围 二、消费税的纳税人 第三节 消费税的纳税环节 和计税依据 一、消费税的纳税环节 二、消费税的计税依据 第四节 消费税的税目、税率和税收优惠 一、消费税的税目、税率 二、消费税的税收优惠 第五节 消费税的计算与征收 一、消费税的税额计算 二、消费税的征收 思考与练习 第五章 营业税 第一节 营业税的概念、特点和作用 一、营业税的概念 二、营业税的特点 三、营业税的作用 第二节 营业税的征税范围和纳税人 一、营业税的征税范围 二、营业税的纳税人 第三节 营业税的纳税环节 和计税依据 一、营业税的纳税环节 二、营业税的计税依据 第四节 营业税的税目、税率和税收优惠 一、营业税的税目、税率 二、营业税的税收优惠 第五节 营业税的计算与征收 一、营业税的税额计算 二、营业税的征收 思考与练习 第六章 关税 第一节 关税的概念、特点和作用 一、关税的概念 二、关税的特点 三、关税的作用 第二节 关税的征税制度 一、关税税则 二、关税的征税对象和纳税人 三、关税的税目和税率 四、关税的优惠政策 第三节 关税税额计算与征收 一、关税的完税价格 二、关税应纳税额的计算 三、关税的征收管理与保税制度 第四节 船舶吨税 一、船舶吨税的概念 二、船舶吨税的征税对象 三、船舶吨税的税率及计算缴纳 思考与练习 第三篇所得税法 第七章 企业所得税 第一节 企业所得税的概念、特点和作用 一、企业所得税的概念 二、企业所得税的特点 三、企业所得税的作用 第二节 企业所得税的征税范围和纳税人 一、企业所得税的征税范围 二、企业所得税的纳税人 第三节 企业所得税应纳税额的计算 一、企业所得税的计税依据一一应纳税所得额 二、特殊情形的税务处理 三、企业所得税税额的计算 四、企业所得税的优惠 思考与练习 第八章 涉外企业所得税法 第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、特点 一、概念 二、特点 第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人征税范围和税率以及税收优惠 一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 二、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围 三、外商投资企业和外国企业所得税的税率 四、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征收 第九章 个人所得税 第一节 个人所得税的概念、特点和作用 …… 第四篇资源税法、财产税法、行为税法 第十章 资源税法 第十一章 财产税法 第十二章 行为税法 第五篇税收征收与管理 第十三章 税务管理 第十四章 税款征收 第十五章 税务检查 第十六章 税务违法处理 附录中华人民共和国企业所得税法 参考文献
版权页： 插图： 三、营业税的作用 （一）普遍调节 营业税在服务行业领域里普遍征收。尤其是整个第三产业都在营业税的征收范围内，它涉及面广，政策性强，调节面宽。 （二）收人稳定 由于营业税征收面广，有利于贯彻一切营业收入的单位和个人都要纳税的原则。营业税主要是以营业额为课税对象，不受企业或成本升降的影响。因此，收入比较稳定。随着城市第三产业的发展，营业税的收入也将逐步增长。 （三）有利于促进企业公平竞争 通过征收营业税，保护合法交易，限制非法交易，有利于促进企业公平竞争。 第二节营业税的征税范围和纳税人 一、营业税的征税范围 营业税的征税范围，原则上可以概括为提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三种经营行为。 （一）交通运输业 交通运输业指运用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的劳务活动。交通运输又分为陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运等。 （二）建筑业 建筑业是指建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。建筑是指新建、改建和扩建各种建筑物、构筑物工程，包括与建筑物相连的工程，如卫生通风、照明等各种设备的基础、平台等。安装是指对各种生产、动力、起重、运输、传动设备装配和安置工程。修缮是指对建筑、构筑物的修补、加固、养护、改善等设施工作。装饰是指对建筑物、构筑物进行修饰，使其美观或具有特定用途的施工作业。其他工程作业是指建筑、安装、修缮以外的工程作业。 （三）金融保险业 金融是货币资金的融通，是以银行为中心的货币流通调节活动的总称。金融业的征税范围包括：贷款业务、金融业务手续费、金银业务、金银政策性差价、联行往来、专业银行往来、出纳长款、利差补贴、结算罚款和其他金融业务等。 保险是指通过契约形式集中起来的保险基金，用来补偿保险人因自然灾害等意外事故造成的经济损失或人身伤亡的一项经济事业。按保险的范围分为财产保险、人身保险、保证保险、责任保险等。纳入征税范围的是纳税人经营的国内保险和涉外直接保险业务所收取的保费。 （四）邮电通信业 邮电通信是指专门办理信息传递的业务活动。按不同的传递方式分为邮政和电信两类。邮政电信业务的征税范围，是邮电部门及其他单位和个体经营者，从事邮电通信业务以及与邮电通信业务相关的业务所取得的收入。 （五）文化体育业 文化体育业是指以演技或实物向人们提供各种文化、艺术表演、体育比赛等活动业务，文化体育业的征税范围包括艺术表演、体育比赛、播映、公园、文化活动等。 （六）娱乐业 娱乐业是指以娱乐设备或演技供人视、听、唱以达到玩赏、娱乐身心的业务。其征税范围包括歌厅、舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺等。 （七）服务业 服务业的征税范围比较广泛，具体包括以下方面：（1）代理业；（2）旅店业；（3）饮食业；（4）旅游业；（5）广告业；（6）租赁业；（7）仓储业；（8）其他的服务业。如照相、打字、美术、设计、制图、录音、录像等。 （八）转让无形资产 无形资产是指不具备实物形态，但能带来经济利益的权利、技术等。转让无形资产的征税范围包括：（1）转让土地使用权；（2）转让专利权；（3）转让非专利技术；（4）转让商标权；（5）转让著作权：（6）转让商誉。
《中等职业教育会计专业"十一五"规划教材:新税制》内容丰富，案例生动活泼，适合作为各中等职业学校、中等专科学校、高等职业学校（三年中专+两年大专）、成人高校以及民办高校的相关专业的通用教材，也可以作为有关人员的岗位培训教材或作为社会读者的自学读物。
