纳税会计实务操作
2008-5
东北财经大学出版社
安仲文
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《纳税会计实务操作》主要阐述了现行税种的计算与会计处理，共十八单元，内容全面、新颖、实用、深入浅出。其最大的特点是“新”、“实”。它以最新的财税、会计法规为依据，对每一税种的涉税会计核算进行了详细讲解，并辅之以案例进行说明，操作性强，易于理解和掌握。《纳税会计实务操作》不仅可作为公司、企业财会人员、办税人员必备的业务用书，也可作为财税人员业务用书或供自学使用。
第一单元 纳税基础第一节 税收与税法第二节 税法的构成要素第三节 税务机关与纳税人的权利和义务第四节 纳税基本程序第二单元 纳税会计基本原理第一节 纳税会计的对象、目标和原则第二节 纳税会计的内容第三节 纳税的会计科目和会计处理方法第四节 纳税调整第三单元 增值税的会计核算第一节 增值税的基本要素第二节 增值税的计算第三节 增值税的会计处理第四节 增值税出口货物退（免）税的会计处理第四单元 消费税的会计核算第一节 消费税的基本要素第二节 消费税的计算第三节 消费税的会计处理第五单元 关税的会计核算第一节 关税的基本要素第二节 关税的计算第三节 关税的会计处理第六单元 营业税的会计核算第一节 营业税的基本要素第二节 营业税的计算第三节 营业税的会计处理第七单元 城市维护建设税及教育费附加的会计核算第一节 城市维护建设税的计算及会计处理第二节 教育费附加的计算及会计处理第八单元 资源税的会计核算第一节 资源税的基本要素第二节 资源税的计算第三节 资源税的会计处理第九单元 城镇土地使用税和耕地占用税的会计核算第一节 城镇土地使用税的基本要素第二节 城镇土地使用税的计算及会计处理第三节 耕地占用税及其会计处理第十单元 房产税和城市房地产税的会计核算第一节 房产税的基本要素第二节 房产税的计算及会计处理第三节 城市房地产税的计算及会计处理第十一单元 车船税的会计核算第一节 车船税的基本要素第二节 车船税的计算及会计处理第十二单元 车辆购置税的会计核算第一节 车辆购置税的基本要素第二节 车辆购置税的计算及会计处理第十三单元 印花税的会计核算第一节 印花税的基本要素第二节 印花税的计算及会计处理第十四单元 契税的会计核算第一节 契税的基本要素第二节 契税的计算及会计处理第十五单元 土地增值税的会计核算第一节 土地增值税的基本要素第二节 土地增值税的计算第三节 土地增值税的会计处理第十六单元 企业所得税的会计核算第一节 企业所得税的基本要素第二节 企业所得税应纳税所得额的确定第三节 企业所得税的计算第四节 企业所得税的申报与缴纳第五节 企业所得税的会计处理第十七单元 个人所得税的会计核算第一节 个人所得税的基本要素第二节 个人所得税的计算第三节 个人所得税的会计处理参考文献
第一单元 纳税基础 第一节 税收与税法 一、税收 （一）税收的概念 税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 理解税收的概念可从以下几方面把握： 1.征税的目的是履行国家公共职能。国家是阶级统治的工具，为了行使其职能，维护国家机器的正常运转，必然要耗用一定的物资和资金，因而必须采取适当方式取得财政收入，而税收正是这样一种方式。 2.国家征税凭借的是其政治权力。国家的权力有两种：一种是财产权力；另一种是政治权力。国家取得财政收入不是凭借财产权力，而是凭借政治权力，采取多种形式参与社会产品的分配，并运用政治强制手段，集中一部分社会产品归其支配。 3.税收属于分配范畴。国家税收就是把一部分社会产品由其他社会成员所有，强制地转变为国家所有，由国家分配使用。 （二）税收的产生 税收并不是人类社会一开始就有的，而是人类历史发展到一定阶段的产物。税收产生的客观依据有两个： 1.国家的产生是税收产生的前提 （1）税收是实现国家职能的物质基础，只有出现了国家，才有为了满足实现其职能而征税的客观需要。国家的各种管理机构本身并不直接从事物质生产，但却耗用一定的物质产品。为满足这一需要，国家就要向社会成员征收各种税。 （2）税收是以国家为主体，以国家政治权力为依据的一种分配活动。只有产生了国家以后，才有征税的主体和征税的政治权力，税收的产生才成为可能。 2.剩余产品和私有财产制度是税收产生的客观必然条件 ……
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