企业纳税实务
2008-6
东北财经大学出版社
安福仁
286
370000
本教材是为满足会计及其他相关专业教学的需要而编写的，以企业为对象介绍会计业务中经常涉及的税收业务。全书分为八章，主要内容包括增值税的纳税实务、资源税的纳税实务、营业税的纳税实务、土地增值税的纳税实务、企业所得税的纳税实务等。本教材以培养学生的操作技能为基本目标，比较系统地阐述了各项税收的法律规范和处理过程，吸收了我国税法和会计准则的最新改革成果。本教材可作为应用型本科院校、高职高专院校会计及其相关专业教材，也可供企业会计人员在实际工作中参考。
第一章 增值税的纳税实务 一、增值税纳税概述 二、增值税销项税额的计算及会计处理 三、增值税进项税额的计算及会计处理 五、东北三省和中部六省的增值税转型第二章 消费税的纳税实务 一、消费税的特征与计税方法 二、消费税的纳税范围与纳税人 三、消费税的税目、税率与应纳税额的计算 四、外购应税消费品已纳消费税扣除的计算 五、几种主要应税消费品消费税的纳税业务 六、自产自用应税消费品的纳税业务 七、委托加工应税消费品的纳税业务 八、进口应税消费品的纳税业务 九、出口应税消费品的退税业务 十、消费税的纳税地点与纳税期限第三章 资源税的纳税实务 一、资源税的纳税范围与纳税人 二、资源税的计算方法 三、原油资源税的纳税业务 四、煤炭资源税的纳税业务 五、矿产品资源税的纳税业务 六、盐资源税的纳税业务 七、资源税的扣缴业务与纳税地点第四章 营业税的纳税实务 一、营业税的纳税人与扣缴义务人 二、营业税的纳税范围与税率 三、营业税的纳税期限与纳税地点 四、营业税应纳税额的计算 五、交通运输业营业税的纳税业务 六、建筑业营业税的纳税业务 七、金融保险业营业税的纳税业务 八、邮电通信业营业税的纳税业务 九、文化体育业、娱乐业营业税的纳税业务 十、服务业营业税的纳税业务 十一、转让无形资产营业税的纳税业务 十二、销售不动产营业税的纳税业务 十三、购置税控收款机税额抵扣的纳税业务 十四、兼营行为营业税的纳税业务 十五、营业税的法定免税 十六、城市维护建设税与教育费附加第五章 土地增值税的纳税实务 一、土地增值税的纳税范围、纳税人与税率 二、土地增值税的计算公式与计算程序 三、土地增值税应税收入与扣除项目金额的计算 四、土地增值税应纳税额的计算及会计处理 五、转让旧房及建筑物的纳税业务 六、特殊情况征免范围的界定 七、土地增值税的税收优惠 八、房地产开发氽业土地增值税的清算第六章 财产、行为税的纳税实务 一、耕地占用税的纳税实务 二、城镇土地使用税的纳税实务 三、房产税的纳税实务 四、契税的纳税实务 五、车辆购置税的纳税实务 六、车船税的纳税实务 七、印花税的纳税实务第七章 企业所得税的纳税实务 一、企业所得税的纳税人 二、企业所得税的税率 三、企业的应纳税所得额 四、企业所得税的各项扣缴 五、资产的税务处理 六、投资资产及投资收益的税务处理 七、企业重组与清算的税务处 八、企业所得税的应纳税额 九、企业所得税的税收优惠 十、企业所得税的源泉扣缴 十一、计税基础与所得税费用 十二、企业所得税的特别纳税调整 十三、企业所得税的纳税地点、纳税年度与缴纳方法第八章 个人所得税的代扣代缴实务 一、个人所得税法的修订与强化管理 二、个人所得税的征税对象、税率与纳税人 三、工资、薪金所得个人所得税的扣缴业务 四、劳务报酬所得个人所得税的扣缴业务 五、稿酬所得个人所得税的扣缴业务 六、特许权使用费所得个人所得税的扣缴业务 七、财产租赁所得个人所得税的扣缴业务 八、财产转让所得个人所得税的扣缴业务 九、利息、股息、红利所得个人所得税的扣缴业务 十、偶然所得个人所得税的扣缴业务 十一、股票期权所得个人所得税的扣缴业务
第一章 增值税的纳税实务 自1954年法国创建增值税以来，目前世界上已有140多个国家或地区实行了不同类型的增值税。我国自1994年税制改革后，增值税已成为我国流转税体系中最重要的税种，也是我国财政收入来源最大的税种之一。人世以来，我国增值税的改革趋势，是从目前的生产型增值税向消费型增值税转换。 一、增值税纳税概述 （一）准确把握纳税范围。依法确认纳税对象 1.纳税范围的一般规定 根据增值税税法规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有企业，均为增值税的纳税人，应依法缴纳增值税。 （1）纳税范围中的货物，是指除土地、房屋和其他建筑等不动产之外的有形动产，包括电力、热力和气体。 （2）纳税范围中的提供加工，是指接受来料承做货物，收取加工费。纳税范围中的修理修配，是指对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务服务。 （3）纳税范围中的进口货物，是指从境外其他国家（地区）报关进El的货物。 2.纳税范围的特殊规定 根据增值税税法规定，列入纳税范围的还包括特殊货物（项目）和特殊行为。 （1）列入纳税范围的特殊货物包括：货物期货；银行业销售的金银；典当业销售的死当物品；寄售业代委托人销售的寄售物品；生产、调拨的集邮商品，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品。 （2）列入纳税范围的特殊行为包括：视同销售行为；混合销售行为；兼营非应税劳务行为。 3.其他征免税规定 （1）未经中国人民银行和商务部批准，从事融资租赁业务的企业单位，其租赁货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；租赁货物的所有权未发生转移的，不征收增值税。 ……
