税务会计与纳税筹划
2009-7
东北财经大学出版社
盖地
451
2008年本书更新之后，国务院于11月5日修订通过了增值税、消费税、营业税暂行条例，随后，财政部、国家税务总局颁布了增值税、消费税、营业税暂行条例实施细则。修订后的增值税、消费税、营业税以及新的关税实施方案等，自2009年1月1日起执行。这是1994年工商税制改革以来，我国流转税的又一次重要改革。内外资企业统一后的新企业所得税税法施行也已经一年有余，期间，财政部、国家税务总局等国务院主管部委又颁布了一些执行企业所得税法的具体规定。 本次再版，根据我国税收法律法规、会计准则的最新变化与要求，对全书进行了比较全面的修改与调整，尤其是对增值税会计、所得税会计进行了较多的修改调整，全面系统地阐述了转型后的增值税、新企业所得税法的基本内容，尽可能做到理论、法规与实务的协调统一。本书体现了我国目前税务会计与财务会计的混合模式，即在税务会计确认、计量和申报环节，主要体现税法导向；在会计记录环节，则体现税务会计与财务会计的“混合”。 税法在变，会计准则在变，教材也应及时更新。即便如此，教材也可能赶不上法规、实务变化的速度。在出版社的大力支持下，本人力争使教材内容及时反映最新变化，但限于本人的水平，书中依然存在缺憾，竭诚欢迎广大读者指正。
《税务会计与纳税筹划(第5版)》有两部分组成：第一部分属于税务会计的内容。书中首次提出了税务会计概念结构，对此作了较为系统的论述，并简述了纳税基础。按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、应交税金的计算及其会计处理方法，突出了增值税会计、出口退税会计及所得税会计三章重点。《税务会计与纳税筹划(第5版)》所依税收法规资料为截止1999年底我国正式颁布的有效文件（教师授课、读者阅读时，若有变动，应以现行税收法规为准）。 第二部分属于纳税筹划部分。书中先从理论上界定了税务筹划的基本含义、基本原理、基本技术和基本方法，然后从实务操作上简述了税务筹划的方法和技巧。 按照知识教育与素质教育、能力教育、技术教育兼顾的原则，希望读者从《税务会计与纳税筹划(第5版)》中得到的不仅是知识点，还应该是一种思维方式、操作能力与应变能力。
第1章 税务会计概论学习目标1．1 税务会计概念结构1．2 税制构成要素1．3 纳税人权利与义务本章小结要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题能力题第2章 增值税会计学习目标2．1 增值税概述2．2 增值税的确认计量与申报2．3 增值税进项税额及其转出的会计处理2．4 增值税销项税额的会计处理2．5 增值税结转、上缴的会计处理本章小结主要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题能力题第3章 消费税会计学习目标3．1 消费税概述3．2 消费税的确认计量与申报3．3 消费税的会计处理本章小结主要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题能力题第4章 关税会计学习目标4．1 关税概述4．2 关税的确认计量与申报4．3 关税的会计处理本章小结主要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题能力题第5章 出口货物免、退税会计学习目标5．1 出口货物免、退税概述5．2 出口货物免、退税的确认计量与申报5．3 出口货物免、退税的会计处理本章小结主要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题能力题第6章 营业税会计学习目标6．1 营业税概述6．2 营业税的确认计量与申报6．3 营业税的会计处理本章小结主要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题能力题第7章 资源税会计学习目标7．1 资源税概述7．2 资源税的确认计量与申报7．3 资源税的会计处理本章小结主要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题能力题第8章 所得税会计学习目标8．1 企业所得税概述8．2 企业所得税的确认计量与申报8．3 企业所得税会计基础8．4 企业所得税的会计处理8．5 个人所得税的确认计量与申报8．6 个人所得税的会计处理本章小结主要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题第9章 土地增值税会计学习目标9．1 土地增值税概述9．2 土地增值税的确认计量与申报9．3 土地增值税的会计处理本章小结主要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题能力题第10章 其他税会计学习目标10．1 城市维护建设税会计10．2 城镇土地使用税会计10．3 房产税会计10．4 车船税会计10．5 印花税会计10．6 契税会计10．7 车辆购置税会计10．8 烟叶税会计本章小结主要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题能力题第11章 税务筹划概述学习目标11．1 税务筹划：新世纪的朝阳产业11．2 税务筹划：节税与避税11．3 税务筹划：原理与方法本章小结主要概念和观念主要概念主要观念基本训练知识题技能题能力题第12章 税务筹划实务学习目标12．1 企业组建的税务筹划12．2 企业经营的税务筹划12．3 企业投资融资的税务筹划本章小结主要概念和观念主要观念基本训练知识题技能题能力题综合案例综合案例分析提示课时分配表(参考)主要参考文献
第1章 税务会计概论 1.1 税务会计概念结构 1.1.1 税务会计概念 随着社会生产力的发展，各国的税法、税制越来越健全、越来越复杂。作为主要纳税人的企业，纳税已成为其进行经营决策的一个越来越重要的因素。美国著名会计学家E.S.亨德里克森在《会计理论》一书中写到：“很多小企业的会计目的主要都是为了编制所得税申报表，甚至不少企业若不是为了纳税根本不会记账。即使对于大公司来说，收益的纳税亦是会计师们的一个主要问题。”首先，在税务会计的产生和发展过程中，所得税的出现和不断完善对其影响最大，因为所得税的计算依据涉及企业的投资和筹资，以及企业的供应、生产、销售或商品流转的全过程；其次，比较科学合理的增值税的产生和不断完善，也对税务会计的发展起了重要的促进作用，因为它对企业会计提出了更高的要求，迫使企业在会计凭证、会计账簿的设置、记载上分别反映收入的形成和物化劳动转移的价值及转移价值中所包括的已纳税金，这样才能正确核算增值额，从而正确计算企业应纳的增值税。为了适应纳税人的需要，或者说，纳税人为了适应纳税的需要，税务会计显得越来越重要。
