中国税制
2009-6
清华大学出版社有限公司
陈荣 编
334
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本书共18章，大体分3个部分：第1部分即第1章税收制度概论，介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题，主要包括税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类及税法等；第2部分为第2章到第16章，以我国现行的税收政策法规为依托，详细介绍了我国现行税收体系中各种税种的主要内容及税款的计算和缴纳等各项具体规定；第3部分为第l7、18章，主要介绍了我国的税收征收管理制度和税务行政法制。 本书可作为高等院校财经管理专业及职业技术教育、上岗培训等的教科书，也可作为广大财税工作者、经济工作者及各类管理人员自学、培训、进修和提高业务水平的读物。
第1章 税收制度概论 1.1 税收制度与税法的概念 1.2 税法的地位、作用及与其他法律的关系 1.3 我国税收制度与税法原则 1.4 我国税法的制定和实施 1.5 我国现行税法体系 1.6 我国税收管理体制 复习思考题第2章 增值税 2.1 增值税概述 2.2 征税范围及纳税义务人 2.3 一般纳税人和小规模纳税人的认定 2.4 税率与征收率 2.5 应纳税额的计算 2.6 特殊经营行为的税务处理 2.7 出口货物退（免）税 2.8 征收管理 2.9 增值税专用发票的使用及管理 复习思考题第3章 消费税 3.1 纳税义务人 3.2 税目与税率 3.3 计税依据 3.4 应纳税额的计算 3.5 出口应税消费品退（免）税 3.6 征收管理 复习思考题第4章 营业税 4.1 纳税义务人与扣缴义务人 4.2 征税范围、税目、税率 4.3 计税依据 4.4 应纳税额的计算 4.5 特殊经营行为的税务处理 4.6 税收优惠 4.7 征收管理 复习思考题第5章 城市维护建设税和教育费附加 5.1 城市维护建设税 5.2 教育费附加 复习思考题第6章 关税 6.1 征收对象与纳税人义务 6.2 进出口税则 6.3 原产地规定 6.4 关税完税价格 6.5 应纳税额的计算 6.6 税收优惠 6.7 行李和邮递物品进口税 6.8 征收管理 复习思考题第7章 企业所得税 7.1 纳税义务人和征税对象 7.2 税率 7.3 应纳税所得额的计算 7.4 资产的税务处理 7.5 应纳税额的计算 7.6 税收优惠 7.7 源泉扣缴 7.8 特别纳税调整 7.9 征收管理 复习思考题第8章 个人所得税 8.1 纳税义务人及所得来源的确定 8.2 应税所得项目、税率 8.3 应纳税所得额的确定 8.4 应纳税额的计算 8.5 税收优惠 8.6 境外所得的税额扣除 8.7 征收管理 复习思考题第9章 土地增值税第10章 资源税第11章 城镇土地使用税第12章 房产税第13章 车船税第14章 印花税第15章 契税第16章 烟叶税第17章 税收征收管理法第18章 税务行政法制参考文献
第1章 税收制度概论1.1 税收制度与税法的概念1.1.1 税收与税收制度1.税收的概念及特征税收是国家或政府为向社会提供公共品，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，参与社会产品或国民收入的分配，无偿地取得财政收入的一种形式，体现着特定的分配关系。从税收的定义中可以初步看出税收所具有的基本特征：强制性、无偿性和依法征税所具有的固定性。税收的特征反映了税收区别于其他财政收入形式，从中也可以理解税收为什么能成为财政收入的最主要形式。（1）税收的强制性税收的强制性是指税收参与社会产品或国民收人的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力，即与生产资料的占有没有关系。税收的强制性具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，而税收法律作为国家法律的组成部分，对不同的所有者都是普遍适用的，任何单位和个人都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁。税收的强制性说明依法纳税是人们不应回避的法律义务。我国宪法规定，公民“有依法纳税的义务”。正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家或政府取得财政收入最普遍、最可靠的一种形式。（2）税收的无偿性税收的无偿性是就具体的征税过程来说的，表现为国家征税后税款即为国家所有，并不存在对纳税人的偿还问题。……
《中国税制》为高等学校经济与工商管理系列教材。
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