纳税申报实务
2009-8
西南财经大学出版社
郑劬 主编，李绚丽 副主编
303
纳税申报实务是会计、财务管理及其他相关专业的一门重要的专业课程，它将《税法》和理论和实务会计融合一起，具有较强的实用性。本书以最新的税收法律、法规为依据，系统地对增值税、消费税、营业税、企业所得税等主要税种的纳税申报相关知识及技巧进行了介绍，以理论学习为基础，结合实训教学与学生自我操作，以此快速提高学生纳税申报的基本技能，提高学生的就业竞争力。 本教材符合会计专业的知识结构体系，遵循大众化教育学以致用的原则，突出了全面性、实用性、可操作性三大特色。 全面性：本书结合国家税收政策的调节向导，依据最新税收政策法规编写，结构清晰、内容丰富、系统全面，涵盖增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等各类现行税种。 实用性：本书力求岗位实验，追求实验的真实性，所用票据或单证具有高度仿真性．学生操作时如身处实际工作环境，旨在培养综合应用性人才。 可操作性：本书注重理论联系实际，模拟企业真实案例进行实训操作，立足操作性．着重培养学生自己动手的操作能力。
第一章 纳税申报基本程序 1.1 税务登记 1.1.1 开业税务登记 i.1.2 变更税务登记 1.1.3 停业、复业税务登记 1.1.4 注销税务登记 1.1.5 报验税务登记 1.2 纳税申报 1.2.1 日常纳税申报 1.2.2 日常纳税申报方式 1.2.3 延期申报 1.2.4 减免税申报 1.3 税款缴纳 1.3.1 税款缴纳方式 1.3.2 申请延期缴纳税款办理流程 1.3.3 税款的退还和追征制度 1.4 报税凭证管理 1.4.1 账簿和凭证管理 1.4.2 发票管理 1.4.3 发票开具 1.5 纳税申报实训第二章 增值税纳税申报实务 2.1 增值税概述 2.1.1 纳税义务人 2.1.2 征税范围 2.1.3 税率及征收率 2.1.4 纳税期限 2.1.5 纳税地点 2.2 应纳增值税额的计算 2.2.1 一般纳税人应纳增值税额的计算 2.2.2 小规模纳税人应纳增值税额的计算 2.2.3 进口货物应纳增值税额的计算 2.2.4 出口货物退(免)增值税的计算 2.3 增值税纳税申报 2.3.1 纳税申报表的填制 2.3.2 纳税申报实例 2.4 增值税纳税申报实训第三章 消费税纳税申报实务 3.1 消费税概述 3.1.1 消费税的概念 3.1.2 消费税的纳税人和征收范围 3.1.3 税率 3.1.4 纳税期限 3.1.5 纳税地点 3.2 应纳消费税额的计算 3.2.1 生产销售应税消费品应纳消费税额的计算 3.2.2 自产自用应税消费品应纳消费税额的计算 3.2.3 委托加工应税消费品应纳消费税额的计算 3.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算 3.3 消费税纳税申报 3.3.1 一般应税消费品消费税纳税申报表 3.3.2 酒及酒精消费税纳税申报表 3.3.3 烟类应税消费品消费税纳税申报表 3.4 消费税纳税申报实训第四章 营业税纳税申报实务 4.1 营业税概述 4.1.1 纳税义务人 4.1.2 征税对象 4.1.3 税目和税率 4.1.4 纳税期限 4.1.5 纳税地点 4.2 应纳营业税额的计算 4.2.1 营业额的确定 4.2.2 应纳营业税额的计算 4.3 营业税纳税申报 4.3.1 纳税申报操作规范 ……第五章 城市维护建设税及教育费附加纳税申报实务第六章 企业所得税纳税申报实务第七章 个人所得税纳税申报实务第八章 其他税种纳税申报实务参考文献纳税申报实训参考答案
第一章 纳税申报基本程序 【学习提示】纳税申报业务是指负有纳税义务的单位和个人，按照《税法》规定办理税务登记、进行纳税申报、依法缴纳税款以及报税凭证管理等业务的总称。它是纳税义务人在从事经济活动过程中重要的业务活动之一，也是纳税义务人依法履行纳税义务的重要组成部分。本章主要介绍了税务登记、纳税申报、税款缴纳、报税凭证管理四部分内容，要求重点掌握几个税务登记表的填制及发票的管理和开具。 1.1 税务登记 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营活动进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人都应依照有关规定办理税务登记。税务登记主要包括开业税务登记、变更税务登记、停业、复业税务登记、注销税务登记和报验税务登记五种。 1.1.1 开业税务登记 开业税务登记也称设立税务登记。按照《中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则》（以下简称《税收征管法》、《实施细则》）和《税务登记管理办法》的有关规定，除国家机关、个人（自然人）和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，纳税人都应当自领取工商营业执照或者自有关部门批准设立或者纳税义务发生之日起30日内向生产、经营所在地或者纳税义务发生地的税务机关申报办理税务登记。 我国省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局，它们分别负责中央税和地方税的征收管理，因此，有的企业可能既涉及中央税又涉及地方税，而有的企业则只涉及地方税。国家税务总局规定，以缴纳增值税为主的企业到当地国家税务局办理税务登记，以缴纳营业税为主的企业到当地地方税务局办理税务登记。对于既涉及中央税又涉及地方税的企业，由经办税务局将登记信息传送给另一税务局，并由两家税局联合签发税务登记证。 ……
