会计新手上路之个人所得税
2011-2
浙江工商大学出版社
陆其祥
184
249000
陆其祥编著的《会计新手上路之个人所得税》介绍的是与每个人息息相关的税——个人所得税。当你到银行取钱时，银行的单子上就会扣掉一笔税款，这就是存款利息的个人所得税。西方人说：只有死亡和纳税不可避免，其实对于我们也是这样，个人所得税就是涉及每个人的税种。我们将秉承实用的原则，以一切为会计新手的宗旨，站在会计新手的角度设身处地思考。本书还可作为大家了解所需缴纳个人所得税的工具书。
陆其祥，高级会计师中国注册会计师、中国注册税务师中国民主促进会会员。
1991年毕业于浙江财经学院会计系，长期在会计师事务所、税务师事务所工作，现任海盐现代税务师事务所所长。曾在《中国税务报》、《浙江财税与会计》等刊物发表会计、税务类专业文章多篇，编著的《会计“新手上路”》、《小企业从会计核算到所得税申报》等实战培训教材，很受欢迎。
绪论
走近个人所得税
一、我国个人所得税的历程
(一)1980年有了《个人所得税法》，1986年为什么还要《个人收入调节税暂行条例》
(二)《个人所得税法》修正，并于1994年开始真正执行
二、从中国人、外国人到居民纳税人、非居民纳税人
三、走近个人所得税
上篇 中国个人
第一章 单位工作人员(雇员)的工资、薪金所得
一、雇佣、非雇佣和工资薪金、劳务报酬
(一)是否存在雇佣和被雇佣关系
(二)是否属于独立个人劳务所得
二、工资薪金的“所得”(哪些要征、哪些可减征或免征)
(一)哪些收入要征
(二)哪些收入减征或免征
三、可以税前扣除的项目
(一)税法规定的费用扣除标准
(二)“三费一金”
(三)个人捐赠支出
四、企业年金
(一)什么是企业年金
(二)企业年金个人所得税
五、税款计算
(一)税率
(二)什么是应纳税所得额
(三)什么是超额累进税率
(四)什么是速算扣除数
(五)常见工资表的所得税计算
六、四个一次性收入(内部退养一次性补偿收入/解除劳动关系的一次性补偿收入/全年一次性奖金收入/一次性工伤赔偿)
(一)内部退养一次性补偿收入
(二)解除劳动关系的一次性补偿收入
(三)全年一次性奖金个人所得税计算
(四)单位低价向职工售房比照全年一次性奖金
(五)取得一次性工伤赔偿
七、年薪制工资、薪金所得的个人所得税
八、雇主为其雇员负担个人所得税税款如何处理
(一)雇主全额为其雇员负担税款的处理
(二)雇主为其雇员负担部分税款的处理
九、工资、奖金适当筹划安排
(一)不算不知道，一算吓一跳
(二)工资项目清楚，减征、免征和可以扣除项目政策用足
(三)每个月收入最好均衡
(四)充分用好全年一次性奖金政策
第二章 退休人员和解除劳动合同人员
第三章 老板、投资者(红利)
第四章 一般个人还可能涉及的个人所得税
第五章 特殊人、特殊收入和特殊政策
中篇 个体工商户(个人独资、合伙企业)
下篇 外籍个人
结语
附录
版权页：插图：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994：]89号）规定，差旅费津贴、误餐补助是不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字[1995]82号）规定，国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。注意：凡不是名副其实的差旅费津贴，均不能适用税法不征税的规定。（2）住房补贴、医疗补助费。《财政部国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字[1997]144号）规定，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，仍按照《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）的规定，暂免征收个人所得税。注意：住房补贴、医疗补助费没有扣除标准，应全额征税。此外，外籍个人政策特殊，按《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）及《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54号）的规定，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，按合理标准取得的境内、外出差补贴，取得的经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、语言训练费、子女教育费等免征个人所得税。（3）防暑降温费、职工食堂经费补贴。企业发放的防暑降温费和职工食堂经费补贴属于工资、薪金所得中的津贴或补贴，应该计人工资总额缴纳个人所得税。注意：政府规定的防暑降温费标准仅是发放标准，不是免税或扣除的标准，应缴纳个人所得税。（4）国家税务总局《关于高寒边境地区津贴征收个人所得税问题的批复》国税函发[1996]399号规定：高寒边境地区津贴不属于免税所得。（5）国家税务总局《关于新疆航空公司空勤人员飞行小时费和伙食费收入征收个人所得税的批复》（国税函发[1995]554号）规定：空勤人员飞行小时费和伙食费收入要征税。（6）财政部国家税务总局《关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知》（财税字[1995]77号）规定：民航空地勤人员的伙食费要征税。
《会计新手上路之个人所得税》：会计新手上路丛书
一直想买一本个人所得税实务方面的书，会计新手上路之个人所得税结合实际，通俗易懂，值得一读。